เผยให้เห็นเวอร์จิเนีย LaTorre Jeker ทนายความด้านภาษีในดูไบคือ "คนที่เกิดมาในสหรัฐอเมริกาและทิ้งไว้ในฐานะเด็กเล็กหรือผู้ที่มี [an] บิดามารดาชาวอเมริกันที่ได้รับสัญชาติ
บุคคลทั่วไปจะมีสัญชาติอื่นโดยทั่วไปจากประเทศในตะวันออกกลางซึ่งถือว่าเป็นบ้านที่แท้จริง บ่อยครั้งบุคคลเหล่านี้จะไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐเนื่องจากไม่ทราบว่ามีข้อผูกมัดทางภาษีของสหรัฐฯ "
ลูกค้าดังกล่าวอาจเดินเข้าไปในห้องทำงานของเธอและพูดอะไรแบบนี้ "ฉันไปที่ธนาคารในประเทศของฉัน .... และพวกเขากำลังถามคำถามฉันเพราะเห็นในหนังสือเดินทางซาอุดิอาระเบียของฉันว่าสถานที่เกิดของฉันอยู่ในสหรัฐฯธนาคาร กำลังบอกฉันว่าฉันต้องจ่ายภาษีของสหรัฐฯและต้องรายงานบัญชีของฉันต่อรัฐบาลสหรัฐฯภายใต้กฎหมายฉบับใหม่ที่เรียกว่า FATCA " นี้ Jeker กล่าวว่าเป็นวิธีการที่บุคคลดังกล่าวพบว่าพวกเขามีปัญหาภาษี
ทำไมต้องแบ๊งส์แคร์
ธนาคารพาณิชย์ทั่วโลกได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบกับลูกค้าของตนด้วยความพยายามที่จะปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยการหักภาษีบัญชีต่างประเทศ (FATCA) ซึ่งเป็นกฎหมายภาษีของสหรัฐฯที่ได้รับการอนุมัติในปีพศ. 2553 ในฐานะส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการจ้างงานเพื่อเรียกคืนการจ้างงาน (HIRE)
แม้ว่า FATCA จะเป็นกฎหมายภาษีของสหรัฐฯ แต่ก็กำลังเปลี่ยนแปลงวิธีการที่ธนาคารในประเทศอื่น ๆ กำลังดำเนินธุรกิจอยู่ ภายใต้ FATCA ธนาคารต่างประเทศหรือสถาบันการลงทุนหรือสถาบันการเงินต้องได้รับการหัก ณ ที่จ่าย 30% จากรายได้จากแหล่งที่มาของสหรัฐฯ คิดเกี่ยวกับที่หนึ่ง
สถาบันการเงินอาจมีพอร์ตการลงทุนในสหรัฐฯ
FATCA กล่าวว่า 30% ของผลประโยชน์จากแหล่งที่มาของสหรัฐฯเงินปันผลจากแหล่งที่มาของสหรัฐฯ 30% ของยอดขายหุ้น 30% ของพันธบัตรที่ครบกำหนด 30% ของอสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐที่ขายได้ทั้งหมดจะถูกหักภาษีดังกล่าว ก่อนถึงสถาบันการเงินและผู้จัดทำบัญชี
สถาบันการเงินต่างประเทศสามารถหลีกเลี่ยงการหักภาษีนี้หากตกลงที่จะรายงานต่อ IRS ข้อมูลประจำตัวข้อมูลบัญชีและรายได้จากการลงทุนสำหรับลูกค้าทั้งหมดที่เป็น "บุคคลในสหรัฐฯ" Accountholders ที่เป็นชาวอเมริกันยังต้องรับรองว่าพวกเขาเป็นไปตามภาระภาษีของสหรัฐฯหรือความเสี่ยงที่มีบัญชีของพวกเขาปิด ธนาคารพาณิชย์จะผ่านรายการลูกค้าของพวกเขามองหาสัญญาณของการเป็นพลเมืองสหรัฐฯ
