เมื่อต้องการแบบฟอร์ม 709 การคืนภาษีของขวัญจะได้รับการยื่นและใครจะต้องยื่นเรื่องนี้บ้าง?

วิธีการตรวจสอบว่าคุณควรจะกรอกแบบฟอร์มการขอคืนภาษีของขวัญแบบฟอร์ม IRS 709

ภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางนำไปใช้กับการโอนทรัพย์สินจากบุคคลหนึ่งไปยังอีกรายหนึ่งเมื่อผู้รับไม่จ่ายค่า ตลาดที่ยุติธรรม สำหรับทรัพย์สิน ในกรณีที่เป็นของขวัญเป็นเงินสดผู้รับไม่ให้สิ่งใดมีค่าเพื่อแลกกับเงิน

กล่าวอีกนัยหนึ่งไม่ใช่การแลกเปลี่ยน "เป็นธรรม" ผู้รับออกมาข้างหน้าในการทำธุรกรรมในขณะที่ผู้ให้บริการได้รับน้อยมากถ้ามีอะไรตอบแทน

ใช่แล้วบริการสรรพากรจะหักภาษีดังกล่าว

หากคุณทำการโอนเงินสดหรือทรัพย์สินหนึ่งครั้งหรือมากกว่านั้นให้กับบุคคลใดในระหว่างปีภาษีคุณอาจต้องยื่น แบบฟอร์ม IRS 709 การรับคืนภาษีสำหรับของขวัญและการข้ามผ่านการโอนและการจ่ายภาษีของขวัญ แต่มีข้อยกเว้นบางประการ

ทำไมต้องกำหนดภาษีเช่นนี้?

ที่ดินขนาดใหญ่จะต้องถูกหักภาษีเมื่อพวกเขาเสียชีวิตและออกจากบ้านของเขาไปยังผู้รับประโยชน์ อาจจะไม่มีอะไรเหลือสำหรับรัฐบาลกลางในการเสียภาษีเมื่อความตายของเขาหากผู้ถือครองที่มีอายุต่ำสุดสามารถให้การบริจาคของเขาปลอดภาษีในช่วงชีวิตของเขา ภาษีของขวัญนี้ป้องกันไม่ให้

ผู้รับของขวัญจะไม่รับผิดชอบต่อภาษี ผู้บริจาคเป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายภาษีของขวัญ

การยกเว้นประจำปี

คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 ถ้ามูลค่ารวมของของขวัญทั้งหมดที่คุณมอบให้กับบุคคลคนเดียวภายในปีปฏิทินเดียวกันเกินกว่า 15,000 เหรียญเมื่อปีพ. ศ. 2561 ของขวัญที่ไม่เกิน 15,000 เหรียญต่อปีแก่บุคคลเดียวกันมีสิทธิได้รับการ ยกเว้นรายปี จากของขวัญ ภาษี

ถ้าคุณให้ลูกชายของคุณ 10,000 เหรียญเพื่อซื้อรถและอีก 10,000 เหรียญเพื่อชำระหนี้บัตรเครดิตของคุณคุณได้มอบของขวัญที่ต้องเสียภาษีให้แก่เขาเป็นจำนวนเงิน $ 5,000 - $ 20,000 ยกเว้นการยกเว้น 15,000 ดอลลาร์ คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 709 เพื่อรายงานของขวัญมูลค่า 5,000 เหรียญ

การ ยกเว้น เป็น รายปี ได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปี 2540 แต่สามารถเพิ่มได้ทีละ 1,000 เหรียญเท่านั้น

ซึ่งหมายความว่าสามารถเพิ่มขึ้นได้ในแต่ละปี แต่ไม่เกิน $ 1,000 การยกเว้นสำหรับปีพ. ศ. 2552, 2553, 2554 และ 2555 อยู่ที่ 13,000 ดอลลาร์ มันเพิ่มขึ้นเป็น $ 14,000 ในปี 2013 และจัดขึ้นที่นั่นจนกว่า 2017 มันเพิ่มขึ้นถึง $ 15,000 ในปี 2018

คู่สมรสสามารถ "แยก" ของขวัญ

หากคุณหรือคู่สมรสของคุณมอบของขวัญให้กับบุคคลเดียวกันในปีปฏิทินเดียวกันคุณสามารถตกลง "แบ่ง" ของขวัญระหว่างสองคนเพื่อยืดการยกเว้นรายปี

คู่สมรสของท่านอาจให้บุตรของท่าน $ 10,000 ซื้อรถและอีก 10,000 เหรียญเพื่อชำระหนี้บัตรเครดิตของเขา ตอนนี้เขามีสองทางเลือก เขาสามารถยื่นแบบฟอร์ม 709 และรายงานว่าเขาได้ มอบของขวัญ มูลค่า 5,000 เหรียญให้กับลูกชายของตนหรือสามารถยื่นแบบฟอร์ม 709 และรายงานว่าทั้งสองคนได้เลือกที่จะแบ่งของขวัญระหว่างคุณ

ในกรณีนี้คุณแต่ละคนจะได้รับของขวัญมูลค่า 10,000 เหรียญโดยแต่ละรายจะเข้าร่วมในการยกเว้นรายปีมูลค่า 15,000 เหรียญสหรัฐ ไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าทั้ง 20,000 ดอลลาร์จะมาจากบัญชีเดียวกับชื่อคู่สมรสของคุณ

