ภาพรวมของการจัดเก็บภาษีของแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน
แผนซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPP) เป็นสวัสดิการประเภทหนึ่งที่มอบให้แก่พนักงานของธุรกิจ ภายใต้แผนธุรกิจนี้ให้พนักงานสามารถเลือกซื้อหุ้นของ บริษัท โดยใช้การหักเงินหลังหักภาษีจากการจ่ายเงิน แผนสามารถระบุว่าพนักงานราคาที่จ่ายต่อหุ้นน้อยกว่ามูลค่าตลาดของหุ้นที่ยุติธรรม แผน ESPP ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (นั่นคือกฎที่ตรงกับกฏทั้งหมดที่กำหนดไว้ในมาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน) สามารถเสนอส่วนลดสูงสุดถึง 15% ในราคาซื้อหุ้น
ESPPs ผ่านสี่ขั้นตอน: การให้ระยะเวลาการเสนอขายโอนจำหน่าย
ขั้นตอนการให้สิทธิ์
นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นใน บริษัท ของนายจ้าง (หรือ บริษัท แม่) ในราคาที่กำหนดไว้
ระยะเวลาเสนอขาย
ระยะเวลาเสนอขายคือช่วงเวลาที่พนักงานสะสมเงินออมเพื่อซื้อหุ้นของ บริษัท ในอนาคต พนักงานเลือกที่จะหักเปอร์เซ็นต์เงินดอลลาร์หรือจำนวนเงินคงที่จากแต่ละเช็คเอาท์ การหักเงินเดือนดังกล่าวเกิดขึ้นหลังจากหักภาษีแล้ว ซึ่งหมายความว่าภาษีเงินได้และภาษี FICA ได้ถูกนำออกไปจากการจ่ายเงินของคุณก่อนที่เงินจะถูกจัดสรรเพื่อซื้อ ESPP
ระยะการถ่ายโอน
ในตอนท้ายของช่วงเวลาที่เสนอนายจ้างจะใช้เงินทั้งหมดที่ได้รับการบันทึกไว้และใช้เงินที่จะซื้อหุ้นของหุ้นของ บริษัท
การเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ในการบริหารแผน ESPP จะซื้อหุ้นของ บริษัท และโอนกรรมสิทธิ์หุ้นให้แก่พนักงานที่เข้าร่วมโครงการ
เงินสดที่ไม่ได้ใช้เพื่อซื้อหุ้นจะได้รับคืนให้กับพนักงาน
พร้อมกับการโอนกรรมสิทธิ์หุ้น บริษัท จะออกเอกสารแก่พนักงาน บริษัท ส่งแบบฟอร์ม 3922 สำเนาหนึ่งฉบับให้กับพนักงานและสำเนาอื่น ๆ ไปยัง IRS เพื่อจัดทำเอกสารข้อมูลเกี่ยวกับการโอนหุ้น
นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของ ESPP จะส่งการยืนยันการค้า
บริษัท ตั้งค่าบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์สำหรับพนักงานที่เข้าร่วมโครงการและหุ้นที่ซื้อภายใต้ ESPP จะนำฝากไว้ที่นั่น
ไม่มีผลกระทบทางภาษีเมื่อมีการซื้อหุ้นและโอนให้แก่คุณ จะมีผลกระทบทางภาษีในอนาคตเมื่อคุณขายหรือจำหน่ายหุ้น ESPP
ขั้นตอนจำหน่าย
หลังจากโอนหุ้นเข้าชื่อของคุณแล้วคุณมีอิสระที่จะทำกับพวกเขาตามที่คุณต้องการ คุณสามารถขายแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนโอนหรือมอบให้ การทิ้งหุ้น ESPP ก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษี
ผลกระทบทางภาษีขึ้นอยู่กับปัจจัย 3 ประการคือ
- ระยะเวลาที่บุคคลนั้นเป็นเจ้าของหุ้น
- ราคาขาย
- จำนวนหุ้นที่ขาย
ปัจจัยสองประการสุดท้ายนี้กำหนดจำนวนรายได้ที่บุคคลจะได้รับจากการขายหุ้น ราคาขายคูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของยอดขายจากการขาย ราคาขายยังเป็นปัจจัยในการคำนวณรายได้ค่าชดเชยซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่าง
ระยะเวลาที่บุคคลถือหุ้นจะเป็นตัวกำหนดว่ามีการแบ่งประเภทธุรกรรมการขายอย่างไร วิธีการทำธุรกรรมจะถูกจัดหมวดหมู่ในทางกลับกันจะเป็นตัวกำหนดการรักษาภาษี
มีระยะเวลาการถือครอง 2 งวด:
- จากวันที่ให้สิทธิ์แก่วันที่ขาย
- ตั้งแต่วันที่โอนไปจนถึงวันที่ขาย
ระยะเวลาการถือครองกำหนดวิธีการวัดและลดภาษี
การขายหุ้น ESPP แบ่งเป็นสองประเภท เราจัดหมวดหมู่การขายหุ้นของ ESPP ในรูปแบบที่มีคุณสมบัติหรือไม่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด และเป็นทั้งกำไรระยะสั้นหรือระยะยาว
การ จำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม คือการขายหรือการโอนกรรมสิทธิ์ในหุ้น ESPP หลังจากที่บุคคลดังกล่าวถือครองหุ้น:
- มากกว่าหนึ่งปีนับจากวันโอนกรรมสิทธิ์ และ
- มากกว่าสองปีหลังจากวันที่ตัวเลือกได้รับ
(วันโอนจะแสดงในช่อง 7 ของแบบฟอร์ม 3922 วันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 ของแบบฟอร์ม 3922)
การขายที่ ไม่ผ่านการคัดเลือก คือการขายหรือโอนกรรมสิทธิ์ในหุ้น ESPP ที่ไม่เป็นไปตามเกณฑ์การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติตามที่ระบุไว้ข้างต้น กล่าวคือการจำหน่ายหุ้น ESPP ที่เกิดขึ้นก่อนและหลังหนึ่งปีนับจากวันโอนกรรมสิทธิ์หรือก่อนและถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์
การขาย ระยะยาว คือการขายใด ๆ ที่บุคคลถือครองหุ้นมานานกว่าหนึ่งปี (ระยะเวลาการถือครองเพื่อพิจารณาว่าหุ้นมีระยะเวลานานหรือระยะสั้นเริ่มตั้งแต่วันที่ซื้อหุ้นและสิ้นสุดในวันที่ขาย) [2]
การขาย ระยะสั้น คือการขายใด ๆ ที่บุคคลที่ถือครองหุ้นนั้นหนึ่งปีหรือน้อยกว่า
เราสามารถแสดงช่วงการถือครองเหล่านี้ได้โดยใช้คณิตศาสตร์สั้น ๆ เช่นนี้:
การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมถ้า | วันที่ขาย> 1 ปีหลังจากวันที่โอนย้ายและ วันที่ขาย> 2 ปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ |
การจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์หาก | วันที่ขาย≤ 1 ปีหลังจากวันที่โอนหรือ วันที่ขาย≤ 2 ปีนับจากวันให้สิทธิ์ |
Long Term Rates ใช้กับกำไรจาก Capital ถ้า | วันที่ขาย> 1 ปี + 1 วันหลังจากวันที่โอน |
อัตราปกติใช้กับผลกำไรระยะสั้นถ้า | วันที่ขาย≤ 1 ปีหลังจากวันโอน |
การแยกรายได้ค่าชดเชยรายได้จากเงินทุน
ตอนนี้เรามารวมกันเรื่องราวกันและกันแล้วดูว่าเรื่องนี้นำเราไปสู่ด้านภาษีอย่างไร พนักงานทำงานให้กับ บริษัท บริษัท ตั้งค่า ESPP พนักงานได้หักเงิน (หลังหักภาษี) จากเช็คแต่ละครั้งและเงินนั้นถูกใช้เพื่อซื้อหุ้นในหุ้นของ บริษัท ตอนนี้พนักงานขายหุ้น
เมื่อถึงตอนนี้เราต้องสร้างความแตกต่าง พนักงานซื้อหุ้นที่มีส่วนลดหรือไม่? ส่วนลดดังกล่าวได้รับเป็นรายได้ค่าชดเชยเมื่อมีการขายหุ้น ส่วนที่เหลือเพิ่มขึ้น (หรือลดลง) ของมูลค่าหุ้นเป็นรายได้กำไรจากเงินทุน สิ่งนี้มีผลกระทบมากมาย ตอนนี้เราจะมุ่งเน้นไปที่ด้านเดียว: นั่นคือวิธีการวัดรายได้ค่าชดเชย
นี่คือสิ่งที่ฉันหมายถึง: สมมติว่าลูกค้าของเราซื้อหุ้น XYZ 1 หุ้นในราคา 85 เหรียญ ในวันนั้นหุ้นของ XYZ มีมูลค่า 100 เหรียญต่อหุ้น พนักงานได้รับส่วนลด 15% สำหรับราคาซื้อ ตอนนี้เขาขายหุ้น XYZ 1 หุ้นในราคา 125 ดอลลาร์ โดยรวมลูกค้าของเรามีรายได้ 40 เหรียญจากการลงทุนนี้: 125 ดอลลาร์ที่เขาขายหุ้นโดยหักเงินจำนวน 85 เหรียญที่จ่ายให้กับหุ้น สิ่งที่เราทำตอนนี้คือแยกรายได้ $ 40 นี้ออกเป็นสองส่วนคือรายได้ค่าชดเชยและกำไรจากเงินทุน
รายได้ค่าชดเชยมีการวัดอย่างไร? เรามีสูตรสามสูตร คุณจำเป็นต้องรู้เรื่องนี้หรือไม่? ใช่แล้วนี่คือเหตุผล ฉันเคยเห็นบ้านนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายงานว่ามีหลักฐานผิดในแบบฟอร์ม 1099-B บางครั้งก็ทำให้ถูกต้อง บางครั้งก็ทำให้เข้าใจผิด ถ้าคุณรู้รายได้ค่าชดเชยคุณจะได้รับการคำนวณพื้นฐานที่ถูกต้อง จากนั้นคุณจะสามารถวางตัวเลขที่ถูกต้องในการคืนภาษีของคุณได้
มีสูตรสามสูตรสำหรับการวัดรายได้ค่าชดเชย สูตรที่เราใช้ขึ้นอยู่กับว่าเรามีจำหน่ายที่มีคุณสมบัติหรือมีจำหน่ายที่ไม่ได้รับการรับรอง
สำหรับรายได้ที่มีคุณสมบัติรายได้จากการชดเชยจะต่ำกว่า:
A. ราคาตลาดของหุ้นในวันที่ได้รับการเลือกราคาหักด้วยราคาที่จ่ายเพื่อใช้สิทธิ
B. ราคาตลาดของหุ้นในวันที่หุ้นถูกขายหักด้วยราคาที่จ่ายเพื่อใช้สิทธิ
รายได้ค่าชดเชยคือ:
C. ราคาตลาดของหุ้นในวันที่ใช้ตัวเลือกนั้นหักด้วยราคาที่จ่ายเพื่อใช้สิทธินั้น
โชคดีที่เราไม่ต้องไปขุดข้อมูลนี้ ข้อมูลส่วนใหญ่จะอยู่ในแบบฟอร์ม 3922 ผู้ว่าจ้างจัดเตรียมแบบฟอร์มนี้และแจกจ่ายให้กับพนักงานเมื่อโอนหุ้นตามแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน
ข้อมูลอะไรไม่พบในแบบฟอร์ม 3922? มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ลูกค้าขายหุ้น นั่นเป็นเพราะแบบฟอร์ม 3922 จัดเตรียมและออกเมื่อหุ้น ESPP ถูกโอนไปยังพนักงานซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับสูตร B ข้างต้น มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในวันที่ขายจะปรากฏในแบบฟอร์ม 1099-B จากการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์
นี่เป็นช่วงเวลาที่ดีที่จะทำความคุ้นเคยกับแบบฟอร์มนี้
การทำงานกับแบบฟอร์ม 3922
แบบฟอร์ม 3922 มีชื่อว่า "การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (c)"
บริษัท ออก 3922 แบบฟอร์มให้พนักงานของตนมีรายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับการโอนหุ้นภายใต้แผนซื้อหุ้นของพนักงาน แบบฟอร์ม 3922 มีจุดข้อมูลส่วนใหญ่ที่เราต้องใช้การคำนวณใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหุ้น ESPP
แบบฟอร์ม 3922 มีฟิลด์ข้อมูลต่อไปนี้:
ช่อง 1 | ตัวเลือกวันที่ได้รับ |
ช่อง 2 | ใช้ตัวเลือกวันที่ |
ช่อง 3 | ราคาตลาดเฉลี่ยต่อหุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ |
ช่อง 4 | ราคาตลาดเฉลี่ยต่อหุ้นในวันใช้สิทธิ |
ช่อง 5 | ราคาการใช้สิทธิต่อหุ้น |
ช่อง 6 | จำนวนหุ้นที่โอน |
ช่อง 7 | โอนชื่อเรื่องกฎหมายแล้ว |
ช่อง 8 | ราคาการใช้สิทธิต่อหุ้นกำหนดไว้เสมือนหนึ่งว่ามีการใช้สิทธิในวันที่แสดงในช่อง 1 (วันให้สิทธิ) |
แบบฟอร์ม 3922 มีข้อมูลที่เราต้องการในการคำนวณรายได้ค่าตอบแทนพื้นฐานและระยะเวลาการถือครองที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในหุ้น ESPP ฉันจะให้คณิตศาสตร์ที่เกี่ยวข้องสำหรับการคำนวณเหล่านี้ ข้อมูลเฉพาะที่แบบ 3922 ไม่ได้เป็นราคาขายสำหรับหุ้น ESPP
ฉันจะให้คณิตศาสตร์ในรูปแบบย่อที่นี่ จากนั้นเราจะอธิบายรายละเอียดและความเกี่ยวข้องในภายหลัง
พื้นฐาน ESPP คณิตศาสตร์โดยใช้แบบฟอร์ม 3922 | |
การคำนวณระยะเวลาการถือครอง | |
วันที่หุ้น ESPP เปลี่ยนจากไม่ผ่านการคัดเลือกไปเป็นผู้มีคุณสมบัติเหมาะสม | (กล่อง 7) + 1 ปี (กล่อง 1) + 2 ปี (ขึ้นอยู่กับว่าวันใดภายหลัง) |
วันที่หุ้น ESPP เปลี่ยนจากระยะเวลาเป็นกำไรระยะยาว | (กล่อง 7) + 1 ปี + 1 วัน |
การคำนวณรายได้จากการชดเชยที่ต่างกัน 3 แบบ | |
รายได้ค่าชดเชยเมื่อจำหน่ายที่มีคุณสมบัติต่ำกว่า: | (กล่อง 3) - (กล่อง 5) * (กล่อง 6) |
หรือ: | (FMV ต่อหุ้น ณ สิ้นจำหน่าย) - (กล่อง 5)) * (กล่อง 6) |
รายได้ค่าชดเชยจากการจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์ | (กล่อง 4) - (กล่อง 5)) * (กล่อง 6) |
รากฐาน | (กล่อง 5) * (กล่อง 6)) + รายได้ชดเชย + ค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมในการซื้อและขายหุ้น |
ผลกระทบทางภาษีจากการคัดเลือกที่มีคุณสมบัติ
ถ้าพนักงานซื้อหุ้นสต็อกที่มีส่วนลด แล้วเราจะวัดเท่าใดรายได้ค่าชดเชยคือ
เราคำนวณรายได้ชดเชยโดยใช้สมการ A และ B ข้างต้น คำตอบใดต่ำกว่าคือจำนวนรายได้ค่าชดเชย รายได้จากการชดเชยจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีปกติซึ่งปัจจุบันอยู่ในช่วงตั้งแต่ 10% ถึง 39.6%
จากนั้นเราจะวัดกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน กำไรคือส่วนต่างระหว่างเงินที่คุณได้รับจากการขายหุ้นและพื้นฐานของคุณในหุ้น พื้นฐานคือจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น (ราคาเสนอซื้อ) รวมถึงรายได้ค่าชดเชยบวกค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมที่จ่ายเพื่อซื้อและขายหุ้น ในคำอื่น ๆ ,
- รายได้ค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียม = กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน
ถ้าพนักงานจ่ายเงินเต็มจำนวนสำหรับหุ้น เราจะวัดกำไรหรือขาดทุน ไม่มีรายได้ค่าชดเชยเนื่องจากพนักงานไม่ได้รับส่วนลดในราคาซื้อ เราคำนวณกำไรหรือขาดทุนตามที่กล่าวมา แต่เนื่องจากรายได้จากการชดเชยเป็นศูนย์สูตรจะช่วยลดความซับซ้อนของรายได้ขั้นต้น - ราคาค่าคอมมิชชั่น
กำไรจากการถือครองหุ้นในระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวพิเศษที่ 0%, 15% หรือ 20% กำไรอาจเพิ่มขึ้น 3.9% จากรายได้จากการลงทุน
ผลกระทบทางภาษีจากข้อกำหนดที่ไม่ผ่านการรับรอง
ถ้าพนักงานซื้อหุ้นสต็อกที่มีส่วนลด แล้วเราจะวัดเท่าใดรายได้ค่าชดเชยคือ
เราคำนวณรายได้ชดเชยโดยใช้สมการ C ด้านบน รายได้จากการชดเชยจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีปกติซึ่งปัจจุบันอยู่ในช่วงตั้งแต่ 10% ถึง 39.6%
จากนั้นเราจะวัดกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน กำไรคือส่วนต่างระหว่างเงินที่คุณได้รับจากการขายหุ้นและพื้นฐานของคุณในหุ้น พื้นฐานคือจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น (ราคาเสนอซื้อ) รวมถึงรายได้ค่าชดเชยบวกค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมที่จ่ายเพื่อซื้อและขายหุ้น ในคำอื่น ๆ ,
- รายได้ค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียม = กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน
ค่าตอบแทนรายได้หมายถึงอะไร
การเพิ่มมูลค่าในหุ้น ESPP แบ่งออกเป็นรายได้ค่าชดเชยและการเพิ่มทุน
รายได้ค่าชดเชยจะถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในอัตราภาษีเงินได้สามัญซึ่งปัจจุบันอยู่ในช่วงตั้งแต่ 10% ถึง 39.6% รายได้ค่าชดเชยจะบวกกับค่าจ้างของคุณและรายงานไว้ในแบบฟอร์ม W-2 รายได้ค่าชดเชยขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (และภาษีรายได้ของรัฐ) รายได้ค่าชดเชยไม่อยู่ภายใต้ภาษีประกันสังคมและ Medicare ("FICA") รายได้ค่าชดเชยจะรวมอยู่ในค่าจ้างที่รายงานไว้ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W-2 รายได้ค่าชดเชยไม่รวมอยู่ในกล่องค่างวดที่ 3 หรือกล่อง 5
ลองพิจารณาการจัดเก็บภาษีเดียวกันนี้จากมุมมองของขั้นตอน ย่อหน้าก่อนหน้าจะบอกเราว่าการชดเชยได้รับการปฏิบัติตามแนวคิดอย่างไร นี่คือวิธีการเล่นในชีวิตจริง คุณไปขายหุ้น ESPP บางส่วน คุณเข้าสู่เว็บไซต์โบรกเกอร์ของคุณและสั่งซื้อสินค้า โบรกเกอร์จัดการข้อตกลงการแลกหุ้นบางส่วนของคุณเป็นเงินสด นายหน้าและนายจ้างของคุณทำงานร่วมกันในด้านการรายงานของสิ่งต่างๆ นักบัญชีของพวกเขาทำคณิตศาสตร์บางส่วน ตอนนี้พวกเขาทราบข้อมูลทั้งหมดที่ต้องการ: ราคาขายรายได้ค่าชดเชยค่าใช้จ่ายตัวเลือกพื้นฐานระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์และการทำธุรกรรมที่มีคุณสมบัติหรือไม่ผ่านการรับรองและไม่ว่าจะเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว นักบัญชีได้ทำงานและคิดออกทั้งหมดนี้ คุณได้รับเงินสดในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ และบางรายได้รับการเพิ่มค่าจ้างของคุณ (แต่เช็คเงินเดือนของคุณไม่ขึ้นโปรดจำไว้ว่าคุณมีเงินสดอยู่แล้วในบัญชีการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ) ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานเงินจำนวนนี้จะถูกเพิ่มเข้าไปใน paycheck ของคุณ และเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานนายหน้ารายงานการทำธุรกรรมและรายได้ในแบบฟอร์ม 1099-B ดังนั้นในช่วงปลายปีคุณจะต้องนำรายงานทั้งสองฉบับนี้มารวมกันเพื่อให้แน่ใจว่ารายได้จะเสียภาษีเพียงครั้งเดียวและถูกต้อง
รับ ESPPs เข้าสู่ Tax Return
ขั้นแรกให้คำนวณรายได้ค่าชดเชยจากการใช้งบการเงินและเอกสารภาษีทั้งหมดที่ลูกค้าให้ไว้ เปรียบเทียบการคำนวณกับสิ่งที่แสดงในแบบฟอร์ม W-2
ประการที่สองคำนวณพื้นฐานยังตั้งแต่เริ่มต้น คำนวณพื้นฐานเดิม (สิ่งที่ลูกค้าจ่ายสำหรับหุ้น) จากนั้นปรับพื้นฐานกับรายได้ค่าชดเชยที่เพิ่มเข้ามา (และแน่นอนค่าคอมมิชชั่นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์)
เปรียบเทียบตัวเลขพื้นฐานเหล่านี้กับตัวเลขที่ปรากฏในแบบฟอร์ม 1099-B และคำชี้แจงเกี่ยวกับนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ที่สนับสนุน ถ้าแบบฟอร์ม 1099-B แสดงเฉพาะรูปแบบ "ต้นฉบับ" ให้ใส่ความต่างในคอลัมน์การปรับค่าบริการในแบบฟอร์ม 8949 หาก 1099-B แสดงข้อมูลที่ถูกต้องและถูกต้องตามที่ได้รับการปรับปรุงสำหรับรายได้ค่าชดเชย
เรื่องตลก. ปีนี้ฉันเห็นโบรกเกอร์หนึ่งได้รับพื้นฐานทั้งถูกและผิดใน 1099 เดียวกันมีสองรายการใน 1099-B แต่ละคนมีพื้นฐาน การทำรายการครั้งแรกมีสาระสำคัญ "ต้นฉบับ" (ซึ่งจำเป็นต้องปรับปรุงเพื่อชดเชยรายได้) และรายการที่สองมีพื้นฐานที่แท้จริงและถูกต้อง (ซึ่งไม่จำเป็นต้องปรับ)
การมีส่วนร่วมในแผน ESPP มีหน้าที่ในการบริหารที่สำคัญสำหรับคุณและนักบัญชีของคุณ เป็นประโยชน์สูงสุดของคุณทั้งหมดเอกสาร ESPP ของคุณเพื่อให้คุณและบัญชีของคุณสามารถตรวจสอบว่าตัวเลขที่มีการรายงานอย่างถูกต้อง