วิธีการ 8 ส่วนสำหรับการคำนวณเงินอุดหนุนประกันสุขภาพ Obamacare
เครดิตภาษีช่วยเหลือพิเศษเป็นเงินอุดหนุนของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลและครอบครัวที่มีรายได้น้อยกว่าสี่เท่าของเส้นความยากจนของรัฐบาล เครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษจะหมายถึงการคืนเงินให้กับประชาชนสำหรับค่าประกันสุขภาพที่ซื้อด้วยการแลกเปลี่ยนรายบุคคล จำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือพิเศษขึ้นอยู่กับรายได้ของทุกคนในครัวเรือนขนาดของครัวเรือนและค่าประกันสุขภาพในพื้นที่ของคุณ
บทความนี้นำเสนอข้อมูลทางคณิตศาสตร์ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณเครดิตภาษี
เครดิตภาษีความช่วยเหลือแบบพิเศษมีจำนวน น้อยกว่า สองจำนวนดังต่อไปนี้:
- พรีเมี่ยมสำหรับ แผนการใช้เงินที่มีค่าใช้จ่ายต่ำสุดที่สองโดย หัก ส่วนที่ จำเป็น สำหรับการประกันสุขภาพ เงินสมทบที่จำเป็นของบุคคลคือ รายได้ของครัวเรือน คูณ ด้วย เปอร์เซ็นต์ที่บังคับใช้
- พรีเมี่ยมสำหรับ แผนประกันสุขภาพที่มีคุณภาพ สำหรับแต่ละบุคคลคู่สมรสของบุคคลและผู้ที่อยู่ในครอบครัวที่ลงทะเบียนผ่านการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพ
เครดิตภาษีพิเศษสามารถคำนวณได้โดยใช้วิธีการดังต่อไปนี้:
- คำนวณรายได้ของครัวเรือน
- คำนวณรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง
- คำนวณเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสม
- คำนวณผลงานที่ต้องการ
- ค้นหาแผนเงินที่สองต้นทุนต่ำสุดในการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพ
- ลบผลงานที่ต้องการออกจากแผนเงินที่มีค่าใช้จ่ายต่ำสุดที่สอง
- จากนั้นเปรียบเทียบหมายเลขดังกล่าวกับพรีเมี่ยมสำหรับแผนประกันสุขภาพที่บุคคลหรือครอบครัวลงทะเบียนเรียนจริง
- จำนวนใดต่ำกว่าคือจำนวนเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษสำหรับปี
ข้อมูลที่จำเป็นในการ ประมาณ เครดิตภาษีการให้ความช่วยเหลือแบบพิเศษล่วงหน้า
- หน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1040 (กรอกอย่างน้อยผ่านสาย 37) สำหรับแต่ละคนในครอบครัว
- พรีเมี่ยมสำหรับแผนประกันสุขภาพเงินที่สองที่ต่ำที่สุดที่ครอบคลุมครอบครัว
- พรีเมี่ยมสำหรับแผนประกันสุขภาพหรือแผนการที่คุณคิดหรือจริงที่ลงทะเบียนเรียน
ข้อมูลที่จำเป็นใน การคำนวณจำนวนเงินที่แท้จริง ของเครดิตภาษีสำหรับการให้ความช่วยเหลือแบบพิเศษ
- หน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1040 (กรอกอย่างน้อยผ่านสาย 37) สำหรับแต่ละคนในครอบครัว
- แบบฟอร์มหรือแบบฟอร์ม 1095-A ได้รับจาก บริษัท ประกันสุขภาพ
เครดิตภาษีความช่วยเหลือพิเศษสามารถคำนวณได้โดยใช้ แบบฟอร์ม 8962 ด้านล่างเราจะเดินผ่านคณิตศาสตร์ที่เกี่ยวข้อง
ส่วนที่หนึ่ง: การคำนวณรายได้ของครัวเรือน
รายได้ของครัวเรือนเป็นรายได้สำหรับทุกคนในครอบครัว นั่นคือวิธีทั่วไปในการมองหามัน
รายได้ของครอบครัวคือรายได้ รวมที่ปรับแล้วที่ปรับแล้ว สำหรับทุกคนที่ผู้เสียภาษีอากรสามารถเรียกร้องการยกเว้นส่วนบุคคล และ มีความต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (อาจรวมถึงผู้เสียภาษีอากร, คู่สมรสของผู้เสียภาษีอากรและผู้ที่อยู่ในความอุปการะ) รายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้วจะได้รับความหมายเฉพาะ ในบริบทของเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือแบบเบี้ยประกันภัยรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วที่ปรับเปลี่ยนคือรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคลบวกกับการปรับเปลี่ยนดังต่อไปนี้:
- ดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษี,
- ส่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษีของสิทธิประโยชน์ประกันสังคม
- การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศและ
- การยกเว้นหรือหักรายได้จากที่อยู่อาศัยต่างประเทศ
(ในกรณีที่บุคคลใดไม่มีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นจากต่างประเทศหรือได้รับยกเว้นภาษีหรือสิทธิประโยชน์ประกันสังคมรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของบุคคลนั้นจะเท่ากับรายได้รวมที่ปรับแล้วของพวกเขา)