เป็นเรื่องธรรมดาสำหรับหนังสือเดินทางเพื่อระบุสถานที่เกิดของบุคคล นายธนาคารบอกว่าในหนังสือเดินทางของบุคคลนั้นพวกเขาเกิดในสหรัฐอเมริกาบอกลูกค้าว่าต้องการกรอกแบบฟอร์ม W-9 ให้หมายเลขประกันสังคมของตนและรับรองว่าพวกเขาสอดคล้องกับภาษีของสหรัฐฯ . บ่อยครั้งที่ Jeker กล่าวว่า "เมื่อพวกเขาผ่านกระบวนการ [ของ] ได้รับการคืนภาษีทำ [พวกเขา] เป็นหนี้ภาษีหรือภาษีน้อยมาก" ในประเทศสหรัฐอเมริกา
ความกังวลเพิ่มเติม
รัฐบาลสหรัฐฯไม่เพียง แต่เรียกเก็บภาษีจากพลเมืองของตนเกี่ยวกับรายได้ทั่วโลกเท่านั้น แต่สหรัฐฯยังกำหนดให้ประชาชนของตนประกาศให้มีการดำรงอยู่ของบัญชีใด ๆ ที่จัดโดยสถาบันการเงินต่างประเทศนอกสหรัฐฯ
รายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศมีกำหนดชำระทุกปีหากบุคคลใดมียอดรวมไม่น้อยกว่า 10,000 เหรียญสหรัฐในบัญชีที่ไม่ใช่ชาวอเมริกันทั้งหมดของ บริษัท เมื่อใดก็ได้ในระหว่างปี
รายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศเป็นข้อมูลเท่านั้น ไม่มีการเสียภาษีหรือค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระเมื่อยื่นรายงานนี้ แต่มีบทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นรายงานนี้ในเวลา การลงโทษทางแพ่งสามารถเข้าถึงได้สูงสุดถึง 10,000 เหรียญต่อการละเมิด ในกรณีที่ไม่สามารถยื่นคำร้องได้โดยเด็ดขาดการลงโทษทางแพ่งสามารถทำได้มากกว่า 100,000 ดอลลาร์หรือ 50% ของยอดบัญชีในขณะที่ละเมิด ผู้เก็บภาษีปลายอาจต้องได้รับโทษทางอาญา
หนึ่งในลักษณะเฉพาะของ FBAR คือรัฐบาลสหรัฐฯกำลังพิจารณาเฉพาะยอดคงเหลือในบัญชีรวมถึงบัญชีที่จัดขึ้นร่วมกับบุคคลอื่นและบัญชีที่บุคคลนั้นไม่มีกรรมสิทธิ์ในเงิน แต่ไม่มีอำนาจในการลงลายมือชื่อบัญชี
"ครอบครัวในตะวันออกกลางมีแนวโน้มที่จะรวมตัวกันเป็นจำนวนมาก" Jeker กล่าว สถานการณ์ทั่วไป: "บุตรที่มีสัญชาติอเมริกัน แต่อาศัยอยู่ในตะวันออกกลางตลอดชีวิตของเขาได้รับการตั้งชื่อตามบัญชีร่วมกับพ่อของเขาเงินจำนวนมากถ้าไม่ใช่ทั้งหมดก็จะเป็นของ พ่อไม่ใช่คนอเมริกัน
หรือในบางกรณีชื่อลูกชายคนโตจะถูกนำมาใส่ทุกอย่าง แต่สินทรัพย์และรายได้ไม่ใช่ของจริงจนกว่าพ่อแม่ของเขาจะเสียชีวิต อาจทำให้เกิดปัญหาจากมุมมองด้านภาษีของสหรัฐฯเนื่องจากสถาบันการเงินจะรายงานบัญชีภายใต้ FATCA แต่ผู้ท้าชิงสหรัฐฯไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี FBAR หรือข้อมูลอื่น ๆ สำหรับสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศ
ในกรณีดังกล่าวยอดบัญชีสูงสุดในช่วงเวลาใดระหว่างปีจะถูกรายงานไปยังกระทรวงการคลังสหรัฐฯในรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ "ตำแหน่งที่ดีที่สุดคือการเปิดเผยต่อ IRS แม้ว่าจะไม่ใช่เงินของคุณ แต่อย่างชัดเจนระบุว่าคุณกำลังถือเป็นผู้ท้าชิง