การแบ่งแยกของขวัญเป็นแนวคิดที่มักเรียกกันว่า "นิยายอิงค์" แม้ว่าคู่สมรสของคุณเป็นผู้ที่ทำของขวัญจริงๆก็ตามประมวลรัษฎากรภายในจะช่วยให้คุณสามารถพูดได้อย่างมีประสิทธิภาพว่า "ของขวัญของจริงไม่ได้มาจากพวกเราทั้งสองคน" ผลลัพธ์ที่ได้คือไม่มีของขวัญที่ต้องเสียภาษี

การแบ่งแยกของขวัญเป็นสิ่งที่ต้องเกิดขึ้นทั้งหมดของประมวลรัษฎากรภายใน แต่เป็นตัวเลือกภาษีของขวัญที่ถูกกฎหมายและถูกต้องตามกฎหมาย

อีกทางเลือกหนึ่งคือการยกเว้นอายุการใช้งาน

ประมวลรัษฎากรภายในยังระบุถึงการได้รับการยกเว้นจากภาษีของขวัญ การใช้ของขวัญมูลค่า 20,000 เหรียญให้กับลูกชายของคุณเป็นตัวอย่างอีกครั้งและสมมติว่าคุณและคู่สมรสของคุณไม่แบ่งของขวัญคุณสามารถจ่ายภาษีของขวัญจากยอดคงเหลือ 5,000 เหรียญหรือคุณสามารถเรียกเก็บยอดเงินดังกล่าวไปยังการยกเว้นอายุขัยของคุณได้อย่างมีประสิทธิภาพ

การยกเว้นอายุการใช้งานมีความสำคัญมากเมื่อปีพ. ศ. 2561 คุณสามารถให้เงินได้ถึง 11.18 ล้านดอลลาร์ตลอดอายุการใช้งานโดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ แต่น่าเสียดายที่ภาษีของขวัญและภาษีมรดกได้รับการยกเว้นนี้ กรมสรรพากรไม่ได้เป็นคนใจกว้าง

หากคุณให้บุตรหลานของคุณมูลค่า 500,000 เหรียญในช่วงชีวิตของคุณเหนือกว่าข้อยกเว้นรายปีซึ่งจะช่วยลดการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งจะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณในช่วงที่คุณเสียชีวิต

การหักเงินจำนวน 500,000 เหรียญนั้นคุณจะเหลือเพียง 618,100 เหรียญในการปกป้องทรัพย์สินของคุณจากการเก็บภาษีเมื่อคุณตาย การยกเว้นอายุการใช้งานนี้มีการจัดทำดัชนีอัตราเงินเฟ้อและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ทุกปี

ในทางข้อยกเว้นที่ใช้ร่วมกันนี้มีเหตุผล โปรดจำไว้ว่าแนวคิดทั้งหมดที่อยู่เบื้องหลังภาษีของขวัญคือการป้องกันไม่ให้บุคคลที่มั่งคั่งให้ทรัพย์สินของตนออกไปเสียภาษีก่อนเสียชีวิตเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากรหลังจากเสียชีวิต

ของขวัญให้กับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ

แตกต่างจาก การหักสมรสที่ไม่ จำกัด สำหรับของขวัญที่ทำกับคู่สมรสที่ เป็น พลเมืองของสหรัฐอเมริกาของขวัญที่ทำกับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองมีจำนวน จำกัด ของขวัญที่ทำขึ้นจากคู่สมรสที่เป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาสำหรับผู้ที่ ไม่ใช่ พลเมืองของสหรัฐอเมริกาต้องเสียภาษีเมื่อเกินกว่า 152,000 ดอลลาร์ ณ ปีพ. ศ. 2561

ข้อ จำกัด เฉพาะสำหรับของขวัญให้กับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองจากปีพ. ศ. 2552 ถึง พ.ศ. 2561 ได้แก่

• 2009 $ 133,000
• 2010 $ 134,000
• 2011 $ 136,000
• 2012 $ 139,000
• 2013 $ 143,000
• 2014 $ 145,000
• 2015 $ 147,000
• 2016 $ 148,000
• 2017 149,000 เหรียญ
• 2018 $ 152,000

แบบฟอร์มกรมสรรพากร 709 เมื่อครบกำหนด?

แบบฟอร์ม IRS 709 จะครบกำหนดในหรือก่อนวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่คุณทำของขวัญที่ต้องเสียภาษี หากคุณพบว่าคุณต้องยื่น แบบฟอร์ม IRS 4868 เพื่อขอขยายเวลาอัตโนมัติโดยใช้เวลาหกเดือนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบฟอร์มนี้จะขยายเวลาที่คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 709

แม้ว่าคุณจะไม่ต้องยื่นเรื่องคืนให้คุณ แต่คุณยังคงสามารถยื่นแบบฟอร์ม IRS 8892 เพื่อรับการยื่นแบบ IRS Form 709 โดยอัตโนมัติหกเดือน

การยื่นแบบฟอร์ม 8892 จะไม่ขยายเวลาในการจ่ายภาษีของขวัญใด ๆ ที่คุณอาจเป็นหนี้ได้โดยสมมติว่าคุณจะไม่ได้ชอล์กของขวัญจนกว่าจะได้รับการยกเว้นจากคุณตลอดชีวิต หากคุณเป็นเช่นนั้นคุณต้องระบุแบบฟอร์มนี้ในแบบฟอร์ม 709 อย่ากังวล IRS จะติดตามของขวัญตลอดชีพทั้งหมดเหล่านี้สำหรับคุณ

หากคุณไม่แน่ใจว่าของขวัญที่คุณทำในระหว่างปีควรรายงานไปที่ IRS ในแบบฟอร์ม 709 หรือไม่ให้ปรึกษากับ ทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์ หรือนักบัญชีก่อนวันที่ 15 เมษายนตามกำหนด