รายได้ของครัวเรือนเป็นรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วไม่เพียง แต่ของผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท่านั้น แต่ยังสำหรับคนอื่น ๆ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของครอบครัวของผู้เสียภาษีอากรและพวกเขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี โดยส่วนหนึ่งของครอบครัวของผู้เสียภาษีอากรเราหมายความว่าผู้เสียภาษีอากร (บุคคลที่ระบุไว้ที่ด้านบนของการคืนภาษี) มีสิทธิ์อ้างสิทธิ์ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับบุคคลนั้น นี้จะเป็นผู้เสียภาษีอากรตัวเอง (ถ้าเขาเป็นผู้เสียภาษีอากรอิสระ) นอกจากนี้ยังจะรวมถึงคู่สมรสของผู้เสียภาษี (ถ้าพวกเขายื่นพร้อมกัน) และผู้อยู่ในอุปการะ และโปรดทราบด้วยเช่นรายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนของบุคคลจะถูกเพิ่มเข้าไปในรายได้ของครอบครัวเท่านั้นหากบุคคลดังกล่าวต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ตัวอย่างเช่นผู้ที่มีรายได้เล็กน้อย แต่ไม่เพียงพอที่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีก็จะไม่ต้องรวมรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของพวกเขาในการวัดรายได้ของครัวเรือน เราเพิ่มรายได้รวมที่แก้ไขแล้วทั้งหมดสำหรับทุกคนที่อยู่ในครอบครัวและผู้ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและนี่คือรายได้ของครอบครัว
รายได้ของครัวเรือนจะถูกแปลงเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาล (ในส่วนที่สองด้านล่าง) เปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางนี้ใช้เพื่อหาเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมแล้วจึงคำนวณผลงานที่จำเป็น รายได้ที่ลดลงของครัวเรือนส่งผลให้เครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยมสูงขึ้น
แผ่นงานต่อไปนี้แสดงถึงคณิตศาสตร์ที่เกี่ยวข้องในการหารายได้ของครัวเรือนสำหรับปี
รายได้ของครัวเรือน | คน 1 | บุคคลที่ 2 | บุคคลที่ 3 | เพิ่มเติมบุคคลตามความจำเป็น | รายได้รวมของครัวเรือน |
รายได้รวมที่ปรับแล้ว (แบบฟอร์ม 1040, บรรทัดที่ 37) | |||||
บวก ภาษีที่ได้รับการยกเว้นดอกเบี้ย (บรรทัดที่ 8b) | |||||
บวกส่วนที่ ไม่ต้องเสียภาษีของผลประโยชน์ประกันสังคม (ความแตกต่างระหว่างบรรทัด 20a และ 20b) | |||||
การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ (จากบรรทัดที่ 21 หรือ 36) | เพิ่ม AGI ที่แก้ไขแล้วทั้งหมด: | ||||
AGI ที่ปรับปรุงแล้ว |
ส่วนที่สอง: การคำนวณรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง
- แบ่งรายได้ครัวเรือนโดยใช้เส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง โปรดทราบว่าบรรทัดฐานความยากจนของรัฐบาลขึ้นอยู่กับขนาดของครอบครัวและครอบครัวที่ยังมีชีวิตอยู่
- ผลลัพธ์คืออัตราส่วนของรายได้ของครัวเรือนต่อเส้นความยากจนของรัฐบาล
- เปลี่ยนอัตราส่วนเป็นเปอร์เซ็นต์
การคำนวณนี้เกี่ยวข้องกับเปอร์เซ็นต์ที่บังคับใช้ (ส่วนที่สามด้านล่าง) ในแต่ละเปอร์เซ็นต์ของเกณฑ์ความยากจนครอบครัวจะมีเปอร์เซ็นต์ที่แตกต่างกัน
เพื่อคำนวณรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง:
- ใช้คำแนะนำเกี่ยวกับความยากจนของ Department of Health and Human Services (HHS) สำหรับปีภาษีที่บังคับใช้โดยพิจารณาจากว่าบุคคลนั้นอาศัยอยู่ใน 48 รัฐที่อยู่ติดกันหรือ District of Columbia หรือในอลาสกาหรือฮาวาย จากนั้นหาแนวทางความยากจนตามขนาดของครอบครัว ตัวเลขนี้จะเป็นตัวหาร
- แบ่งรายได้ของครัวเรือน (ตัวเศษ) ตามแนวทางความยากจนที่เกี่ยวข้อง (ตัวหาร)
- จากนั้นคูณด้วย 100 เพื่อเปลี่ยนอัตราส่วนเป็นเปอร์เซ็นต์ รอบจำนวนเป็นเปอร์เซ็นต์ที่ใกล้ที่สุด
สูตร:
รายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง = [รายได้ของครัวเรือน÷แนวทางที่เกี่ยวกับความยากจนที่เกี่ยวข้อง] × 100
นี้สอดคล้องกับบรรทัดที่ 1 ถึง 5 ของแบบฟอร์ม 8962 สำหรับถึงวันที่แนวทางความยากจนตรวจสอบเว็บไซต์ของ HHS:
- 2013 แนวทางการลดความยากจน (สำหรับการคำนวณภาษีเครดิตภาษีปีพ. ศ.
