บทนำสู่บัญชี 403 (ข) และวิธีการทำงาน
ประโยชน์ของแผน 403 (b)
ประโยชน์ของแผน 403 (b) มีความคล้ายคลึงกับแผน 401 (k) ประกอบด้วย:
- ความสามารถในการดึงดูดและรักษาพนักงานด้วยการนำเสนอผลประโยชน์ที่ตรงกัน ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจเสนอให้เปรียบเทียบผลงานของพนักงานกับแผน 403 (b) ของพวกเขาสำหรับดอลลาร์ในสกุลเงินดอลลาร์ใน 5 เปอร์เซ็นต์แรกของการจ่ายเงินเดือน
- ทั้งสอง บริษัท ที่ทำให้ผลงานการจับคู่และพนักงานที่จ่ายเงินผ่านการหักเงินเดือนปกติสามารถเขียนสิ่งที่กล่าวมานี้ 403 (b) ออกจากภาษีของพวกเขา
- เงินในปี 403 (b) สามารถยืดเวลารอการตัดบัญชีทางภาษีมานานหลายทศวรรษส่งผลให้มีความมั่งคั่งมากขึ้นสำหรับเจ้าของบัญชี เฉพาะเมื่อเขาหรือเธอเริ่มถอนตัวจากบัญชี 403 (ข) ของพวกเขาก็จะจ่ายภาษีให้กับกองทุน
- ผู้ถือบัญชีสามารถกู้ยืมเงินจาก 403 (ข) ของตนได้เมื่อต้องการใช้เงินสดอย่างเร่งด่วน เงินกู้ 403 (ข) ต้องจ่ายคืนเช่นเดียวกับคู่ค้า 401 (k) ของพวกเขาหรือจะมีผลกระทบทางภาษีที่สำคัญ
เงินที่ไป
นายจ้างที่ต้องการสร้างแผน 403 (b) จะสร้างรายได้เพื่อรองรับสินทรัพย์ประเภทต่างๆซึ่งพนักงานของตนสามารถลงทุนผ่านบัญชีของตนได้ เหล่านี้คือ:
- รายได้ รอตัดบัญชี ภาษีหรือ Annuities ภาษีที่กำบัง เป็นประเภทของสัญญาเงินรายปีที่ บริษัท ประกันภัยจ่ายให้โดยผ่านการลงทุน 403 (ข) เพื่อหารายได้ในชีวิต
- บัญชีค้ำประกันที่สถาบันการเงินที่เหมาะสมเช่น บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ ที่ถือครองหลักทรัพย์ของ บริษัท ลงทุนที่จดทะเบียนเช่น กองทุนรวม รุ่นนี้น่าจะเป็นรูปแบบที่เข้าใจกันมากที่สุดสำหรับแผนเกษียณอายุ 403 (ข)
- บัญชีรายได้เพื่อการเกษียณอายุเช่น Roth IRA ที่แสดงประเภทของตัวเลือกการลงทุนเป็นตัวเลือกสำหรับเจ้าของบัญชี 403 (ข) นั่นคือพวกเขาสามารถลงทุนในหลักทรัพย์เช่นกองทุนรวมหรือเงินปีที่มีสิทธิ์
403 (ข) ขีด จำกัด การมีส่วนร่วม
รัฐบาลให้ วงเงินการบริจาค 403 (ข) ที่ค่อนข้างสูงสำหรับผู้ที่ต้องการวางแผนการเกษียณ ผลงานที่มีศักยภาพสูงสุด 403 (b) คือ $ 55,000 ต่อปีสำหรับปีงบประมาณ 2018 หากคุณมีคุณสมบัติตามเงื่อนไขบางประการ ต่อไปนี้เป็นรายละเอียดของศักยภาพ 403 (b) ผลงานที่สามารถทำได้:
- การเลื่อนเงินเดือนขั้นพื้นฐาน (จำนวนเงินเดือนสูงสุดที่พนักงานสามารถนำไปใช้กับแผน 403 (b) ได้โดยการเอาเงินออกจากเช็ค) คือ 18,500 เหรียญสำหรับปีงบประมาณ 2018
- พนักงานอายุ 50 ปีขึ้นไปสามารถเพิ่มเงินรางวัล 6,000 เหรียญต่อปีในเงินบริจาคพิเศษ 403 (b) ที่เรียกว่า "catch-up" 403 (b) นี่คือนอกเหนือจาก 18,500 ดอลลาร์ที่พวกเขาสามารถใส่กันเป็นพนักงานประจำได้
- บางคนมีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือเพิ่มเติม 403 (b) ที่รู้จักกันในชื่อ 403 (b) Lifetime Catch-up เงินช่วยเหลือพิเศษประเภท 403 (b) นี้มีให้เฉพาะสำหรับพนักงานที่ทำงานให้กับองค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมมาเป็นเวลา 15 ปีหรือนานกว่านั้น บ่อยครั้งที่ผลงานพิเศษ 403 (b) นี้เรียกว่า "กฎ 15 ปี" จาก IRS Publication 571
- 403 (b) เงินสมทบรวมกับเงินที่จับคู่จากนายจ้างจะต้องไม่เกิน 100 เปอร์เซ็นต์ของค่าชดเชยหรือ 55,000 ดอลลาร์สำหรับปีงบประมาณ 2018 ดังนั้นคนเดียวที่จะสามารถใช้ประโยชน์จากทั้งหมด 403 (b) การมีส่วนร่วมคือคนที่ทำงานให้กับ บริษัท ที่มีผลประโยชน์มากมายอย่างมากมาย
รัฐบาลอนุญาตให้ 403 (ข) ขีด จำกัด การมีส่วนร่วมเพื่อเพิ่มอัตราเงินเฟ้อโดยการปล่อยค่าใช้จ่ายของตัวเลขการปรับที่อยู่อาศัยในแต่ละปี
403 (ข) การถอนเงิน
เมื่อคุณอายุครบ 59.5 ปีคุณสามารถเริ่มถอนเงิน 403 (ข) ตามปกติได้โดยไม่ต้องเสียค่าปรับ - คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินที่คุณเอาออกจากบัญชี
หากคุณอายุน้อยกว่าอายุดังกล่าวอย่างไรก็ตามคุณจะต้องเสียภาษีพิเศษอีกร้อยละ 10 สำหรับภาษีเงินได้ยกเว้นกรณีที่คุณมีรายได้พิเศษในบางสถานการณ์ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดอ่าน 8 วิธีหลีกเลี่ยง การหักกลบลบหนี้ในช่วงต้นร้อยละ 10 )
403 (ข) การแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็น
ในส่วนของการเข้าร่วมแผน 403 (ข) กรมสรรพากรจะกำหนดให้คุณต้องเริ่มต้นใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีปฏิทินที่คุณอายุ 70.5 ปี
ข้อยกเว้นอย่างหนึ่งก็คือถ้าแผน 403 (ข) อนุญาตให้พนักงานที่ยังคงทำงานสามารถเลื่อนการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ไปจนถึงปีหลังจากเกษียณ ตัวเลือกนี้ไม่สามารถใช้ได้กับพนักงานที่เป็นเจ้าของมากกว่า 5 เปอร์เซ็นต์ของ บริษัท
จุดประสงค์ของบัญชี 403 (ข) คือการให้คุณประหยัดเงินเพื่อการเกษียณ รัฐบาลไม่ต้องการให้นักลงทุนลงทุนถุงเท้าจำนวนมากโดยไม่ต้องจ่ายภาษีให้กับกำไร นี่คือหนึ่งในเหตุผลที่มักให้ความสำคัญที่จะมี Roth IRA นอกเหนือจากบัญชี 403 (b) Roth IRA จะไม่ต้องเสียภาษีในกรณีที่คุณพบ Microsoft หรือ Berkshire Hathaway ถัดไปเงินทุกครั้งจะอยู่ในครอบครัวของคุณ
คุณต้องเริ่มรับการถอนเงินตามเกณฑ์ขั้นต่ำ 403 (ข) ตามจำนวนที่คำนวณไว้เพื่อให้ยอดเงินคงเหลือทั้งหมดของคุณภายในแผนเกษียณอายุจะถูกแจกจ่ายให้กับคุณภายในสิ้นอายุขัยของคุณ
นักบัญชีสามารถช่วยคุณแยกตารางการคำนวณและคำนวณเมื่อคุณมีแนวโน้มที่จะล่วงลับไปโดยใช้จำนวนปีที่เหลือของชีวิตไว้เพื่อเป็นแนวทางในการนำเสนอตัวเลขที่แม่นยำ IRS น่าจะสนับสนุน ในบางกรณีคุณสามารถใช้อายุขัยของผู้รับประโยชน์ที่กำหนดไว้ในแผน 403 (b) ได้เช่นกันซึ่งอาจยาวกว่ากรณีคู่สมรสที่คู่สมรสอายุต่ำกว่าอีกรายหนึ่ง
ถ้าคุณไม่ใช้การกระจายขั้นต่ำที่กำหนดไว้ 403 (ข) การถอน IRS จะลงโทษคุณด้วยภาษีการเก็บสะสมส่วนเกิน 50 เปอร์เซ็นต์