ชำระคืนความช่วยเหลือแบบ COBRA premium ในการคืนภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ
อย่างไรก็ตามบางคนอาจไม่ได้รับการประกันสุขภาพเงินอุดหนุนเนื่องจากรายได้ของพวกเขา ในบทความนี้ฉันจะกล่าวถึง:
- ข้อ จำกัด รายได้สำหรับความช่วยเหลือแบบเบ็ดเสร็จของ COBRA
- การให้ความช่วยเหลือแบบเบี้ยประกันภัยของ COBRA จะต้องเสียภาษีหรือไม่และถ้าเป็นเช่นนั้นเท่าไหร่
- วิธีการคำนวณการคืนเงินใด ๆ หรือจ่ายเงินคืนของความช่วยเหลือแบบเบ็ดเตล็ด COBRA ที่คุณได้รับ,
- วิธีการรายงานเรื่องนี้ในการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ,
- กฎหมายที่เกี่ยวข้อง, แผ่นงานภาษีและทรัพยากร IRS
ข้อ จำกัด ด้านรายได้เกี่ยวกับการให้ความช่วยเหลือแบบ Premium COBRA
ฉันต้องการให้ชัดเจนว่าการจ่ายเงินคืนให้แก่กระทรวงการคลังสหรัฐฯสำหรับเงินอุดหนุนของ COBRA เป็นขั้นตอนการมองย้อนกลับ ในช่วงที่ว่างงานหรือมีชั่วโมงลดลงคนอาจมีคุณสมบัติได้รับความคุ้มครองด้านสุขภาพต่อเนื่องภายใต้ COBRA ทุกคนที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ประกันชีวิตจะได้รับค่าเบี้ยประกันภัยเพียง 35% เท่านั้น ผู้ที่รู้ว่ารายได้ของตนจะสูงเกินไปที่จะมีคุณสมบัติรับเงินอุดหนุนอาจเลือกที่จะไม่รับเงินช่วยเหลือและเลือกที่จะจ่ายเงิน 100% ของค่าเบี้ยประกันภัยของตน
อย่างไรก็ตามหลายคนคงไม่ทราบว่ารายได้ของพวกเขาจะมีขนาดใหญ่พอที่จะไม่มีสิทธิ์ได้รับความช่วยเหลือพิเศษของ COBRA หรือไม่ มองย้อนกลับไปเมื่อปีที่แล้วอาจเป็นที่ชัดเจนว่ารายได้ของบุคคลนั้นสูงเกินไป บางทีอาจเป็นเพราะพวกเขาหางานใหม่หรือมีแหล่งรายได้อื่น ๆ ที่ไม่คาดคิด
ในกรณีเช่นนี้บุคคลอาจพบว่าจำเป็นต้องจ่ายเงินคืนหรือขอรับความช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยม COBRA ที่ได้รับจากการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
สำหรับ ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้สมรส และสำหรับ บุคคลที่แต่งงานแล้วยื่นแยกกัน หาก "รายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของพวกเขา" อยู่ต่ำกว่า 125,000 เหรียญสำหรับปีแล้วความช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยมของ COBRA ที่ได้รับจะไม่ต้องเสียภาษีและไม่มีการคืนเงิน หากรายได้รวมที่ปรับปรุงแก้ไขของพวกเขาอยู่ระหว่าง 125,000 เหรียญถึง 145,000 เหรียญต่อปีส่วนหนึ่งของความช่วยเหลือแบบพิเศษของ COBRA ในปีเดียวกันนั้นจะต้องได้รับคืนให้กับกระทรวงการคลัง หากรายได้รวมที่ปรับแล้วของพวกเขาที่ปรับเปลี่ยนคือ $ 145,000 ขึ้นไปเงินอุดหนุนทั้งหมดของ COBRA จะต้องได้รับเงินคืน
สำหรับ ผู้เสียภาษีที่สมรสที่ยื่นแบบผ รายข้อ จำกัด ด้านรายได้จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า รายได้ต่ำกว่า 250,000 ดอลลาร์ไม่ต้องคืนค่า COBRA อีกต่อไป ระหว่าง 250,000 เหรียญถึง 290,000 เหรียญสหรัฐเงินอุดหนุนบางส่วนของ COBRA ต้องได้รับการชำระคืน ที่รายได้ $ 290,000 ขึ้นไปเงินอุดหนุนทั้งหมดของ COBRA ต้องได้รับการชำระคืน
รายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยน สำหรับวัตถุประสงค์ในการคำนวณการคืนเงินของความช่วยเหลือแบบ COBRA premium หมายถึงรายได้รวมที่ปรับให้แสดงไว้ในการคืนภาษีสำหรับปีที่มีการยกเว้นภาษีดังต่อไปนี้รายได้และรายได้ที่ได้รับจากกวมอเมริกันซามัวเหนือ หมู่เกาะ Mariana และเปอร์โตริโก
การคำนวณการรับคืนหรือการจ่ายเงินคืนของความช่วยเหลือพิเศษของ COBRA
คู่มือรายได้ภายในให้คำอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับวิธีการคำนวณจำนวนเงินที่หักคืนได้: "ในการระบุจำนวนภาษีเพิ่มเติมให้หารจำนวนรายได้ขั้นต้นที่ปรับปรุงแล้วที่ปรับเปลี่ยนแล้ว $ 125,000 เป็น 20,000 เหรียญหรือจำนวนเงินมากกว่า $ 250,000 ต่อ $ 40,000 สำหรับผู้ยื่นร่วม เปอร์เซ็นต์ที่คำนวณคูณด้วยจำนวนเงินที่ให้ความช่วยเหลือพิเศษคือจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนนอกจากนี้ยังสามารถใช้แผ่นงาน F ใน Pub 502 ได้ " IRM 21.6.4.4.18.1
COBRA premium assistance ของคุณเท่าไหร่? ดีคุณสามารถหาจากนายจ้างเดิมของคุณหรือคุณสามารถคำนวณได้เอง เนื่องจากเบี้ยประกันของ COBRA ที่คุณชำระเงินได้รับเงินอุดหนุนคุณจึงจ่ายเงินเพียง 35% ของจำนวนเงินทั้งหมด รัฐบาลจ่ายเงิน 65%
ใช้จำนวนเงินที่คุณจ่ายและหารด้วย 0.35 เพื่อหาจำนวนเงินที่เท่ากับ 100% ของเบี้ยประกันแล้วคูณด้วย 0.65 เพื่อหาจำนวนเงินที่ได้รับเงินอุดหนุนจากรัฐบาลกลาง
จากที่นั่นคุณสามารถคำนวณจำนวนเงินที่เอาคืนได้ โดยทั่วไปจำนวนเงินที่หักล้างกันเป็นสัดส่วนของรายได้ของคุณที่สัมพันธ์กับช่วง phaseout และอัตราส่วนดังกล่าวจะคูณด้วยจำนวนเงินที่ให้ความช่วยเหลือแบบ COBRA premium เพื่อให้ได้จำนวนที่ต้องจ่ายให้กับรัฐบาล คุณสามารถใช้ "แผ่นงาน F" ที่หน้า 24 ของ IRS Publication 502 เพื่อคำนวณจำนวนเงินที่เอาคืน
รายงานการคืนภาษีของ COBRA เมื่อคืนภาษีของคุณ
หลังจากที่คุณคำนวณจำนวนเงินช่วยเหลือ COBRA premium ของคุณที่ต้องชำระคืนแล้วคุณจะรายงานจำนวนดังกล่าวโดยตรงในแบบฟอร์ม 1040 หากคุณกำลังเตรียมการส่งคืนด้วยตนเองในบรรทัดถัดไปที่บรรทัด 60 เขียนใน COBRA และ จำนวนการจับกุมและเพิ่มจำนวนนี้ลงในภาษีทั้งหมดที่รายงานในบรรทัดที่ 60
รายงานเมื่อต้องรายงานการซบเซา COBRA
ความช่วยเหลือแบบเบ็ดเสร็จของ COBRA มีระยะเวลานานถึง 9 เดือนถ้าคนตกงานหรือตกงานระหว่างวันที่ 1 กันยายน 2008 ถึง 31 มีนาคม 2010 ดังนั้น COBRA recapture จึงสามารถขอรับภาษีสำหรับปี 2008, 2009, 2010 และ 2011 ได้
กฎหมายที่เกี่ยวข้องแผ่นงานทางภาษีและทรัพยากร IRS
บทบัญญัติเกี่ยวกับการจับจ่ายของบุคคลที่มีรายได้สูงได้รับการออกกฎหมายเป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายการฟื้นฟูและการลงทุนใหม่ของสหรัฐอเมริกาโดยเฉพาะในมาตรา 3001 (b) คุณสามารถดูเนื้อหาเต็มรูปแบบของกฎหมายฉบับนี้ได้ที่หน้า 351 ของ ไฟล์ pdf สำหรับ HR 1
IRS อธิบายถึงการให้ความช่วยเหลือแบบเบ็ดเสร็จของ COBRA และบทบัญญัติเกี่ยวกับการรับคืนและให้แผ่นงาน F สำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่หักล้างได้ใน สิ่งพิมพ์ 502 หน้า 24