อัตราภาษีเหล่านี้ยังคงมีผลสำหรับภาษีของคุณในปี พ.ศ. 2560
รัฐบาลกลางเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ระดับที่สำเร็จการศึกษาในสหรัฐสำหรับปีภาษี 2017 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มต้นที่ร้อยละ 10 และค่อยๆเพิ่มขึ้นเป็นร้อยละ 15 แล้วร้อยละ 25 ร้อยละ 28 แล้วร้อยละ 33 และร้อยละ 35 ก่อนที่จะถึง อัตราสูงสุดของ 39.6 เปอร์เซ็นต์
อัตราภาษีแต่ละประเภทใช้กับช่วงของรายได้ที่เฉพาะเจาะจง ช่วงนี้เรียกว่า วงเล็บภาษี ในกรณีที่วงเล็บภาษีเริ่มต้นและสิ้นสุดขึ้นอยู่กับ สถานะการจัดเก็บภาษีของ แต่ละคน อัตราภาษียังแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับรายได้ของแต่ละบุคคล อัตราภาษีปกติจะมีผลกับรายได้เกือบทุกประเภท ตารางอัตราภาษีแยกต่างหากใช้กับรายได้จากกำไรจากเงินทุนระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสม
อันดับแรกให้ดูภาพรวมของอัตราภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2017 แผนภูมิด้านล่างจัดกลุ่มตามสถานะการยื่นแสดงอัตราภาษีสำหรับรายได้ปกติในคอลัมน์แรกอัตราสำหรับผลกำไรระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในช่วงที่สอง คอลัมน์และระดับรายได้ที่อัตราเหล่านี้ใช้กับคอลัมน์ที่สาม
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าจำนวนเงินที่เป็น รายได้ทางภาษี ซึ่งเป็นรายได้รวมหลังจาก การหักเงิน ต่าง ๆ ได้ถูกหักออกแล้ว
แผนภูมิอัตราภาษีจะแยกตามสถานะการยื่น:
วงเล็บรายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว | ||
รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง |
10% | 0% | $ 0 ถึง $ 9,325 |
15% | 0% | 9,325 ถึง 37,950 เหรียญ |
25% | 15% | $ 37,950 ถึง $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 ถึง $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 ถึง $ 416,700 |
35% | 15% | 416,700 ถึง 418,400 เหรียญ |
39.6% | 20% | $ 418,400 |
หัวหน้าวงเล็บรายได้ที่เสียภาษีในครัวเรือน | ||
รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง |
10% | 0% | $ 0 ถึง $ 13,350 |
15% | 0% | 13,350 ถึง 50,800 เหรียญ |
25% | 15% | $ 50,800 ถึง $ 131,200 |
28% | 15% | 131,200 ถึง 212,500 เหรียญ |
33% | 15% | 212,500 ถึง 416,700 เหรียญ |
35% | 15% | $ 416,700 ถึง $ 444,550 |
39.6% | 20% | $ 444,550 + |
การจัดเก็บภาษีสมรสแยกเดี่ยวกันเสียภาษี | ||
รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง |
10% | 0% | $ 0 ถึง $ 9,325 |
15% | 0% | 9,325 ถึง 37,950 เหรียญ |
25% | 15% | $ 37,950 ถึง $ 76,550 |
28% | 15% | 76,550 ถึง 116,675 เหรียญสหรัฐฯ |
33% | 15% | $ 116,675 ถึง $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 ถึง $ 235,350 |
39.6% | 20% | $ 235,350 + |
การแต่งงานที่สมรสร่วมกันและที่มีคุณสมบัติเหมาะสม / หมายึด | ||
รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง |
10% | 0% | 0 ถึง 18,650 เหรียญ |
15% | 0% | 18,650 ถึง 75,900 เหรียญ |
25% | 15% | 75,900 ถึง $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 ถึง $ 233,350 |
33% | 15% | 233,350 เหรียญถึง 416,700 เหรียญ |
35% | 15% | $ 416,700 ถึง $ 470,700 |
39.6% | 20% | $ 470,700 + |
แผนภูมิอัตราภาษีนี้เน้นกลศาสตร์ของวิธีการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เราเริ่มต้นด้วยการหารายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลและหลังจากที่เราได้ระบุวงเล็บที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีลงแล้วเราจะทำงานข้ามแถวจากซ้ายไปขวา
2017 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการยื่น แบบเดี่ยว | |||
หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณอยู่ระหว่าง | ลบรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณจาก | คูณหารด้วย | จำนวนเงินเพิ่มเติม |
$ 0 และ $ 9,325 | รายได้ทางภาษีลบลบ $ 0 | × 10% | $ 0 |
9,325 เหรียญและ 37,950 เหรียญ | รายได้ทางภาษีหักลบ 9,325 เหรียญ | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 และ $ 91,900 | รายได้ทางภาษีหักลบ 37,950 ดอลลาร์ | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 และ $ 191,650 | รายได้ที่ต้องเสียภาษีลบล้าง $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 และ $ 416,700 | รายได้ทางภาษีหักลบ 191,650 ดอลลาร์ | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 และ $ 418,400 | รายได้ทางภาษีหักลบ 416,700 เหรียญ | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | รายได้ทางภาษีหักลบ 418,400 เหรียญ | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(เพื่อความเรียบง่ายแผนภูมินี้อนุมานว่ารายได้ทั้งหมดเป็นรายได้ทั่วไปไม่ใช่รายได้จากการขายเงินทุน)
ในการใช้ตารางนี้เราใช้รายได้ทางภาษีและลบจำนวนที่วงเล็บภาษีที่เกี่ยวข้องจะเริ่มต้นในสองคอลัมน์แรก นี่เป็นเพียงรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในวงเล็บภาษีนั้นเท่านั้น เราคูณจำนวนนี้โดยใช้อัตราภาษีสำหรับวงเล็บดังกล่าวในคอลัมน์ที่สาม นี่คือจำนวนภาษีที่เก็บได้ภายในวงเล็บภาษีนั้น เราบวกจำนวนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่สะสมเข้ากับรายได้ที่อยู่ในอัตราภาษีที่ต่ำกว่านั่นคือจำนวนเงินที่ระบุไว้ในคอลัมน์ที่สี่ ซึ่งส่งผลให้มีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมดในคอลัมน์สุดท้าย
ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Edith คนเดียวมีรายได้ทางภาษี 100,000 ดอลลาร์ นี้อยู่ในวงเล็บภาษีที่สี่ซึ่งมีตั้งแต่ $ 91,900 ถึง $ 191,650 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี
สมมติว่ารายได้ของอีดิ ธ ทั้งหมดอยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติเราจะคำนวณภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางดังนี้:
ตัวอย่าง:
หาก รายได้ที่ต้องเสียภาษี ของคุณ คือ 100,000 เหรียญ จะต้องอยู่ใน วงเล็บระหว่าง $ 91,900 ถึง $ 191,650 ลบ 100,000 ดอลลาร์หักส่วนล่างของวงเล็บ ($ 91,900) รวมเป็น 8,100 ดอลลาร์ - รายได้รวมที่อยู่ในวงเล็บนี้ จำนวนนี้คูณด้วยอัตราสำหรับวงเล็บนี้ (28 เปอร์เซ็นต์) เพื่อให้ได้ 2,268 เหรียญ เพิ่มจำนวนเงินเพิ่มเติมในคอลัมน์สุดท้ายของ 18,713.75 เหรียญรวมภาษีที่ต้องชำระจากรายได้ที่ตกอยู่ในวงเล็บภาษีต่ำกว่าเป็นจำนวนรวมขั้นสุดท้ายที่ 20,981.75 เหรียญ
ผลการคำนวณของเรา:
- อีดิ ธ เป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจำนวน 20,981.75 ดอลลาร์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 100,000 ดอลลาร์
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีของอีดิ ธ อยู่ในวงเล็บภาษีร้อยละ 28
- รายได้ของเธอมากกว่า 91,150 เหรียญจะเสียภาษีในอัตราร้อยละ 28
- ส่วนที่เหลือของรายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 10, 15 และ 25 เปอร์เซ็นต์ที่ต่ำกว่า
- อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพหรือเฉลี่ยของอีดิ ธ คือหนี้สินทางภาษีทั้งหมดของเธอหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอหรือ 20,981.75 หารด้วย 100,000 เท่ากับ 20.98175 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีที่แท้จริงนี้เป็นอัตราภาษีที่รวมกันทั้งหมดที่ใช้กับรายได้ของเธอ
อัตราภาษีอื่น ๆ ที่มีผลบังคับใช้สำหรับปีพ. ศ. 2560
นอกเหนือไปจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในรายได้ทั่วไปยังมีภาษีอื่น ๆ ที่อาจนำไปใช้กับรายได้ส่วนบุคคล:
- อัตรา ภาษีประกันสังคม เป็น 12.4 เปอร์เซ็นต์สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระขึ้นอยู่กับฐานรายได้ประกันสังคมประจำปีที่ 127,200 เหรียญ นั่นหมายความว่าภาษีประกันสังคมสูงสุดที่จ่ายโดยพนักงานคือ 7,886.40 ดอลลาร์ค่านายจ้างสูงสุดที่นายจ้างจ่ายให้อยู่ที่ 7,886.40 เหรียญและค่าจ้างสูงสุดที่จ่ายโดยบุคคลที่ทำด้วยตนเองคือ 15,772.80 เหรียญ
- อัตรา ภาษีเมดิแคร์ อยู่ที่ 2.9 เปอร์เซ็นต์สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระ
- อัตรา ภาษี Medicare เพิ่มเติม คือ 0.9 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ค่าจ้างและรายได้จากการทำงานของตนเองเกินเกณฑ์ต่อไปนี้การสมรสที่ยื่นพร้อมกัน 250,000 ดอลลาร์คนโสดหรือหัวหน้าครัวเรือนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือหม้าย 200,000 เหรียญและสมรสที่ยื่นต่ออีก 125,000 ดอลลาร์
- ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ: 26 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (คำนวณตามกฎ AMT) ภายใต้ $ 93,900; 28 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า 93,900 เหรียญ สำหรับคนโสด, หัวหน้าครัวเรือน, การสมรสที่แต่งงานแล้วและมีคุณสมบัติเหมาะสม (er): ร้อยละ 26 ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ภายใต้ $ 187,800; 28 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT เหนือ 187,800 เหรียญ
- รายได้จากการลงทุนสุทธิ จะถูกหักภาษี ในอัตราร้อยละ 3.8 เมื่อเทียบกับรายได้จากการลงทุนสุทธิที่ลดลงหรือรายได้รวมที่ปรับไปปรับเปลี่ยนตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้การสมรสที่แต่งงานแล้วคู่สมรสที่มีคุณสมบัติร่วมกันหรือมีคุณสมบัติ (er) 250,000 ดอลลาร์เดี่ยวหรือหัวหน้าครัวเรือน $ 200,000 และยื่นขอสมรสอีก $ 125,000
- อัตราภาษีเงินได้ จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าผลกำไรในระยะสั้นหรือระยะยาว กำไรระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่มีสิทธิ์ได้รับการเสียภาษีในอัตราร้อยละ 0 เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ใน 10 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์วงเล็บภาษีส่วนเล็กน้อย การเพิ่มขึ้นนี้เป็นร้อยละ 15 เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 25,28,33 หรือ 35 เปอร์เซ็นต์และเป็นร้อยละ 20 เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในส่วนของวงเงิน 39.6 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีร้อยละ 25 เมื่อหักค่าเสื่อมราคาร้อยละ 28 เมื่อซื้อของสะสมและร้อยละ 28 ในสต๊อกธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหลังจากถูกยกเว้น
วิธีการใช้อัตราภาษีขั้นต้นของคุณ
บุคคลสามารถใช้ตารางอัตราภาษีในหลายวิธีเพื่อช่วยวางแผนการเงินของตน คุณสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนภาษีที่คุณจะต้องเสียจากรายได้เสริมที่คุณได้รับ สำหรับผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษี 25 เปอร์เซ็นต์รายได้เสริมจะต้องเสียภาษีร้อยละ 25 จนกว่ารายได้ของผู้เสียภาษีจะถึงวงเงินภาษีต่อไปที่ 28 เปอร์เซ็นต์
โปรดจำไว้ว่าช่วงเวลาที่แตกต่างของรายได้จะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่างกัน ช่วงเวลาของรายได้ที่อัตรานี้ขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บของบุคคล
นอกจากนี้คุณยังสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนภาษีที่คุณจะบันทึกโดยเพิ่มการหักเงินของคุณ ผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษีร้อยละ 28 จะบันทึก 28 เซนต์ในภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทุกๆดอลลาร์ที่ใช้จ่ายในค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีเช่นดอกเบี้ยจำนองหรือการกุศล
อัตราภาษีแบบ Marginal มีผลกระทบต่ออัตราภาษีอื่น ๆ โดยเฉพาะภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ หน้าที่ภาษีขั้นต่ำเพื่อลดการออมภาษีของการหักเงินบางประเภท
แหล่งที่มา: วงเล็บภาษีอย่างเป็นทางการสำหรับปีพ. ศ. 2560 ได้รับการเผยแพร่โดยสรรพากรภายในใน ขั้นตอนรายได้ 2016-55
โปรดดูตารางคำนวณภาษีใน คำแนะนำ 2017 สำหรับแบบฟอร์ม 1040 และ 2016 Tax Tables เพื่อคำนวณภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจริงของคุณแผ่นงานการคำนวณภาษีมีไว้ใน Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax ฉบับปี พ.ศ. 257