สมาชิกในครอบครัวอาจรู้สึกไม่พอใจเกี่ยวกับการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวเนื่องจากเงินหรือทรัพย์สินไม่ได้เป็นเจ้าของของครอบครัวชาวอเมริกันซึ่งมีชื่ออยู่ในบัญชี "Jeker กล่าวและลูกค้ารู้สึกอย่างไรเกี่ยวกับเรื่องนี้?" พวกเขาเป็นห่วง IRS จะคิดว่าพวกเขากำลังซ่อนเงินนี้แม้ว่าจะไม่ได้ "
"มันเศร้า" Jeker กล่าวต่อไป "แต่ฉันกำลังให้คำแนะนำแก่ลูกค้าของฉันที่จะหยุดการเตรียมการเหล่านี้กับสมาชิกในครอบครัวชาวอเมริกัน [เรา] กำลังจัดเรียงความสัมพันธ์ในครอบครัวด้วยเหตุนี้" นี่เป็นตัวอย่างที่สำคัญของ "การจับหางสุนัข" นี้จะไปที่ไหน Jeker กล่าวว่าลูกค้าไม่มีทางเลือกทางเลือกคือปฏิบัติตามหรือเปลี่ยนวิธีทำสิ่งต่างๆหรือออกจากระบบและใช้เวลาทั้งครอบครัวกับคุณ Jerker กล่าว "เมื่อตกใจ subsides" โฟกัสกะลง "วิธีการให้ขึ้นสัญชาติเพื่อไม่ให้เป็น 'ชาวต่างชาติที่ถูกคุมขัง."
ผลของการเป็นชาวต่างชาติที่ได้รับการคุ้มครอง
ในปีที่บุคคลนั้นละทิ้งสัญชาติอเมริกันของตนบุคคลนั้นจะต้องเสียภาษีรายได้ตามปกติของรายได้ทั่วโลกบวกกับ "ภาษีออก" จากผลกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของอสังหาริมทรัพย์การลงทุนและทรัพย์สินอื่น ๆ
โดยพื้นฐานแล้วบุคคลจะคำนวณภาษีในสหรัฐฯของตนราวกับว่าพวกเขาขายทรัพย์สินทั้งหมดของตนในวันก่อนที่จะมีการถือสัญชาติหรือที่พำนักถาวรที่ถูกต้องตามกฎหมาย ยังคงมีผลต่อเนื่องอยู่เรื่อย ๆ หากชาวต่างชาติที่ถูกคุมขังมอบของขวัญให้กับบุคคลในสหรัฐฯหรือมอบมรดกให้แก่บุคคลในสหรัฐฯบุคคลสัญชาติสหรัฐฯนั้นอาจต้องเสีย ภาษีของขวัญ หรือ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ (โดยปกติแล้วผู้บริจาคหรือผู้ถือครองจะจ่ายภาษีดังกล่าว)
"ความยากลำบากและยากที่จะออกไป" ของระบบภาษีของสหรัฐฯ Jeker กล่าว ไม่ใช่สำหรับพลเมืองเพียง แต่ผู้ถือบัตรเขียวด้วย ค่าธรรมเนียมสำหรับการละทิ้งสัญชาติได้เพิ่มขึ้น ชาวต่างชาติเสียค่าธรรมเนียมเป็นจำนวน 2,350 เหรียญสหรัฐฯให้แก่สถานกงสุลหรือสถานทูตเพื่อดำเนินการสละสิทธิ์ ค่าธรรมเนียมคือ 450 ดอลลาร์ก่อนวันที่ 12 กันยายน 2014 ค่าธรรมเนียมนี้นอกเหนือจากภาษีใด ๆ ที่ชำระผ่าน IRS
ต้องมีอะไรบ้างในการจัดทำเอกสารที่เหมาะสม
- ขอหมายเลขประกันสังคม
- ยื่นภาษียื่นภาษี อเมริการายงานรายได้ทั่วโลกสำหรับ 5 ปีที่ผ่านมา
- ยื่นรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศของสหรัฐอเมริกาเป็นเวลา 6 ปีที่ผ่านมา
- จ่ายภาษีและบทลงโทษใด ๆ
- นัดหมายสถานทูตหรือสถานกงสุลเพื่อขอลาออกจากการเป็นพลเมืองและจ่ายค่าธรรมเนียมการดำเนินการ $ 2,350
- ยื่นคำร้องขอคืนภาษีครั้งสุดท้ายในสหรัฐฯและจ่ายภาษีพิเศษสำหรับการให้สัญชาติซึ่งเรียกว่าภาษีออก
คนรู้สึกอย่างไรหลังจากเรียนรู้ว่าตัวเลือกของพวกเขาเป็นอย่างไร? "ฉันอาจเป็นหนี้ภาษีแก่ IRS ตามกฎหมายและฉันยินดีที่จะจ่ายภาษีที่ครบกำหนดอย่างไรก็ตามฉันไม่สมควรได้รับการลงโทษเนื่องจากฉันไม่ทราบหน้าที่ภาษีและข้อกำหนดในการยื่นเรื่องฉันควรเข้าใจกฎดังกล่าวเมื่อใด ฉันมีชีวิตอยู่ในตะวันออกกลางตลอดชีวิตของฉันหรือไม่? "คือความเชื่อมั่นทั่วไปที่แสดงโดยลูกค้า Jeker กล่าว
IRS จะดูสถานการณ์ได้อย่างไร? Jeker เล่าเรื่องของคนคนหนึ่ง "เขาเป็นชาวอเมริกันที่บังเอิญซึ่งเกิดในสหรัฐฯโดยไม่คาดคิดขณะที่พ่อแม่ของเขากำลังพักอยู่ที่นั่นเขาไม่รู้ว่าเขาเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาและเขาก็ไม่รู้เรื่องภาระภาษีและการรายงานของสหรัฐฯ" ตัวแทน IRS มี "ความคิดที่เราไม่เชื่อเขา" (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้ที่นี่)
"น่ากลัวสำหรับฉันฉันกำลังติดต่อกับคนเหล่านี้อยู่ตลอดเวลา Enforcers ไม่มีมุมมองที่สมจริงในสิ่งที่อยู่ในร่องลึก" และ IRS ใช้เวลานานเกินไปในการห่อการประมวลผลเอกสาร Jeker มีลูกค้ารายหนึ่งซึ่งคดีนี้เกิดขึ้นมาสี่ปีแล้วและยังไม่สามารถแก้ไขได้
ชาวอเมริกันที่เกิดอุบัติเหตุอาจประสบปัญหากับประเทศบ้านเกิดด้วย ตัวอย่างเช่นในซาอุดิอาราเบียผิดกฎหมายเช่นเดียวกับซาอุดีอาระเบียที่มีสัญชาติสองครั้ง ในทางทฤษฎีรัฐบาลซาอุดีอาระเบียสามารถถอดถอนบุคคลสัญชาติซาอุดิอาระเบียของเขาและส่งตัวเขาออกนอกประเทศได้ ข้อมูลที่รัฐบาลสหรัฐฯเก็บรวบรวมภายใต้ FATCA จะถูกใช้ร่วมกับประเทศอื่น ๆ ในปีพศ. 2558 "ไม่มีใครรู้ว่าซาอุฯ จะเป็นอย่างไร" Jeker กล่าว "คว้าอยู่ทุกหนทุกแห่งไม่มีความเป็นส่วนตัวเลยมันเป็นสถานการณ์ที่ร้ายแรงมากสำหรับคนจำนวนมาก"
ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้มีให้โดย Virginia La Torre Jeker, JD ซึ่งเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของสหรัฐฯที่ตั้งอยู่ใน Dubai, UAE ซึ่งมีประสบการณ์มากกว่า 30 ปี เธอเป็นทนายความเข้ารับการฝึกในรัฐนิวยอร์กและเข้ารับการรักษาตัวที่ศาลภาษีอากรสหรัฐฯ คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเวอร์จิเนียได้ที่ http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/ คุณสามารถส่งอีเมลมาที่ vjeker@eim.ae