ลักษณะของยอดลูกหนี้ของ บริษัท ขึ้นอยู่กับ ภาคธุรกิจและอุตสาหกรรม ที่ดำเนินงานตลอดจนนโยบายการจัดการด้านเครดิตที่กำหนดไว้
บริษัท จัดทำเอกสาร A / R ในงบดุลเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน
บันทึก A / R บนงบดุล
วิธีที่ดีที่สุดในการทำความเข้าใจเกี่ยวกับลูกหนี้คือการดูธุรกรรมและวิธีการสิ้นสุดลงใน งบดุล
ลองจินตนาการว่าวอลมาร์ทต้องการสั่งซื้อหนังสือชุดแฮร์รี่พอตเตอร์รุ่นพิเศษจากสำนักพิมพ์ มันเจรจา 50,000- หน่วยวิ่งที่จะไม่สามารถใช้ได้ทุกที่อื่น หนังสือมีการพิมพ์และบรรจุหีบห่อและผู้จัดพิมพ์จะเรียกเก็บเงินจาก Wal-Mart 30 เหรียญต่อชุด วอลมาร์ทจะขายชุดละ 90 เหรียญให้กับลูกค้า
เมื่อผู้จัดพิมพ์จัดส่ง 50,000 หน่วยไปยัง Wal-Mart จะมีเงินประมาณ 1,500,000 เหรียญ นั่นคือเงินที่ผู้จัดพิมพ์ต้องจ่าย (50,000 ชุดจำนวน 30 เหรียญต่อชุด = 1,500,000 เหรียญ) วอลมาร์ทได้รับหนังสือทางกายภาพ แต่ผู้จัดพิมพ์ไม่ได้รับเงินแม้ว่าจะได้รับสิทธิ์ตามกฎหมายก็ตาม
ที่ 1,500,000 ดอลลาร์อยู่ในงบดุลของผู้จัดพิมพ์เป็นบัญชีลูกหนี้
ในด้านพลิกงบดุลของ Wal-Marts เป็นทั้ง สินทรัพย์ในคลังสินค้า และหนี้สิน เจ้าหนี้การค้า
เงื่อนไขการชำระเงิน
โดยทั่วไป บริษัท ขายสินค้าเกี่ยวกับเครดิตกำหนดเงื่อนไขสำหรับ A / R ข้อกำหนดรวมถึงจำนวนวันที่ลูกค้าต้องชำระค่าใช้จ่ายก่อนที่จะถูกเรียกเก็บค่าธรรมเนียมล่าช้า
เมื่อลูกค้าไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขการชำระเงินผู้ขายสามารถติดต่อลูกค้าและเสนอข้อกำหนดใหม่หรือวิธีการอื่น ๆ เพื่อเรียกเก็บเงินได้
หากไม่มีความคืบหน้าเกิดขึ้นยอดลูกหนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานเรียกเก็บเงินหรือในกรณีที่รุนแรงขึ้น บริษัท ฟ้องบุคคลหรือสถาบันที่เป็นหนี้เงินหาการบรรเทาทุกข์จากศาลโดยยึดทรัพย์สิน
บริษัท มักใช้คำศัพท์ที่ใช้กันอยู่เป็นจำนวนมาก ซึ่งแสดงเป็น "Net 10" "Net 15" "Net 30" "Net 60" หรือ "Net 90. " ตัวเลขหมายถึงจำนวนวันที่มียอดสุทธิและคาดว่าจะได้รับชำระ ตัวอย่างเช่นสุทธิ 10 หมายความว่าคุณมีเวลาสิบวันนับจากเวลาของใบแจ้งหนี้เพื่อชำระยอดคงเหลือของคุณ
เพื่อเพิ่มปริมาณกระแสเงินสดและเพิ่มความเร็วในการเข้าถึงกองทุน บริษัท จำนวนมากให้ส่วนลดค่าใช้จ่ายในการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับลูกค้าที่จะชำระเงินให้เร็วขึ้น โดยปกติแล้วความสนใจที่ดีที่สุดของลูกค้าจะได้รับประโยชน์จากการลดราคาและจ่ายเงินในช่วงต้นเนื่องจากส่วนลดจะมี อัตราการเติบโตต่อปีสูง กว่าที่ได้รับจากที่อื่น ๆ
เครื่องชั่งน้ำหนัก A / R ขนาดใหญ่
การมียอดคงเหลือยอดเงินคงเหลือในงบดุลเป็นบวก คุณคิดว่าทุก บริษัท ต้องการน้ำท่วมในอนาคตคาดว่าเงินสดจะมาถึง
อย่างไรก็ตามเงินใน A / R คือเงินที่ไม่ได้อยู่ในธนาคารซึ่งทำให้ บริษัท มีความเสี่ยงสูง หากวอลมาร์ทล้มละลายหรือไม่จ่ายเงินให้กับผู้จัดพิมพ์ก็จะถูกบังคับให้เขียนยอดคงเหลือยอดคงเหลือในงบดุลเป็น 1.5 ล้านเหรียญ
การดูดซับความสูญเสียนี้และการติดตั้งหนังสือแฮร์รี่พอตเตอร์ที่กำหนดเองจำนวน 50,000 ชุดอาจส่งผลร้ายต่อผู้จัดพิมพ์ ดูที่บัญชีลูกหนี้ของ บริษัท ควรมีความหลากหลายมาก หากลูกค้าหรือลูกค้ารายใดรายหนึ่งคิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 5 หรือ 10 เปอร์เซ็นต์ของบัญชีเจ้าหนี้การค้าจะทำให้เกิดความเสี่ยงและอาจเป็นเหตุให้เกิดความกังวล
โดยปกติ บริษัท จะมีเงินสดสำรองไว้เพื่อเตรียมพร้อมสำหรับสถานการณ์เช่นนี้ เงินสำรองเป็นค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เฉพาะเจาะจงซึ่งจะช่วยลดผลกำไรในแต่ละปีซึ่งหมายถึงการสูญเสียโดยประมาณที่คาดไว้ หากทุนสำรองไม่เพียงพอหรือจำเป็นต้องเพิ่มขึ้นจำเป็นต้องมีการคิดค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมใน งบกำไรขาดทุน
เงินสำรองจะใช้เพื่อบันทึกเงินที่จัดสรรไว้เพื่อครอบคลุมทุกประเด็นตั้งแต่การคาดการณ์ผลตอบแทนจากการรับประกันไปจนถึงการตั้งสำรองหนี้สูญที่ธนาคาร
รายได้ล่วงหน้าหรือรายได้รอตัดบัญชี
บาง บริษัท มีรูปแบบธุรกิจที่แตกต่างกันและได้รับการชำระเงินล่วงหน้า ในกรณีนี้ธุรกิจไม่ได้บันทึกบัญชีลูกหนี้ แต่จะรับภาระหนี้สินในงบดุลเป็นรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้หรือรายได้ล่วงหน้า
เป็นเงินที่ได้รับทั้งโดยการจัดส่งสินค้าที่สัญญาไว้ให้ความคืบหน้าผ่านกระบวนการผลิตเมื่อใช้วิธีการ "เปอร์เซ็นต์ของการเสร็จสิ้น" หรือเวลาผ่านไปจะได้รับโอนจากรายได้รอตัดบัญชีในงบดุลเป็น รายได้จาก การขาย ราย ได้ แถลงการณ์ลดหนี้สินและเพิ่มยอดขายที่รายงาน
ภาพรวมที่ดีของเรื่องนี้คืออุตสาหกรรม การจัดการสินทรัพย์ ลูกค้ามัก จ่ายค่าธรรมเนียมให้กับที่ปรึกษาการลงทุนที่ลงทะเบียนเป็น รายไตรมาสโดยเรียกเก็บเงินล่วงหน้า บริษัท ที่ปรึกษาได้รับเงินสด แต่ยังไม่ได้รับเงินสดนั้น ในแต่ละวันทำการที่ผ่านไปจะมีค่าธรรมเนียมร้อยละที่กำหนดและไม่สามารถคืนเงินได้
ในทางกลับกัน บริษัท บริหารสินทรัพย์ซึ่งเลือกที่จะเรียกเก็บเงินเป็นค่าใช้จ่ายชั่วคราวจะมียอดคงเหลือยอดคงเหลือในบัญชีอยู่ในงบดุลโดยปกติจะเป็นเพียงวันหรือสองวันเนื่องจากค่าธรรมเนียมถูกหักออกจาก บัญชี Custody ของลูกค้า ในกรณีส่วนใหญ่