- แนวทางการลดความยากจนในปี 2014 (สำหรับการคำนวณภาษีเครดิตภาษีปีพ. ศ. 2558)
- 2015 แนวทางความยากจน (สำหรับการคำนวณเครดิตภาษี 2,016)
- 2016 หลักเกณฑ์เกี่ยวกับความยากจน (สำหรับการคำนวณภาษีเครดิตภาษี 2,017)
- 2017 หลักเกณฑ์เกี่ยวกับความยากจน (สำหรับการคำนวณภาษีเครดิตภาษีปีพ. ศ. 2561)
เพราะเหตุใดแนวทางความยากจนของปีที่ผ่านมาใช้ในการคำนวณจำนวนเครดิตภาษีสำหรับปีนี้
กรมสรรพากรใช้หลักเกณฑ์ด้านความยากจนที่เผยแพร่เมื่อเร็ว ๆ นี้จากกระทรวงสาธารณสุขและบริการมนุษย์ (HHS) โดยขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนเปิดเมื่อเริ่มต้น (26 CFR 1.36B-1 (h)) เมื่อคำนวณเครดิตภาษีช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยม
ตัวอย่างเช่นในปี 2014 การลงทะเบียนแบบเปิดเริ่มขึ้นในวันที่ 1 ตุลาคม 2013 และหลักเกณฑ์ด้านความยากจนที่ตีพิมพ์เมื่อเร็ว ๆ นี้คือหลักเกณฑ์เกี่ยวกับความยากจนในปี 2013 ดังนั้นจึงมีการใช้หลักเกณฑ์ 2013 ในการคำนวณเครดิตความช่วยเหลือพิเศษสำหรับปีภาษี 2014
ส่วนที่สาม: การคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ
มีขั้นตอน 7 ขั้นตอนในการคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับของบุคคล เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับอยู่บนพื้นฐานของรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับนี้จะใช้เพื่อคำนวณผลงานที่ต้องการ
- กำหนดรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาล (ดูการคำนวณรายได้ของครัวเรือนในตอนที่สองข้างต้น)
- เริ่มต้นจากรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้องในแผนภูมิเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับสำหรับปี
- ลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ B จากเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้องในแผนภูมิเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ
- แบ่งจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 2 ตามจำนวนที่อยู่ในขั้นตอนที่ 3
- ลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ D จากเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ C ของแถวที่เกี่ยวข้องในแผนภูมิเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ
- คูณจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 4 ตามจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 5
- เพิ่มผลิตภัณฑ์ที่พบในขั้นตอนที่ 6 เป็นเปอร์เซ็นต์จากคอลัมน์ C ของแถวที่เกี่ยวข้องในแผนภูมิเปอร์เซ็นต์ที่เกี่ยวข้อง คำตอบคือเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมสำหรับบุคคลนั้น
(วิธีนี้ได้รับการสะกดไว้ในส่วนระเบียบการบริหารเงิน 1.36B-3 (g) (3))
เปอร์เซ็นต์ที่ใช้สำหรับปี 2014 | ||||
รายได้ของครัวเรือน | เปอร์เซ็นต์การใช้งานเริ่มแรก | เปอร์เซ็นต์การใช้งานขั้นสุดท้าย | ||
แถว | อย่างน้อย | น้อยกว่า | ||
1 | จนถึง* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
คอลัมน์ |
| B | C | D |
* ผู้ที่มีรายได้ครัวเรือนน้อยกว่า 100% ของ FPL อาจมีสิทธิได้รับ Medicaid แหล่งที่มา: ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 36B สถาบันข้อมูลกฎหมายที่ Cornell University Law School | ||||
เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับสำหรับปี 2015 | ||||
รายได้ของครัวเรือน | เปอร์เซ็นต์การใช้งานเริ่มแรก | เปอร์เซ็นต์การใช้งานขั้นสุดท้าย | ||
แถว | อย่างน้อย | น้อยกว่า | ||
1 | จนถึง* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
คอลัมน์ |
| B | C | D |
* ผู้ที่มีรายได้ครัวเรือนน้อยกว่า 100% ของ FPL อาจมีสิทธิได้รับ Medicaid ที่มา: ขั้นตอนรายได้ 2014-37 (pdf), IRS.gov | ||||
เปอร์เซ็นต์ที่ใช้คือระดับการเลื่อนที่แตกต่างกันไปตามระดับรายได้ เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับต่ำกว่าระดับรายได้ของครัวเรือนที่ต่ำกว่า สำหรับปี 2014 อัตราการใช้งานต่ำกว่า 2% สำหรับผู้ที่มีรายได้ครัวเรือนต่ำกว่า 133% ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง (แถว 1) ถึง 9.5% สำหรับผู้ที่มีรายได้ครัวเรือนตั้งแต่ 300% ถึงน้อยกว่า 400% เส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง (แถวที่ 6) นอกเหนือจากช่วงรายได้นี้เราไม่ได้วัดรายได้ของครัวเรือนหรือเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมเนื่องจากบุคคลที่มีรายได้มากกว่าสี่เท่าของบรรทัดฐานความยากจนไม่ได้รับเครดิตภาษีช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยม
เปอร์เซ็นต์ที่เกี่ยวข้องเกี่ยวข้องกับการสนับสนุนที่จำเป็น ผู้ที่มีเปอร์เซ็นต์การใช้งานที่ต่ำกว่ามีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยมที่สูงขึ้นและในทางกลับกันผู้ที่มีเปอร์เซ็นต์ที่สามารถรับเครดิตภาษีได้ต่ำกว่า
เปอร์เซ็นต์ที่สามารถใช้ได้มีการเปลี่ยนแปลงจากปีต่อปี กรมสรรพากรจะทบทวนอัตราร้อยละที่เหมาะสมจากการเพิ่มขึ้นของค่าประกันสุขภาพ IRS ได้เผยแพร่อัตราเปอร์เซ็นต์ที่ใช้ไปในปี 2015 แล้ว
แถวและคอลัมน์ได้รับการติดฉลากด้วยตัวเลขและตัวอักษรเพื่อให้ง่ายต่อการอธิบายวิธีการคำนวณ
ตัวอย่าง การคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ
เบอร์นาร์ดมีรายได้ครัวเรือนที่ 24,129 ดอลลาร์ในปี 2014 ซึ่งเป็น 210% ของเส้นความยากจนของรัฐบาลสำหรับขนาดครอบครัวของเบอร์นาร์ด เบอร์นาร์ดอาศัยอยู่ในมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และเราจึงใช้หลักเกณฑ์ด้านความยากจนใน 48 รัฐที่ต่อเนื่องกันสำหรับครอบครัวขนาดหนึ่ง รายได้ของครอบครัวของ Bernard เป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางถึง 210% เราใช้แถวที่สี่ของแผนภูมิซึ่งมีตั้งแต่ 200 ถึง 250% ของเส้นความยากจนของรัฐบาล ระดับนี้มีเปอร์เซ็นต์การใช้งานเริ่มต้น 6.3% และมีเปอร์เซ็นต์การใช้งานขั้นสุดท้าย 8.05% เนื่องจากรายได้ของครอบครัวของ Bernard อยู่ในช่วงนี้เราจำเป็นต้องคำนวณเปอร์เซ็นต์การใช้งานที่ตกลงมาระหว่าง 6.3% ถึง 8.05% เราทำดังนี้:
ตัวอย่างการคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ | ||
รายได้ของครัวเรือน | AGI + ดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษี + ประกันสังคมที่ไม่ต้องเสียภาษี + การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ = AGI ที่แก้ไขแล้ว | 24129 |
+ แก้ไข AGI สำหรับบุคคลอื่นในครอบครัว | -0- | |
รายได้รวมของครัวเรือน | 24129 | |
เส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง | ค้นหาในแผนภูมิเส้นความยากจน | 11490 |
การแบ่ง | รายได้ครัวเรือน / เส้นความยากจน | 2.10 |
ขั้นตอนที่ 1 | เพื่อเปลี่ยนเป็นเปอร์เซ็นต์ | 210% |
ค้นหาแถวที่เกี่ยวข้องซึ่งเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวตกลง | ดูกราฟเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับได้ | แถวที่ 4 |
เปอร์เซ็นต์เริ่มต้นจากคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้อง | 200% | |
เปอร์เซ็นต์สุดท้ายจากคอลัมน์ B ของแถวที่เกี่ยวข้อง? | 250% | |
ขั้นตอนที่ 2 | เริ่มต้นจากรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้อง | 210 - 200 = 10 |
ขั้นตอนที่ 3 | ลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ B จากเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้อง | 250 - 200 = 50 |
ขั้นตอนที่ 4 | แบ่งจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 2 ตามจำนวนที่อยู่ในขั้นตอนที่ 3 | 10 ÷ 50 = 0.20 |
ขั้นตอนที่ 5 | ลบเปอร์เซ็นต์สุดท้ายในคอลัมน์ D จากเปอร์เซ็นต์เริ่มต้นในคอลัมน์ C ของแถวที่เกี่ยวข้อง | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
ขั้นตอนที่ 6 | คูณจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 4 ตามจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
ขั้นตอนที่ 7 | เพิ่มผลิตภัณฑ์ที่พบในขั้นตอนที่ 6 ลงในเปอร์เซ็นต์เริ่มต้นของคอลัมน์ C ของแถวที่เกี่ยวข้อง | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
เบอร์นาร์ดมีเปอร์เซ็นต์ที่สามารถใช้งานได้ 6.65% เราใช้ข้อมูลนี้เพื่อคำนวณการบริจาคที่จำเป็นของ Bernard การสนับสนุนที่จำเป็นจะต้องใช้ในการคำนวณเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษ
ขั้นที่ 1. กำหนดรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง 210%
รายละเอียดขั้นตอนที่ 1: รายได้ของครอบครัวคือจำนวนรายได้รวมของรายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้ว (MAGI) สำหรับแต่ละบุคคลที่เบอร์นาร์ดมีสิทธิได้รับการยกเว้นส่วนบุคคล เบอร์นาร์ดมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นเพียงอย่างเดียว (สำหรับตัวเอง) ดังนั้นครอบครัวของเขามีขนาดเท่ากัน MAGI สำหรับเครดิตให้ความช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยมมีการปรับรายได้รวมทั้งการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษีและส่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษีของสิทธิประโยชน์ประกันสังคม หลังจากทำแบบนี้แล้ว MAGI ของ Bernard คือ $ 24,129 จากนั้นเราแบ่งเงินจำนวนนี้เป็นจำนวนเงิน 100% ของแนวทางความยากจนของรัฐบาลกลางสำหรับขนาดครอบครัวหนึ่ง ๆ เบอร์นาร์ดอาศัยอยู่ในมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์ซึ่งเป็นหนึ่งใน 48 รัฐที่อยู่ติดกันซึ่งมีบรรทัดฐานความยากจนเท่ากับ 11,490 สำหรับครอบครัวขนาดเดียวกัน ดังนั้นเราจึงหาร 24,129 หารด้วย 11,490 ซึ่งเป็น 2.10 จากนั้นเราจึงเปลี่ยนเป็นเปอร์เซ็นต์ซึ่งเป็น 210%
ขั้นที่ 2. กำหนดรายได้ส่วนที่เกินของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางในส่วนของรายได้ที่บ้านเริ่มแรกในระดับที่เกี่ยวข้อง รายได้ของครัวเรือนเริ่มแรกในระดับที่เกี่ยวข้องคือ 200 210 - 200 คือ 10
รายละเอียดขั้นตอนที่ 2 รายได้ของครอบครัวของเบอร์นาร์ดเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลคือ 210% เมื่อพิจารณาแผนภูมิเปอร์เซ็นต์การใช้งานในปี 2014 เราเห็นว่า 210% อยู่ในช่วงตั้งแต่ 200% ถึง 250% (ในแถวที่สี่) เราลบร้อยละเริ่มต้น (200, คอลัมน์ A ของแถวที่สี่) จาก 210 (รายได้ของครอบครัวของ Bernard เป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจน) ผลที่ได้คือ 10
ขั้นที่ 3. กำหนดความแตกต่างระหว่างเปอร์เซ็นต์รายได้ของครัวเรือนเบื้องต้นกับเปอร์เซ็นต์รายได้ของครัวเรือนที่สิ้นสุดในระดับที่เกี่ยวข้อง ระดับที่เกี่ยวข้องกับ Bernard อยู่ที่ 200% ถึง 250% 250 - 200 เท่ากับ 50
ขั้นตอนที่ 4. แบ่งจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 2 ตามจำนวนขั้นตอนที่ 3 10 ÷ 50 = 0.20
ขั้นตอนที่ 5. คำนวณความแตกต่างระหว่างพรีเมี่ยมที่% และเบี้ยประกันภัยสุดท้ายในชั้นที่เกี่ยวข้อง ส่วนที่เกี่ยวข้องมีเปอร์เซ็นต์พรีเมี่ยมเริ่มต้น 6.3% และเบี้ยประกันภัยสุดท้าย 8.05% 8.05 - 6.3 เท่ากับ 1.75
ขั้นที่ 6 คูณจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 4 ตามจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 5 0.20 × 1.75 = 0.35
ขั้นตอนที่ 7 เพิ่มผลิตภัณฑ์ที่พบในขั้นตอนที่ 6 ลงในเปอร์เซ็นต์ของพรีเมี่ยมเริ่มต้นในระดับที่เกี่ยวข้อง 0.35 + 6.3% = 6.65%
เปอร์เซ็นต์การใช้งานของเบอร์นาร์ดคือ 6.65% เราใช้เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับนี้ในการคำนวณเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษของ Bernard (ตัวอย่างถูกปรับมาจาก 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), ตัวอย่างที่ 2)
โดยทั่วไปเบี้ยประกันสุขภาพถือเป็นราคาที่ไม่แพงหากมีรายได้น้อยกว่าร้อยละหนึ่งของรายได้ของครอบครัว หากประกันสุขภาพมีค่าใช้จ่ายมากกว่าจำนวนเงินนี้บุคคลอาจได้รับเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษ
นี่คือเวิร์กชีตว่างที่คุณสามารถใช้เพื่อคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่ใช้ได้
แผ่นงานร้อยละที่เกี่ยวข้อง | ||
รายได้ของครัวเรือน | ||
เส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง | ค้นหาในแผนภูมิเส้นความยากจน | |
การแบ่ง | รายได้ครัวเรือน / เส้นความยากจน | |
ขั้นตอนที่ 1 | เพื่อเปลี่ยนเป็นเปอร์เซ็นต์ | |
ค้นหาแถวที่เกี่ยวข้องซึ่งเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวตกลง | ดูกราฟเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับได้ | แถว # |
เปอร์เซ็นต์เริ่มต้นจากคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้อง | ||
เปอร์เซ็นต์ที่สิ้นสุดจากคอลัมน์ B ของแถวที่เกี่ยวข้อง | ||
ขั้นตอนที่ 2 | เริ่มจากรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจน (ขั้นตอนที่ 1) ลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้อง | |
ขั้นตอนที่ 3 | ลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ B จากเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ A ของแถวที่เกี่ยวข้อง | |
ขั้นตอนที่ 4 | แบ่งจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 2 ตามจำนวนที่อยู่ในขั้นตอนที่ 3 | |
ขั้นตอนที่ 5 | ลบเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ D จากเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ C ของแถวที่เกี่ยวข้อง | |
ขั้นตอนที่ 6 | คูณจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 4 ตามจำนวนเงินในขั้นตอนที่ 5 | |
ขั้นตอนที่ 7 | เพิ่มผลิตภัณฑ์ที่พบในขั้นตอนที่ 6 เป็นเปอร์เซ็นต์จากคอลัมน์ C ของแถวที่เกี่ยวข้อง | |
ตอนที่สี่: การคำนวณเงินสมทบที่จำเป็น
คูณเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของครัวเรือน นั่นคือการบริจาคที่จำเป็น = รายได้ของครัวเรือน×เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ
ผลที่ได้คือจำนวนเงินที่ครัวเรือนรายหนึ่งคาดว่าจะต้องจ่ายค่าประกันสุขภาพโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากรัฐบาล
ตัวอย่าง: เบอร์นาร์ดมีรายได้ครัวเรือน $ 24,129 และเปอร์เซ็นต์ที่ใช้คือ 6.65% การบริจาคที่จำเป็นของ Bernard คือ 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (ปัดเศษขึ้น) ถ้าเบอร์นาร์ดซื้อประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนและค่าประกันสุขภาพมากกว่า $ 1,605 เขาอาจจะมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษ
จำนวนนี้สอดคล้องกับเส้น 8a และ 8b ของแบบฟอร์ม 8962
ส่วนที่ห้า: หาแผนการใช้เงินที่มีต้นทุนต่ำสุดเป็นอันดับสองในการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพ
แผนการใช้เงินที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับที่สองมีความเกี่ยวข้องกับการคำนวณเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษ ส่วนหนึ่งของการคำนวณเครดิตภาษีคือการลบเปอร์เซ็นต์ที่ต้องการออกจากแผนเงินสีเงินที่สองที่มีค่าต่ำสุด ความแตกต่างคือการให้เครดิตภาษีความช่วยเหลือแบบเบ็ดเสร็จเบื้องต้น
เมื่อซื้อประกันสุขภาพในการแลกเปลี่ยนนโยบายการประกันสุขภาพจะถูกจัดเรียงเป็นชุดชั้นในของเหรียญทองแดงเงินทองและแพลทินัม แต่ละชั้นหมายถึงประมาณเท่าใดประกันจะครอบคลุมค่ารักษาพยาบาล ระดับที่สูงกว่า (เช่นทองคำและแพลทินัม) ให้ความครอบคลุมมากขึ้นเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการดูแลสุขภาพเมื่อเทียบกับแผนการลดระดับ (เช่นเงินและทองแดง)
แผนเงินค่าใช้จ่ายต่ำสุดที่สองเป็นชื่อนัยคือแผนการเงินที่มีต้นทุนต่ำสุดที่สองและสามารถใช้ได้ในพื้นที่ที่ครอบครัวอาศัยอยู่ที่จะครอบคลุมผู้เสียภาษีอากรหรือครอบครัวของผู้เสียภาษีอากร เมื่อซื้อประกันสุขภาพในการแลกเปลี่ยนนี้จะพบได้โดยการเรียงลำดับแผนเงินตามราคาและหาแผนเงินที่มีค่าต่ำสุดที่สอง เมื่อเตรียมแบบฟอร์ม 8962 ต้นทุนของแผนเงินที่สองต่ำสุดจะระบุไว้ในแบบฟอร์ม 1095-A บรรทัด 33B
แผนการใช้เงินที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับสอง (ซึ่งย่อมาจาก SLCSP ในแบบฟอร์ม 8962) ทำหน้าที่เป็นเกณฑ์มาตรฐาน จำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือแบบพิเศษจะขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างการบริจาคที่จำเป็นและ SLCSP
คุณไม่จำเป็นต้องเลือก SLCSP เพื่อที่จะมีสิทธิ์รับเครดิตภาษี คุณสามารถลงทะเบียนเรียนในแผนใดก็ได้ผ่านการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพ แต่จำนวนเครดิตภาษีจะขึ้นอยู่กับต้นทุนของ SLCSP "ถ้าคนเลือกนโยบายอื่นที่ไม่ใช่แผนค่าเงินที่ต่ำที่สุดที่สองคนจ่ายเงินแตกต่างจากกระเป๋าแม้ว่าจะมีคนเลือกแผนค่าเงินต่ำสุดที่สองเครดิตอาจไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดเนื่องจากตัวแปรอื่น ๆ ใน การคำนวณเครดิตเช่นรายได้ของครัวเรือนตามนิยามเครดิตจะต้องไม่เกินค่าเบี้ยประกันภัยที่เกิดขึ้นจริงของบุคคลนั้น "มาร์คลัสคอมบ์หัวหน้านักวิเคราะห์ภาษีของรัฐบาลกลางของ Wolters Kluwer, CCH กล่าว
ส่วนที่หก: ลบเงินสมทบที่จำเป็นออกจากแผนเงินซิลเวอร์ต้นทุนต่ำสุดที่สอง
คณิตศาสตร์: พรีเมี่ยมรายปีสำหรับแผนการใช้เงินที่มีค่าใช้จ่ายต่ำสุดเป็นอันดับที่สองโดยหักการสนับสนุนที่จำเป็น
ผลที่ได้คือการให้ความช่วยเหลือพรีเมี่ยมสูงสุดประจำปี (และสอดคล้องกับบรรทัด 11D และคอลัมน์ D สำหรับบรรทัดที่ 12 ถึง 23 ของแบบฟอร์ม 8962)
จำนวนนี้เป็นผู้สมัครที่มีศักยภาพสำหรับจำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยม
ตอนที่เจ็ด: เปรียบเทียบพรีเมี่ยมค่าตอบแทนรายปีสูงสุดกับค่าประกันที่เกิดขึ้นจริงสำหรับแผนประกันสุขภาพที่บุคคลหรือครอบครัวที่ลงทะเบียนเรียนจริง
เปรียบเทียบตัวเลขสองตัวต่อไปนี้:
- การให้ความช่วยเหลือพรีเมี่ยมสูงสุดประจำปี (จากส่วนที่ 6 ข้างต้นหรือจากแบบฟอร์ม 8962 บรรทัด 11D หรือผลรวมของจำนวนเงินในคอลัมน์ D สำหรับบรรทัดที่ 12 ถึง 23)
- ค่าใช้จ่ายพิเศษสำหรับแผนประกันสุขภาพที่ผู้ลงทะเบียนเรียนจริง (จากแบบฟอร์ม 8962 บรรทัดที่ 11A หรือจำนวนเงินในคอลัมน์ A สำหรับบรรทัดที่ 12 ถึง 23)
ส่วนที่แปด: จำนวนใดที่ต่ำกว่าคือจำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือของพรีเมี่ยมสำหรับปี
เครดิตภาษีความช่วยเหลือแบบพิเศษคือเงินช่วยเหลือค่าเบี้ยประกันรายปีที่ต่ำกว่าหรือค่าใช้จ่ายรายปีของแผนประกันสุขภาพที่บุคคลที่เรียนจริง การให้ความช่วยเหลือสูงสุดประจำปีคือความแตกต่างระหว่างแผนการใช้เงินที่มีต้นทุนต่ำสุดที่สองและผลงานที่จำเป็น เงินสมทบที่จำเป็นคือรายได้ของครัวเรือนคูณด้วยเปอร์เซ็นต์ที่บังคับใช้ ร้อยละที่ใช้บังคับเป็นอัตราส่วนที่เลื่อนตามรายได้ของครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลาง
ตัวอย่าง เพื่อนำมารวมกัน
เบอร์นาร์ดเป็นคนเดียวที่ไม่มีผู้ติดตาม เขาอาศัยอยู่ในมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และรายได้ของครอบครัวของเขาคือ 24,129 ดอลลาร์ในปี 2014 เรารู้แล้วว่ารายได้ของ Bernard อยู่ที่ 210% ของเส้นความยากจนของรัฐบาลใน 48 รัฐที่ต่อเนื่องกันซึ่งเปอร์เซ็นต์การใช้งานของเขาอยู่ที่ 6.65%
เราคำนวณว่าการบริจาคที่จำเป็นของ Bernard คือ 1,605 ดอลลาร์ (นั่นคือรายได้ในครัวเรือนของเขาเป็นเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับ) ไปที่ Healthcare.gov และค้นหาแผนการในเขต Merrimack มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์เราเห็นว่าแผนการใช้เงินค่าใช้จ่ายต่ำสุดที่สองคือ 277 เหรียญต่อเดือน ใน Health.gov นี่จะแสดงที่ "Premium before tax credit $ 277 / mo."
หลังจากระบุแผนค่าเงินที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับสองแล้วเราสามารถคำนวณการให้ความช่วยเหลือแบบรายปีสูงสุดของเบอร์นาร์ดซึ่งเป็นแผนการใช้เงินที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับสองโดยหักการสนับสนุนที่จำเป็นของเขา
แผนการใช้เงินที่มีต้นทุนต่ำสุดที่สอง (SLCSP): 277 ต่อเดือน
จำนวนเงินที่ต้องรับ (RC) ต่อเดือน: 1605 ต่อปี / 12 = $ 133.75 ต่อเดือน = 134 เหรียญ (ปัดเศษให้เป็นดอลลาร์ที่ใกล้ที่สุด)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
เบอร์นาร์ดกำลังลังเลที่จะได้รับความช่วยเหลือพิเศษในจำนวน $ 143 ต่อเดือน เมื่อเบอร์นาร์ดตัดสินใจแผนการจริงที่เขาจะลงทะเบียนแล้วเราสามารถเปรียบเทียบต้นทุนของแผนกับการคำนวณเบื้องต้นเพื่อดูว่ามีค่าต่ำลงได้อย่างไร
สมมติว่าเบอร์นาร์ดเลือกแผนประกันสุขภาพที่มีค่าใช้จ่าย $ 232 ต่อเดือน ตอนนี้คุณสามารถคำนวณเครดิตภาษีความช่วยเหลือพิเศษของ Bernard ได้ เบอร์นาร์ดได้รับเบี้ยประกันที่แท้จริงของเขาสำหรับเดือน (232) หรือความแตกต่างระหว่างแผนเงินสีเงินที่สองที่ต่ำสุดที่หักเงินสมทบที่จำเป็น (143) จำนวนเงินที่ต่ำกว่าของทั้งสองจำนวนนี้คือ 143 นั่นคือจำนวนเงินรายเดือนของเครดิตภาษีพิเศษของเบอร์นาร์ดที่มีสิทธิ์ได้รับ (ซึ่งอาจไม่สอดคล้องกับสิ่งที่ปรากฏบน health.gov เนื่องจากความแตกต่างในการปัดเศษ)
เบอร์นาร์ดจะจ่ายเงิน $ 89 ต่อเดือนออกจากกระเป๋าสำหรับแผนสุขภาพที่เขาเลือก (232 - 143, ความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายเต็มรูปแบบของแผนประกันสุขภาพและเครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษ) ถ้าเบอร์นาร์ดเข้าร่วมในแผนนี้ตลอดทั้งปีเขาจะจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพ (89 × 12) ต่อปีเป็นจำนวนเงิน 1,068 เหรียญต่อปีซึ่งน้อยกว่าผลงานที่เขาต้องจ่าย 1,605 เหรียญ เบอร์นาร์ดจ่ายน้อยกว่าผลงานที่จำเป็นของเขาเพราะเขาเลือกแผนประกันสุขภาพที่มีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าแผนการเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายต่ำสุดมาตรฐานที่สอง
ในทางตรงกันข้ามถ้าเบอร์นาร์ดเลือกแผนประกันสุขภาพที่เสียค่าใช้จ่ายมากกว่า SLCSP เบอร์นาร์ดจะจ่ายเงินมากกว่าที่เขาต้องการ
เราสามารถสรุปสถานการณ์ของ Bernard ได้ดังนี้
เครดิตภาษีสำหรับการให้ความช่วยเหลือพิเศษ | รายเดือน | ประจำปี | |
1 | รายได้ครัวเรือน (จำนวนเงิน) | $ 24,129 | |
2 | เปอร์เซ็นต์ที่เกี่ยวข้อง | 6.65% | |
3 | การมีส่วนร่วมที่จำเป็น (รายได้ของครัวเรือน×สัดส่วนการใช้งาน) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | พรีเมี่ยมแผนเงินค่าใช้จ่ายต่ำสุดที่สอง | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | พรีเมี่ยมแผนเงินที่สองต้นทุนต่ำสุด - การมีส่วนร่วมที่จำเป็น | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | พรีเมี่ยมสำหรับแผนประกันสุขภาพที่คุณได้ลงทะเบียนไว้ | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | ด้านล่างของตัวเลขทั้งสองนี้คือเครดิตภาษีช่วยเหลือพิเศษ (ลดจำนวนเงินในบรรทัดที่ 5 หรือ 6) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | ค่าใช้จ่ายในการประกันสุขภาพ (พรีเมี่ยมหักด้วยเครดิตภาษีนั่นคือบรรทัดที่ 6 ลบบรรทัดที่ 7) | $ 89 | $ 1,065 |
สุดท้ายเบอร์นาร์ดจะต้องตัดสินใจว่าจะได้รับเครดิตภาษีการช่วยเหลือแบบพิเศษก่อนหน้านี้หรือไม่ ถ้าเป็นเช่นนั้น IRS จะส่งเครดิตให้ความช่วยเหลือ $ 143 ให้กับ บริษัท ประกันภัยของเขาและเบอร์นาร์ดจะจ่ายเงิน 89 ดอลลาร์ออกจากกระเป๋าของตัวเอง อีกทางเลือกหนึ่งเบอร์นาร์ดสามารถเลือกรับเครดิตภาษีได้เมื่อสิ้นปีเมื่อยื่นเอกสารการคืนภาษี ในสถานการณ์เช่นนี้เบอร์นาร์ดจะจ่ายเงินเต็มจำนวน $ 232 ต่อเดือนสำหรับการประกันสุขภาพของเขา จากนั้นเมื่อเขายื่นเรื่องการคืนภาษีเขาจะเรียกร้องเครดิตภาษีพิเศษ $ 143 สำหรับแต่ละเดือนที่เขาได้รับความคุ้มครองตามแผน เครดิตนี้จะลดจำนวนภาษีที่เขาเป็นหนี้ หรือหากเขาได้รับเงินคืนแล้วเครดิตภาษีพิเศษจะเพิ่มจำนวนเงินคืนของเขา เบอร์นาร์ดตัดสินใจระหว่างการเครดิตในรูปแบบของการชำระเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในแต่ละเดือนหรือรับเครดิตในภายหลัง
โปรดทราบว่าจำนวนเครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษขึ้นอยู่กับรายได้ที่เกิดขึ้นจริงสำหรับปี จำนวนเครดิตภาษีที่เบอร์นาร์ดมีคุณสมบัติเหมาะสมอาจเพิ่มขึ้นหรือลดลงจากการเปลี่ยนแปลงรายได้เบอร์นาร์ดขนาดครอบครัวและที่ที่เขาอาศัยอยู่ เบอร์นาร์ดสามารถให้ข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับรายได้หรือขนาดครอบครัวของเขาในการแลกเปลี่ยนการประกันภัยตลอดทั้งปี ด้วยวิธีนี้การแลกเปลี่ยนสามารถคำนวณจำนวนเงินเครดิตภาษีช่วยเหลือด้านภาษีใหม่ซึ่งเบอร์นาร์ดมีสิทธิ์ได้ นี้สามารถป้องกันสถานการณ์ที่เบอร์นาร์ดได้รับการชำระเงินล่วงหน้าน้อยเกินไปหรือมากเกินไปของเครดิต ถ้าเบอร์นาร์ดได้รับเงินทดรองน้อยเกินไปส่วนที่เหลือจะได้รับคืนให้กับเขาเมื่อเขายื่นแบบแสดงรายการภาษี หากเบอร์นาร์ดได้รับความช่วยเหลือพิเศษมากเกินไปล่วงหน้าเขาจะต้องจ่ายเงินคืนล่วงหน้าบางส่วนหรือทั้งหมดให้กับ IRS
