ประวัติความเป็นมาของอัตราภาษีของขวัญและการยกเว้นอายุการใช้งาน
ปีภาษีปีพ. ศ. 2553 ถึงปีพ. ศ. 2555 อิงตามการ ลดหย่อนภาษีการออกใบอนุญาตการประกันการว่างงานและการสร้างงานที่ เรียกว่า "TRUIRJCA" TRUIRJCA ได้ลงนามเป็นกฎหมายโดยประธานาธิบดี Barack Obama เมื่อวันที่ 17 ธันวาคม 2553
กฎหมายดังกล่าวคาดว่าจะมีผลบังคับใช้เป็นเวลาสองปี แต่ประธานาธิบดีโอบามาได้ลงนามใน พระราชบัญญัติการคุ้มครองผู้เสียภาษีอากรของสหรัฐอเมริกา (American Taxpayer Relief Act หรือ ATRA) เป็นกฎหมายเมื่อวันที่ 2 มกราคม 2013 ซึ่งทำให้บทบัญญัติบางแห่งอยู่ภายใต้ TRUIRJCA ถาวร บทบัญญัติเหล่านี้ส่งผลต่อ ภาษีทรัพย์สินทางปัญญาของรัฐบาลกลาง และภาษีของขวัญ
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและของขวัญจะยังคงอยู่ในระยะต่อไป แต่พวกเขาได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ - พวกเขากำลังปรับเปลี่ยนตามระยะเพื่อให้ทันกับเศรษฐกิจ อัตราภาษีสรรพสามิตและภาษีของขวัญสูงสุดเพิ่มขึ้นจากร้อยละ 35 ภายใต้ TRUIRJCA เป็นร้อยละ 40 ภายใต้ ATRA ซึ่งยังคงอยู่ในปีพ. ศ. 2560 ซึ่งยังคงต่ำกว่าปี 2540
การยกเว้นภาษีในอดีตของ Federal Gift Tax และอัตราค่าบริการ
| ปี | ได้รับยกเว้นภาษีของขวัญ | อัตราภาษีของขวัญยอดนิยม |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นเพิ่มขึ้นเป็น 5.45 ล้านดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2560 แต่อัตราภาษีสูงสุดยังคงอยู่ที่ระดับ 40 เปอร์เซ็นต์
วิธีการยกเว้นภาษีของขวัญสำหรับอายุการใช้งาน
อย่าสับสนในการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดอายุการใช้งานโดยการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปี พวกเขาเป็นสองสิ่งที่แยกกันแม้ว่าจะทำงานควบคู่กันไปและโต้ตอบกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเช่นกัน
การยกเว้นเป็นรายปีอยู่ที่ 14,000 เหรียญเมื่อปีพ. ศ. 2562 คุณสามารถให้เงินหรือทรัพย์สินนี้แก่บุคคลใดบุคคลหนึ่งต่อปีได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเป็นของขวัญ ถ้าคุณต้องการมอบของขวัญให้กับคนสองคนพวกเขาจะได้รับเงินรวม 28,000 เหรียญ คุณสามารถให้ $ 42,000 ถึงสามคนและอื่น ๆ การยกเว้นนี้ได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อภายใต้ ATRA ดังนั้นจึงอาจเพิ่มขึ้นในปีต่อ ๆ ไป
ถ้าคุณให้เงิน 20,000 ดอลลาร์ในหนึ่งปีปฏิทินคุณสามารถเลือกได้ คุณสามารถจ่ายภาษีของขวัญเพิ่มเติมจำนวน 6,000 เหรียญสำหรับการยกเว้นรายปีหรือคุณสามารถปล่อยให้การยกเว้นชีวิตของคุณเป็นจำนวนเงินรวม 5.45 ล้านเหรียญได้
เครดิตภาษีแบบรวม
ภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางและภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกผูกไว้ด้วยกันโดยสิ่งที่เรียกว่าเครดิตภาษีแบบรวม เครดิตมีมูลค่าเพียง 545 ล้านดอลลาร์ คุณสามารถใช้เพื่อปกป้องที่อยู่อาศัยของคุณจากการเก็บภาษีเมื่อคุณเสียชีวิตหรือคุณสามารถใช้เพื่อชดใช้ภาระภาษีที่ให้มากกว่าจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีต่อปีแก่บุคคลใด ๆ ต่อปี
หากคุณตัดสินใจที่จะไม่จ่ายภาษีของขวัญจากการที่คุณให้เงินเพิ่มอีก 6,000 เหรียญคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อไป แบบฟอร์ม 709 และระบุผลตอบแทนที่คุณต้องการใช้การยกเว้นอายุการใช้งานที่ได้รับจากเครดิตภาษีแบบรวม
นี่เป็นการลดลงเมื่อเทียบกับเครดิต - $ 6,000 จะไม่ได้รับการยกเว้นจากการยกเว้น 5.45 ล้านเหรียญ
หากคุณมีที่อยู่ใกล้ $ 5 ล้านบวกในสินทรัพย์นี้อาจเป็นข้อเสนอที่ดี แต่ถ้าคุณคาดหวังว่าจะมีความมั่งคั่งพอสมควรเมื่อถึงเวลาที่คุณต้องตายเพียงพอที่เครดิตภาษีแบบรวมภาษีมูลค่า 5.45 ล้านดอลลาร์อาจไม่ปกป้องที่อยู่อาศัยทั้งหมดของคุณจากภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยใช้มันเพื่อปกปิดของขวัญเกินกว่าการรวมรายปีอาจทำให้อสังหาริมทรัพย์ของคุณมีความเสี่ยง อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ชั้นนำของรัฐบาลกลางยังอยู่ที่ 40 เปอร์เซ็นต์
บรรทัดล่าง: หากคุณเป็นคนอเมริกันโดยเฉลี่ยการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดอายุการใช้งานจะทำให้คุณสามารถให้เงินและทรัพย์สินได้ฟรี หากคุณคาดหวังว่าอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะมีขนาดใหญ่ขึ้นให้ปรึกษากับ CPA หรือทนายความด้านภาษีก่อนที่จะตัดสินใจใช้การยกเว้น
หากต้องการดูการ ยกเว้น รายปี จากภาษีของขวัญ สำหรับปี 2540 ถึงปีพ. ศ. 2558 โปรดดู ตารางการแสดงการยกเว้นรายปีจากภาษีของขวัญ: 1997 - 2015
หากต้องการดูการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงสุดจากปีพ. ศ. 2459 (ปีแรกที่มีการประกาศใช้ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ) จนถึงปีพ. ศ. 2540 โปรดดู ตารางที่แสดงการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและอัตรา: 1916 - 1997
หากต้องการดูการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ยอดนิยมตั้งแต่ปีพ. ศ. 2540 ถึงปีพ. ศ. 2558 โปรดดู ตารางที่แสดงการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและอัตรา: 1997 - 2015