ทั้งหมดเกี่ยวกับการแปลง Roth IRA

สิ่งที่ต้องพิจารณาเมื่อแปลงจาก IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA

หากคุณได้รับการออมเพื่อการเกษียณอายุใน IRA แบบเดิมคุณยังคงสามารถแปลงเงินบางส่วนหรือทั้งหมดให้เป็น Roth IRA ได้ การแปลงเป็น Roth เป็นความคิดที่ดีสำหรับคุณหรือไม่? อาจขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ Roth IRA

แตกต่างจาก IRA แบบดั้งเดิมไม่มีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผลงานการออมที่ทำกับ Roth IRA แต่รายได้โดยทั่วไปจะไม่ต้องเสียภาษี

เมื่อคุณลงทุนใน Roth IRA คุณตกลงที่จะจ่ายภาษีเป็นจำนวนมากในขณะนี้เพื่อแลกกับการได้รับการยกเว้นภาษีฟรีเมื่อกองทุนถูกเพิกถอนในภายหลัง

นักลงทุนที่ใช้ Roth IRA ต้องเลื่อนการแจกจ่ายใด ๆ จนกว่าจะถึงอายุอย่างน้อย 59 1/2 เพื่อให้ได้สถานะปลอดภาษีโดยสมบูรณ์ กองทุนต้องมีการลงทุนอย่างน้อยห้าปีเว้นแต่บางกรณีพิเศษอนุญาตไว้เป็นอย่างอื่น

หากไม่มีสถานการณ์พิเศษการถอนเงินจาก Roth IRA จะต้องเสียภาษีเงินได้ไม่น้อยกว่า 10 เปอร์เซ็นต์เท่านั้น

IRA แบบดั้งเดิม

ไออาร์เอแบบดั้งเดิม สามารถนำไปหักลดหย่อนหรือหักล้างได้ IRA แบบดั้งเดิมที่หักค่าใช้จ่ายจะหักภาษีสำหรับเงินฝากออมทรัพย์ที่คุณทำ ทั้งรายได้ของคุณจากการบริจาคเหล่านั้นและการลงทุนครั้งแรกของคุณจะถูกหักภาษีเมื่อเงินถูกถอนออกไปในที่สุด

คุณสามารถอ้างสิทธิ์หักล้างบางส่วนหรือไม่มีเลยสำหรับผลงานการออมที่ทำกับ IRA แบบไม่ได้รับการยกเว้น รายได้เป็นภาษีรอการตัดบัญชีจนกว่าจะหมดอายุและส่วนที่เป็นตัวแทนของคุณจะถูกส่งคืนให้กับคุณโดยไม่มีภาษี

แปลงเป็น Roth

"การแปลงเป็น Roth" เป็นหลักหมายความว่าคุณกำลังเปลี่ยนแปลงการรักษาภาษีของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่มีการออมเพื่อการเกษียณอายุของคุณ

แทนที่จะเป็นการลดหย่อนภาษีที่สามารถใช้ได้กับ IRA แบบเดิม Roth IRA แสดงการมีส่วนได้ส่วนเสียหลังหักภาษีดังนั้นการแปลงเป็น Roth หมายถึงการยกเลิกการเลื่อนเวลาดังกล่าว: คุณต้องจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้สะสมและเงินออมใด ๆ ที่คุณได้หักภาษีใน ปีที่ผ่านมา

ซึ่งจะแปลงเงินทุนเป็นเงินหลังหักภาษี

วิธีการแปลงกองทุน

คุณสามารถแปลงเงินฝากออมทรัพย์ของคุณจาก IRA แบบหักลดหย่อนหรือไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีเป็น Roth IRA โดยบอกกล่าวให้ธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ของคุณที่ต้องการทำเช่นนั้น คุณสามารถเก็บเงินไว้ที่สถาบันการเงินเดียวกันได้ คุณสามารถเก็บไว้ในการลงทุนเดียวกัน สิ่งที่คุณกำลังทำอยู่คือการเปลี่ยนประเภทบัญชีที่เก็บไว้

ส่วนที่ยากจะหาค่าใช้จ่ายภาษีในการแปลงเป็น Roth เมื่อคุณแปลง IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth แล้วมีอยู่สองอย่าง รัฐบาลเก็บภาษีมูลค่าปัจจุบันของกองทุนที่คุณแปลงและกองทุนเหล่านี้กลายเป็นพื้นฐานของคุณใน Roth

การคำนวณ "รายได้" เพื่อรายงานการแปลง Roth

ขั้นแรกให้หารายได้จากการแปลง Roth ของคุณ หากคุณกำลังแปลงเงินที่หักออกจากบัญชี IRA คุณจะต้องรายงานเป็นรายได้ตามมูลค่าปัจจุบันของเงินในวันที่คุณทำการแปลง พื้นฐานของคุณใน IRA หักเป็นศูนย์เพราะคุณได้รับการหักภาษีสำหรับการออมของคุณ

หากคุณได้แปลงค่า IRA ที่ไม่สามารถหักลดรายได้ให้รายงานเป็นรายได้ตามมูลค่าปัจจุบันของกองทุนในวันที่คุณแปลงหักด้วยเกณฑ์ของคุณ หากคุณจ่ายเงิน 5,000 บาทแก่ IRA แบบเดิมในปี 2016 และไม่มีการหักเงินค่าชดเชยดังกล่าวคุณจะได้รับเงิน 5,000 ดอลลาร์จากรายได้น้อยกว่าศูนย์หักลบ

ตอนนี้สมมติว่าคุณตัดสินใจที่จะแปลง IRA ให้เป็น Roth ในอีกสองปีต่อมาในปีพ. ศ. 2561 มูลค่าปัจจุบันอยู่ที่ 5,500 เหรียญ คุณจะรายงานรายได้ 500 ดอลลาร์จากการคืนภาษีของคุณ: มูลค่าปัจจุบัน $ 5,500 ลบค่าเงิน $ 5,000

เมื่อคุณเป็นเจ้าของ IRA แบบดั้งเดิมทั้งแบบหักล้างและไม่สามารถยอมรับได้

หากคุณเป็นเจ้าของ IRAs ทั้งแบบหักเงินและแบบไม่สามารถหักภาษีได้กฎหมายภาษีอากรจะกำหนดว่าคุณต้องใช้เกณฑ์ในการหักล้างเงินตามกฎหมายของ IRA แบบเดิมแม้ว่าจะอยู่ในบัญชีแยกต่างหากจากสถาบันการเงินต่างกันก็ตาม คุณมีเหตุผลต้องการแปลงเงิน IRA ที่ไม่สามารถหักล้างได้เป็นอันดับแรกเนื่องจากดูเหมือนว่าจะมีผลกระทบทางภาษีน้อยกว่า แต่นั่นไม่ใช่วิธีคำนวณภาษี

สมมุติว่าคุณบริจาคเงินจำนวน 5,000 เหรียญให้กับ IRA ที่หักในปี 2016 ซึ่งหมายความว่าพื้นฐานของคุณตอนนี้ไม่ใช่ศูนย์ในกองทุนเหล่านั้น ในปีพ. ศ. 2561 คุณจ่ายเงิน 5,000 บาทแก่ IRA ที่ไม่สามารถหาได้ทั้งหมดซึ่งหมายความว่าคุณมีพื้นฐานอยู่ที่ 5,000 ดอลลาร์

คุณมีเงิน 10,000 ดอลลาร์ในการบริจาค IRA แบบดั้งเดิมโดยมีพื้นฐานอยู่ที่ 5,000 เหรียญ

ถ้าคุณต้องการแปลง IRA แบบดั้งเดิมให้ Roth IRA และมูลค่าบัญชี IRA ของคุณคือ 11,000 ดอลลาร์คุณจะรายงานรายได้ 11,000 เหรียญเป็นเงิน 5,000 เหรียญสหรัฐฯซึ่งจะเป็นรายได้ 6,000 เหรียญ

คนที่มีไออาร์เอผสมผสานแบบดั้งเดิมอาจคิดว่า "ขอเปลี่ยนเฉพาะ IRA ที่ไม่สามารถหักล้างได้" แต่พื้นฐานของเธอจะยังคงเป็นสัดส่วนตามบัญชีทั้งหมดของเธอ สมมติว่ามูลค่าปัจจุบันคือ $ 5,500 ในแต่ละกองทุน IRA และเธอแปลงเพียง $ 5,500 จากบัญชีที่ไม่มีการหักล้างบัญชีคณิตศาสตร์จะยังคงเหมือนเดิม: $ 5,500 (มูลค่าปัจจุบัน) หัก 2,500 เหรียญ (ตามสัดส่วนตามสัดส่วน) ซึ่งจะส่งผลให้รายได้รายงานถึง 3,000 เหรียญ

บางกลยุทธ์พิเศษ

คุณสามารถ "แยกแยะ" เงิน IRA ที่ไม่สามารถหาได้โดยการนำเงินจาก IRA แบบดั้งเดิมไปใช้กับแผนบริการที่มีคุณสมบัติเช่นแผน 401 (k) หรือ 403 (b) และคุณสามารถเลือกที่จะวาง เฉพาะ IRA แบบดั้งเดิมที่หักเงินได้ เท่านั้น หากคุณทำเช่นนี้ . คุณสามารถย้ายทั้งหมดไปเป็นแผน 401 (k) หรือคล้ายคลึงกันทิ้งไว้โดยทิ้งเงินที่ไม่สามารถหาได้ใน IRA ของคุณเท่านั้น จากนั้นคุณสามารถวนเงินที่ไม่สามารถหักลดหย่อนให้กับ Roth IRA ได้

สิ่งนี้จะรักษาพื้นฐานใน IRA ที่ไม่สามารถหักล้างกันได้ของคุณได้ ส่งผลให้รายได้น้อยลงเมื่อ Roth เปลี่ยนไป แต่โปรดจำไว้ว่าคุณได้รับอนุญาตให้ทำแบบโรลโอเวอร์ต่อหนึ่งบัญชีต่อบัญชี IRA ได้ต่อปีเท่านั้น นี้ใช้กับ rollovers จากแบบดั้งเดิม IRA อื่นจาก Roth IRA อื่นหรือจาก IRA แบบดั้งเดิมเพื่อ Roth IRA

โอนโดยตรงจากผู้ดูแลผลประโยชน์จากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่นบัญชี 401 (k) หรือ 403 (b) ไปยัง IRA ไม่นับ มิฉะนั้นการวางโรลโอเวอร์เพิ่มเติมใด ๆ หลังจากวางโรลโอเวอร์ครั้งแรกภายในระยะเวลา 12 เดือนถือว่าเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่และอาจมีการเรียกเก็บค่า ปรับการเผยแพร่ในช่วงต้น

หากคุณต้องการใช้กลยุทธ์นี้เพื่อแยกเงินที่ไม่สามารถหักออกได้ใน IRA ของคุณสามารถทำได้ในปีเดียวกันโดยใช้วิธีการสองขั้นตอนต่อไปนี้:

• ใช้ IRAs ที่สามารถนำไปหักลดหย่อนกับแผนการที่มีคุณสมบัติในการโอนย้ายโดยตรงไปยังผู้ดูแล การโอนเหล่านี้จะไม่นับรวมในวงเงินหนึ่งโรลโอเวอร์ต่อปี
• จากนั้นแปลง IRA ที่ไม่สามารถหาได้เป็น Roth IRA ผ่านการโอนย้ายโดยตรงของผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อหลีกเลี่ยงการหัก ณ ที่จ่าย 20 เปอร์เซ็นต์ที่บังคับ

รายได้ไม่จำเป็น (จำเป็น) หมายถึงรายได้ที่ ต้องเสียภาษี

รายได้รายงานเกี่ยวกับการแปลงเป็น Roth IRA ไม่ได้หมายความว่ารายได้จะถูกหักภาษีเสมอ ผลกระทบทางภาษีของรายได้ที่รายงานสามารถลดลงได้ด้วย การหัก ภาษีหรือเครดิตภาษีต่างๆ

สมมติว่า Alan แปลง IRA แบบดั้งเดิมที่สามารถนำไปหักลดหย่อนมูลค่าได้ $ 5,500 ไปเป็น Roth IRA ในปีพ. ศ. 2516 เนื่องจาก Allan สามารถรายงานรายได้เพิ่มเติมในการคืนภาษีในปีภาษีได้ที่ $ 5,500 เขายังคงได้รับสิทธิในการหักเงินหรือเครดิตภาษีต่างๆเช่นเดียวกับผู้เสียภาษีอากรรายอื่น ๆ

เขาสามารถชดเชยรายได้เพิ่มเติมของเขาได้ถึง 5,500 เหรียญหากหักเงินใด ๆ ที่มีให้กับเขา ตัวอย่างเช่นเขาอาจชดเชยรายได้จากการแปลง Roth กับการหักเงินจากการกุศลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนจำนวน 5,500 เหรียญหรือขาดทุนทางธุรกิจ 5,500 เหรียญ ในกรณีนี้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาจะยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าจะมีรายได้จากการแปลงเป็นเงิน 5,500 เหรียญก็ตาม

การคำนวณผลกระทบทางภาษี

ที่กล่าวว่ารายได้รายงานเกี่ยวกับการแปลง Roth เพิ่มรายได้อย่างเห็นได้ชัด ก่อนที่จะ เครดิตหรือหักดังนั้นการแปลง Roth อาจจะ เพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีและเรียก phaseouts ต่างๆ

รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นค่อนข้างง่ายที่จะคิดออก ดู อัตราภาษีเล็กน้อย สำหรับปีที่คุณกำลังแปลง รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นจะทำให้คุณต้องเสียค่าใช้จ่ายประมาณร้อยละของอัตราภาษีเล็กน้อย

การวิเคราะห์ phaseouts ต่างๆเป็นบิตซับซ้อนมากขึ้น รายได้ที่สูงขึ้นอาจส่งผลให้เกิดผล ประโยชน์ทางสังคม เพิ่มเติมที่ต้องเสียภาษีอากรหรืออาจทำให้เกิดการตัดจำหน่ายหรือการหักลบหรือเครดิตภาษีต่างๆ

วิธีที่ดีที่สุดในการคำนวณผลกระทบของการแปลง Roth ในสถานการณ์ต่างๆเหล่านี้คือการเรียกใช้ซอฟต์แวร์ภาษีของคุณในการวิเคราะห์การเพิ่มภาษีซึ่งเป็นผลมาจากการแปลง Roth

เมื่อแปลงความรู้สึก?

การแปลงเป็น Roth IRA มักจะเหมาะสมในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• คุณมีเงินนอกบัญชีการเกษียณอายุซึ่งคุณสามารถใช้เพื่อจ่ายภาษีเต็มจำนวนสำหรับการแปลงเป็น Roth
• มูลค่าของ IRA แบบดั้งเดิมของคุณลดลงและการแปลงในขณะนี้มีราคาไม่แพงมาก
• คุณคาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีเดียวกันหรือในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นในการเกษียณอายุกว่าที่คุณอยู่ในปัจจุบัน
• คุณสามารถใช้การสูญเสียการหักเงินหรือเครดิตภาษีเพื่อช่วยชดเชยผลกระทบทางภาษีของการแปลง Roth

เมื่อแปลงความรู้สึกไม่ได้หรือไม่?

การแปลงเป็น Roth IRA อาจไม่เหมาะสมในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• คุณไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายภาษีให้ครบถ้วนสำหรับการแปลง Roth
• คุณคาดว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าในการเกษียณอายุมากกว่าที่คุณอยู่ในปัจจุบัน
• คุณอาจจำเป็นต้องแตะเงิน IRA ของคุณในห้าปีถัดไปและคุณจะอายุน้อยกว่าหรืออายุ 59.5 ขึ้นไปเมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ขึ้น

การจ่ายภาษีในปัจจุบันไม่ได้เป็นเรื่องที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่าหากคุณคาดหวังว่าจะอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าในการเกษียณอายุ นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องเสียภาษีในขณะนี้หากคุณอาจต้องแตะเงินเหล่านั้นในห้าปีถัดไป ในกรณีนี้คุณจะต้องจ่ายภาษีเป็นจำนวนสองครั้งเมื่อมีการแปลงและอีกครั้งในการเพิกถอนรวมทั้งบทลงโทษที่อาจใช้

รายงานการแปลง Roth

คุณจะได้รับเอกสารภาษีสองฉบับหากคุณแปลง IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA และคุณต้องรายงานการแปลงในสองแห่งในการคืนภาษีของคุณ

คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-R จากสถาบันการเงินของคุณที่รายงานการแปลง Roth มันจะถูกเข้ารหัสเป็นแบบโรลโอเวอร์ไปยัง Roth IRA คุณจะใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์มดังกล่าวเพื่อรายงานรายได้จากการแปลง Roth ของคุณในแบบฟอร์ม 8606 กับส่วนที่ต้องเสียภาษีของรายได้จากการแปลงที่รายงานในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณโดยปกติแบบฟอร์ม 1099-R จะถูกส่งออกภายในสิ้นเดือนมกราคมของปีถัดไป

นอกจากนี้คุณควรได้รับแบบฟอร์ม 5498 จากสถาบันการเงินที่ได้รับเงิน Roth IRA แบบฟอร์มนี้รายงานมูลค่าของเงินทุนที่ได้รับและมูลค่าของบัญชีเมื่อสิ้นปี แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อจุดประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น ข้อมูลไม่จำเป็นต้องปรากฏที่ใดก็ได้ในการคืนภาษีของคุณ แบบฟอร์ม 5468 จะจัดส่งทางไปรษณีย์ภายในวันที่ 31 พฤษภาคม

ดำเนินการด้วยความระมัดระวัง

พิจารณาปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนที่คุณจะทำหน้าที่เนื่องจากพระราชบัญญัติการ ตัดภาษีและการจ้างงาน ซึ่งลงนามในกฎหมายในเดือนธันวาคม 2560 ช่วยลดความสามารถในการยกเลิกการแปลงใด ๆ ที่คุณทำ

เคยเป็นไปได้ว่าการโอนเงินของผู้ดูแลผลประโยชน์จะ "เลิกทำ" ได้หากคุณจัดประเภท Conversion ก่อนกำหนดเวลาภาษีรวมถึงส่วนขยายใด ๆ แต่การแปลงเป็นบัญชี Roth ไม่เหมาะสมสำหรับการรักษานี้ กฎใหม่นี้ใช้กับการหมุนเวียนจากบัญชี 401 (k) และ 403 (b) เช่นเดียวกับ SEP แบบธรรมดาและ IRA แบบง่าย

บทบัญญัติส่วนใหญ่ของ TCJA จะมีผลในปีพ. ศ. 2561 แต่มีกฎพิเศษสำหรับการเปลี่ยนแปลงนี้ การแปลง Roth IRA ในปีพ. ศ. 2560 ยังสามารถจัดประเภทใหม่ได้จนถึงวันที่ 15 ตุลาคม พ.ศ. 2561 อย่างไรก็ตาม Conversion ที่ทำในวันที่ 1 มกราคม 2018 หรือหลังจากนั้นไม่สามารถยกเลิกได้