การนำความรู้นี้ไปใช้กับคุณ
ในการประมาณการเครดิตภาษีความช่วยเหลือพิเศษสำหรับปี 2014:
- ใช้การคืนภาษี 2013 ของคุณเพื่อคำนวณรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้วและรายได้ของครอบครัว
- แก้ไขรายได้ของครัวเรือนโดยพิจารณาจากการเปลี่ยนแปลงรายได้ที่คุณคาดหวังในปี 2014
- ใช้แผนภูมิแนวทางความยากจน 2014 เพื่อคำนวณรายได้ของครัวเรือนที่คาดว่าจะเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาล
- ใช้แผนภูมิเปอร์เซ็นต์เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับได้ปี 2014
- ใช้เปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมและรายได้ของครัวเรือนเพื่อคำนวณผลงานที่ต้องการ
- ใช้แผนเงินสีเงินที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับที่สองสำหรับพื้นที่ที่คุณอาศัยอยู่ในการคำนวณจำนวนเงินช่วยเหลือพิเศษ
- พิจารณาใช้แบบฟอร์ม 8962 เป็นแผ่นงานในการคำนวณของคุณเพื่อให้คุณคุ้นเคยกับแบบฟอร์มนี้
ในการคำนวณจำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือของพรีเมี่ยมในปี 2014 ที่เกิดขึ้นจริง:
- ใช้การคืนภาษี 2014 ในการคำนวณรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วและรายได้ของครัวเรือนที่ปรับเปลี่ยน
- ใช้แผนภูมิแนวทางความยากจน 2014 เพื่อคำนวณรายได้ของครัวเรือนที่คาดว่าจะเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาล
- ใช้แผนภูมิเปอร์เซ็นต์เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับได้ปี 2014
- ใช้เปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมและรายได้ของครัวเรือนเพื่อคำนวณผลงานที่ต้องการ
- แผนการใช้เงินเงินขั้นต่ำที่สองแสดงไว้ในแบบฟอร์ม 1095-A บรรทัดที่ 33B
- ใช้แบบฟอร์ม 8962 เพื่อคำนวณของคุณ แบบฟอร์มนี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับปี
ในการประมาณเครดิตภาษีความช่วยเหลือพิเศษสำหรับปี 2015:
- ใช้การคืนภาษี 2014 ในการคำนวณรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วและรายได้ของครัวเรือนที่ปรับเปลี่ยน
- แก้ไขรายได้ของครอบครัวโดยพิจารณาจากการเปลี่ยนแปลงรายได้ที่คุณคาดหวังในปี 2015
- ใช้แผนภูมิแนวทางความยากจนปี ค.ศ. 2015 เพื่อคำนวณรายได้ที่คาดว่าจะเป็นของครอบครัวของคุณเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาล
- ใช้แผนภูมิเปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับปี 2015
- ใช้เปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมและรายได้ของครัวเรือนเพื่อคำนวณผลงานที่ต้องการ
- ใช้แผนเงินสีเงินที่ต่ำที่สุดเป็นอันดับที่สองสำหรับพื้นที่ที่คุณอาศัยอยู่ในการคำนวณจำนวนเงินช่วยเหลือพิเศษ
- พิจารณาใช้แบบฟอร์ม 8962 เป็นแผ่นงานในการคำนวณของคุณเพื่อให้คุณคุ้นเคยกับแบบฟอร์มนี้
- เปรียบเทียบการคำนวณของคุณกับการคำนวณที่ได้จากกรมการประกันภัย
เอกสารอ้างอิงและแหล่งข้อมูล:
- แบบฟอร์ม 8962 (ฉบับร่าง, pdf)
- คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8962 (ฉบับร่าง, pdf)
- เครดิตภาษีพรีเมียม (IRS.gov)
- คำถามและคำตอบเกี่ยวกับเครดิตภาษีพรีเมียม (IRS.gov)
- รายงานการเปลี่ยนแปลงสภาวะแวดล้อม (Publication 5152, pdf)
- บทบัญญัติความรับผิดชอบร่วมกัน (Publication 5156, pdf)
- ข้อมูลเกี่ยวกับการยกเว้นการคุ้มครองสุขภาพ (Publication 5172, pdf)
หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษดูได้ที่:
- การมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสำหรับการให้ความช่วยเหลือแบบพิเศษ
- การกระทบยอดการชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตกับจำนวนเงินที่แท้จริงของเครดิต
- ความรับผิดชอบร่วมกันของแต่ละบุคคลการชำระเงิน (การลงโทษสำหรับการไม่ได้ประกันสุขภาพ)
- ใครได้รับการยกเว้นจากการลงโทษสำหรับการไม่ได้รับการประกันสุขภาพ
อ่านเพิ่มเติม
- ทำความเข้าใจเกี่ยวกับเครดิตภาษีอากรให้ความช่วยเหลือแบบใหม่ (Michael Kitces)
- เครดิตภาษีสำหรับการประกันสุขภาพแบบพิเศษ (Premium Assistance Tax Credit) สำหรับประกันสุขภาพผลกระทบจากอัตราภาษี (Michael Kitces)
แรงจูงใจด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพมากขึ้น
- การหักค่ารักษาพยาบาล
- การหักประกันสุขภาพสำหรับบุคคลที่ทำงานด้วยตนเอง
- บัญชีออมทรัพย์ที่หักภาษีได้
- เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก