ประเภทของรายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง

มีประเภทของรายได้ที่เฉพาะเจาะจงขึ้นอยู่กับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง

การระงับการหักบัญชีสำรองเป็นประเภทหักภาษี ณ ที่จ่ายเฉพาะประเภทของรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ในบางสถานการณ์อาจมีข้อผูกมัดในการสำรองข้อมูล ผู้เสียภาษีอากรส่วนใหญ่จะได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอาจถูกระงับไว้ในอัตราคงที่ 28% สำหรับรายได้ต่อไปนี้:

• ดอกเบี้ย,
• เงินปันผล ,
• การอุดหนุนอุปถัมภ์,
• ค่าเช่า
• ลิขสิทธิ์
• ค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้ผู้รับเหมาอิสระ

• การชำระเงินจากโบรกเกอร์ในการทำธุรกรรมหุ้นและตราสารหนี้,
• การชำระเงินจากผู้ประกอบการเรือประมง

ใครได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง?

พลเมืองสหรัฐและคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่จะได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองหาก:

• คุณต้องรายงานชื่อและหมายเลขประกันสังคมของคุณให้ผู้ชำระเงินโดยใช้ แบบฟอร์ม W-9 และข้อมูลดังกล่าวตรงกับบันทึก IRS และ
• คุณไม่ได้รับแจ้งจาก IRS ว่าคุณต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยบังคับ

IRS จะต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อใด

กรมสรรพากรกำหนดให้ธุรกิจและสถาบันการเงินระงับ 28% ของประเภทรายได้ดังกล่าวข้างต้นเป็นหัก ณ ที่จ่ายสำรองเมื่อ:

• "คุณไม่ให้ผู้จ่ายเงินเป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณในลักษณะที่กำหนด
• "IRS แจ้งผู้ชำระเงินว่า TIN ที่คุณให้ไว้ไม่ถูกต้อง
• "กรมสรรพากรแจ้งผู้จ่ายเงินเพื่อเริ่มต้นหักภาษี ณ ที่จ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผลเนื่องจากคุณมีรายได้ดอกเบี้ยหรือเงินปันผลต่ำกว่าที่ระบุไว้ในการคืนภาษีเงินได้ของคุณ IRS จะทำเช่นนี้ต่อเมื่อมีการส่งหนังสือแจ้งสี่ฉบับให้คุณทราบล่วงหน้าอย่างน้อย 120 วัน

• "คุณไม่ได้รับรองว่าคุณไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการรายงานโดยไม่คำนึงถึงดอกเบี้ยและเงินปันผล" (จากหัวข้อภาษี 307 การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง)

วิธีการป้องกันการหักล้างการสำรองข้อมูล

สำรองหัก ณ ที่จ่ายเนื่องจากชื่อหรือ TIN ไม่ถูกต้องในแบบฟอร์ม W-9:

การระงับการสำรองข้อมูลสามารถป้องกันได้โดยการจ่ายเงินให้กับผู้จ่ายเงินด้วยหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และชื่อในแบบฟอร์ม W-9 และรับรองว่าคุณไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง

หากชื่อและ TIN ระบุไว้ในแบบฟอร์ม W-9 ไม่ตรงกับบันทึกของ IRS IRS อาจส่งหนังสือแจ้ง (เรียกว่า "B" notice) ไปยังผู้จ่ายรายได้แจ้งว่า TIN ไม่ตรงกับบันทึกของ IRS ผู้จ่ายรายได้จะส่งสำเนาหนังสือแจ้ง "B" ไปยังผู้รับรายได้ "หากคุณได้รับการแจ้งเตือนจากผู้ชำระเงินว่า 'B' การแจ้งให้คุณทราบว่า TIN ที่คุณให้ไม่ถูกต้องคุณสามารถป้องกันการระงับการสำรองข้อมูลได้โดยเริ่มต้นหรือหยุดการระงับการสำรองข้อมูลเมื่อเริ่มต้นด้วยการให้ชื่อผู้ชำระเงินและ TIN คุณ ต้องรับรองว่า TIN คุณให้ถูกต้อง "

บางครั้งชื่อและ TIN ยังคงไม่ตรงกับบันทึกของ IRS ซึ่งในกรณีนี้ IRS จะส่งการแจ้งเตือน "B" ครั้งที่สองไปยังผู้จ่ายรายได้และผู้จ่ายรายได้จะส่งสำเนาหนังสือแจ้ง "B" นี้ ไปยังผู้รับรายได้ "ถ้าคุณได้รับการแจ้งเตือน 'B' ครั้งที่สองจากผู้สั่งจ่ายเงินรายดังกล่าวคุณจะต้องระบุผู้ชำระเงินด้วยการยืนยัน TIN ของคุณจาก Social Security Administration หรือ IRS" (จากหัวข้อภาษี 307 การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง)

• หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับประกาศที่ส่งถึงนายจ้างโปรดดูบทความเกี่ยวกับการยื่นคำบอกกล่าวการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ Jean Murray

สำรองหัก ณ ที่จ่ายเนื่องจากดอกเบี้ยหรือเงินปันผลที่รายงานไม่ถูกต้องก่อนหน้านี้:

IRS บางครั้งจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลหากผู้เสียภาษีอากรรายงานก่อนหน้านี้ไม่น้อยกว่าจำนวนรายได้ดอกเบี้ยหรือเงินปันผลจากการคืนภาษี ในกรณีเช่นนี้กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้เสียภาษีอากรทราบโดยส่ง "แจ้งสี่ครั้งในช่วงเวลาอย่างน้อย 120 วัน" เพื่อแจ้งเตือนผู้เสียภาษีอากรสำรองในอนาคต (จากหัวข้อภาษี 307 การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง)

ขั้นตอนในการแก้ไขสถานการณ์นี้เป็นไปตามที่ IRS ระบุไว้ใน สิ่งพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณ ดังนี้

"ถ้าคุณได้รับแจ้งว่าคุณรายงานการมีส่วนได้เสียหรือการจ่ายเงินปันผลไม่ถูกต้องคุณต้องขอและรับการกำหนดจาก IRS เพื่อป้องกันการระงับการสำรองข้อมูลเพื่อเริ่มต้นหรือหยุดการระงับการสำรองข้อมูลเมื่อเริ่มต้นแล้วคำขอของคุณต้องแสดงอย่างน้อยหนึ่งข้อต่อไปนี้ ใช้สถานการณ์

• ไม่มีการรายงานที่ไม่ถูกต้อง
• "คุณมีข้อโต้แย้งอย่างสุจริตกับ IRS ว่ามีการรายงานข้อมูลที่ไม่เหมาะสมหรือไม่
• "การระงับการสำรองข้อมูลจะก่อให้เกิดหรือก่อให้เกิดความยากลำบากเกินควรและไม่น่าจะเป็นไปได้ว่าคุณจะรายงานดอกเบี้ยและเงินปันผลในระดับต่ำ
• "คุณได้แก้ไขการรายงานที่ไม่ถูกต้องโดยการยื่นแบบแสดงรายการต้นฉบับหากคุณไม่ได้ยื่นคำขอก่อนหน้านี้หรือโดยการยื่นแบบแสดงรายการที่แก้ไขเพิ่มเติมและชำระภาษีบทลงโทษและดอกเบี้ยทั้งหมดที่เกิดจากการจ่ายดอกเบี้ยหรือการจ่ายเงินปันผลไม่ได้

"ถ้า IRS ระบุว่าการระงับการสำรองข้อมูลจะหยุดลงระบบจะให้การรับรองแก่คุณและจะแจ้งให้ผู้ชำระเงินที่ได้รับหนังสือแจ้งก่อนหน้านี้" (จากสิ่งพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณ)

วิธีการกู้คืนจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายสำรอง

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่หักจากรายได้ของคุณเนื่องจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะถูกรายงานไปยังคุณและ IRS โดยใช้ ฟอร์ม 1099 ที่เหมาะสม (เช่น 1099-INT สำหรับ รายได้ดอกเบี้ย ) จากนั้นคุณจะรายงานจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี