ความเสมอภาคในการแต่งงานใน 50 รัฐมีผลกระทบต่อภาษีรายได้ของรัฐ
"ชีวิตจะง่ายขึ้น" Jason Dinesen ซึ่งเป็นตัวแทนจาก Indianola, IA กล่าว
เขาเป็นคนภาษีที่ฉันไปตลอดเวลาฉันมีคำถามเกี่ยวกับปัญหาการแต่งงานเพศเดียวกัน Dinesen กล่าวว่าการยื่นภาษีจะง่ายขึ้นเนื่องจากไม่มี "การแต่งงานแบบเพศเดียวกันอีกต่อไป" คนที่แต่งงานแล้วหรือไม่แต่งงาน จากมุมมองด้านภาษีนั่นแหล่ะ
"ผลประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดคือการปฏิบัติตามข้อกำหนดในการคืนภาษีของคุณได้รับการลดความซับซ้อนอย่างมาก" Nanette Lee Miller, CPA และ Janis Cowhey, JD ซึ่งเป็นทั้งผู้นำร่วมของกลุ่มปฏิบัติงานบริการของ Modern Family และ LGBT ของ Marcum LLP กล่าว
นับจากนี้เป็นต้นไปการจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในปีพ. ศ. 2557 และการคืนภาษีในอนาคตทั้งหมดจะถูกจัดเตรียมและยื่นโดยใช้สถานะการแต่งงานที่ได้รับการแต่งงานแล้วถ้าบุคคลนั้นสมรส คำถามก็จะกลายเป็นสิ่งที่ต้องทำเกี่ยวกับผลตอบแทนที่ยื่นก่อนหน้านี้ใด ๆ
ร่วมกัน Dinesen และฉันมากับรายการของภาษีทั้งหมดที่เราควรจะกังวลเกี่ยวกับผลที่ตามมาของการตัดสินใจของศาลฎีกาใน Obergefell v. Hodges (pdf)
เจสันช่วยให้ฉันต้มมันลงไปเพียงสามรายการ:
- ทบทวนรายงานภาษีของรัฐในปีก่อน
- เปลี่ยนการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐเพื่อเรียกร้องแต่งงาน
- โปรดอย่าลืมอ้างสิทธิ์ในการคืนเงินของรัฐจากผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขเมื่อได้รับการคืนภาษีของรัฐบาลกลางในปีหน้า
นอกจากนี้ยังมีสิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษีอีกด้วย Miller และ Cowhey ชี้ว่า:
- คู่สมรสเพศเดียวกันมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ประกันสังคมตามประวัติความเป็นมาของคู่สมรสในรัฐทั้งห้าสิบ
- พวกเขายังมีสิทธิ์ที่จะลาออกจากงานภายใต้รัฐบาลกลางครอบครัวและการออกพระราชบัญญัติการแพทย์เพื่อดูแลคู่สมรสของพวกเขา
- และพวกเขามีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ของทหารผ่านศึกเป็นคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่
ปัญหาภาษีของรัฐบาลกลางใด ๆ ?
ไม่ควรมีประเด็นเรื่องภาษีของรัฐบาลกลางที่จะต้องให้ความสำคัญเจสันบอกฉัน ย้อนกลับไปในปี 2013 กรมสรรพากรประกาศให้ทราบความถูกต้องของการแต่งงานทั้งหมดเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางในการ พิจารณารายได้ ในปี 2013-17 เพื่อตอบสนองต่อคำตัดสินของศาลฎีกาใน United States v. Windsor ดังนั้นตั้งแต่เวลานั้นคู่สมรสเพศเดียวกันได้รับการต้องยื่น 1040s ของพวกเขาเป็นคนแต่งงาน
ดังนั้นประเด็นใด ๆ ควรอยู่ในระดับรัฐ
การทบทวนการคืนภาษีของรัฐ
ในรัฐที่มีการสมรสในเพศเดียวกันได้รับการยอมรับตามกฎหมายแล้วจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงภาษีใด ๆ ในรัฐเหล่านี้คู่สมรสอาจยื่นทั้งผลตอบแทนของรัฐบาลกลางและรัฐเป็นบุคคลที่แต่งงานแล้ว ดังนั้นจึงไม่ควรมีปัญหาใด ๆ ที่นี่
ในรัฐที่ไม่ได้รับการยอมรับการสมรสกับเพศเดียวกันนี่เรามีการเปลี่ยนแปลงภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเรามีโอกาสที่จะแก้ไขการคืนภาษีของรัฐที่ยื่นก่อนหน้านี้เพื่อเปลี่ยนแปลงสถานะการจัดเก็บและคำนวณภาษีใหม่
การยื่นแบบแสดงรายการที่แก้ไขเพิ่มเติมจะเป็นประโยชน์หากบุคคลจะได้รับเงินคืนเพิ่มเติมจากรัฐ "ถ้าพวกเขาสมรสแล้วจะแต่งงานกับพวกเขาในการยื่นภาษีคืนปี 2014" Miller และ Cowhey กล่าว
สถานที่ที่ดีในการเริ่มต้นกระบวนการทบทวนคือการได้รับผลตอบแทนจากรัฐบาลกลาง (ซึ่งยื่นโดยใช้สถานะการจัดงานแต่งงานแบบใดแบบหนึ่ง) และใช้เพื่อเตรียมการคืนสถานะ จากนั้นให้เปรียบเทียบการคืนภาษีของรัฐ (แบบใหม่ทั้งที่แต่งงานแล้วและทั้งสองได้รับคืนก่อนหน้านี้เช่นเดียวกับที่ยังไม่แต่งงาน) และวิเคราะห์ความแตกต่าง แจ้งให้ทราบถ้าภาษีของรัฐโดยรวมของคุณจะลดลงถ้าคุณส่งคืนสถานะของคุณเมื่อแต่งงานแล้ว
Dinesen เตือน "เพื่อดูว่ามีคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจงจากรัฐเช่นขั้นตอนการคล่องตัว." มิลเลอร์และ Cowhey สะท้อนความกังวลนี้ "มันจะใช้เวลาสักระยะหนึ่งในการดำเนินการและประมวลผล" พวกเขากล่าวว่าหมายถึงหน่วยงานของรัฐรายได้
"กระบวนการคิดโดยทั่วไปคือรัฐจะทำตามสิ่งที่รัฐอื่น ๆ ได้ทำ แต่เราไม่ทราบและขั้นตอนอาจแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ"
ฉันอาจแนะนำต่อไปนี้ เราอาจมีการแก้ไขเพิ่มเติมร่างและพร้อมที่จะไปแล้วเสร็จสิ้นสัมผัสกับพวกเขาหลังจากที่รัฐเผยแพร่แนวทางของพวกเขาเพื่ออำนวยความสะดวกในการประมวลผลที่มีประสิทธิภาพ
ระวังกฎเกณฑ์ข้อ จำกัด เหล่านี้
บางรัฐตามกฎของรัฐบาลกลาง รัฐอื่น ๆ มีกฎของตัวเอง กฎของรัฐบาลกลางคือว่าผู้คนมีเวลาสามปีนับจากวันที่ยื่นคำร้องต่อการยื่นคำร้องแก้ไขและยังคงได้รับเงินคืน ตัวอย่างเช่นการคืนภาษีปี 2555 มีกำหนดเวลาเดิมคือ 15 เมษายน 2013 เพิ่มสามปีและนั่นคือวันที่ 15 เมษายน 2016 ดังนั้นปี 2012 เป็นปีที่เปิดและการคืนเงินจะยังคงเป็นไปได้หากคุณแก้ไข ปี 2554 เป็นเรื่องที่ยุ่งยาก ถ้าบุคคลที่ยื่นคำร้องหรือก่อนวันที่ 15 เมษายน 2555 กำหนดเวลาสิ้นสุดข้อบังคับแล้วข้อบังคับของข้อบังคับดังกล่าวจะถูกปิดไปแล้วเนื่องจากเครื่องหมายสามปีคือวันที่ 15 เมษายน 2015 อย่างไรก็ตามถ้าบุคคลที่ยื่นคำขอขยายต่อจากนั้น 2011 จะยังคงเป็น เปิดปีสำหรับการคืนเงิน แต่จะดำเนินการจนถึงวันที่ 15 ตุลาคม 2015 เท่านั้น
นั่นคือกฎของรัฐบาลกลาง ตรวจสอบกับแผนกรายได้ของรัฐเพื่อตรวจสอบข้อกำหนดเฉพาะของรัฐเกี่ยวกับการคืนเงิน
ข้อยกเว้นถึงข้อ จำกัด :
- หากคุณยื่นคำร้องคุ้มครองคุณสามารถยื่นคำร้องแก้ไขเพื่อขอรับเงินคืนโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่กำหนด นั่นคือการเรียกร้องคุ้มครองปกป้องคุณจากกฎหมายที่หมดอายุของข้อ จำกัด
ระวังความแตกต่างอย่างถาวรในการดำเนินการระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐ
ในกรณีที่ไม่ค่อยพบถ้าคุณได้รับการจัดทำผลตอบแทนของรัฐบาลกลาง แต่ผลตอบแทนของรัฐที่ยังไม่ได้แต่งงานอาจมีความแตกต่างกันไป:
- พื้นฐานใน IRAs ไม่สามารถหักล้าง,
- การสูญเสียทุน,
- พื้นฐานของทรัพย์สินหรือการลงทุนที่ได้รับโอนระหว่างคู่สมรสหรือ
- ข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมแบบ Passive
หากคุณไม่ได้แก้ไขตัวเลขเหล่านี้จะยังคงอยู่ต่อไป จดบันทึกความแตกต่างในไฟล์ถาวรของคุณ
ทบทวนปัญหาภาษีมรดกระดับรัฐ
มีเพียงสามรัฐที่ห้ามการแต่งงานเพศเดียวกันเท่านั้นที่มีภาษีมรดกตกทอดจากรัฐ และนั่นก็คือเคนตั๊กกี้เนบราสกาและเทนเนสซีซึ่งชี้ให้เห็นโดยมิลเลอร์และโคเว่ย์ ลูกค้าที่มีแผนการขายอสังหาริมทรัพย์อยู่แล้วควร "เข้าไปดูแผนงานของคุณ" Miller และ Cowhey แนะนำ
และย้อนหลังลูกค้าที่มีคู่สมรสล่วงลับไปในช่วงหลายปีที่ผ่านมาควรตรวจสอบการคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อดูว่ามีโอกาสที่จะกู้คืนภาษีที่ดินที่ชำระเงินส่วนเกินหรือไม่
ตรวจทานหัก ณ ที่จ่าย
บุคคลอาจต้องการที่จะหักค่าเผื่อการหักภาษีเงินได้ใหม่เพื่อปรับสถานะหัก ณ ที่จ่ายต่อสถานะการสมรส แต่ Dinesen เตือนบางครั้งคนต้องการหัก ณ ที่จ่ายสูงกว่าที่มาจากการหัก ณ ที่จ่ายเดียว ดังนั้นคำแนะนำในที่นี้คือการตรวจสอบการหัก ณ ที่จ่ายของรัฐและปรับตามความรับผิดทางภาษีของรัฐในปี 2015 ที่คาดไว้
ทบทวนแบบฟอร์ม W-2
Miller และ Cowhey ให้คำแนะนำ "นายจ้างบางคนไม่เคยแก้ไข W-2 ของพวกเขาและยังรวมถึงผลประโยชน์ของคู่สมรสเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี"
การปฏิบัติเช่นนั้นในการรวมประโยชน์ของคู่สมรสเพศเดียวกันเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีควรได้รับการยุติลงในปี 2013 เมื่อ IRS ได้ออกคำ วินิจฉัยรายได้ 2013-17 นี่คือโอกาสสำหรับแต่ละบุคคลในการกู้คืนภาษีเงินได้ที่หักล้างได้และ FICA และนายจ้างจะกู้คืนส่วนแบ่งของ FICA ที่ได้รับชำระเงินส่วนเกิน
การวางแผนล่วงหน้า
กรณี Obergefell หมายความว่าคู่แต่งงานเพศเดียวกันมีโอกาสในการวางแผนภาษีเดียวกันและเป็นข้อผิดพลาดในฐานะคู่รักที่แต่งงานกับเพศตรงข้าม
สำหรับสิ่งหนึ่งการลงนามในการคืนภาษีร่วมกันมาพร้อมกับหนี้สินร่วมกันและหลาย "เมื่อคุณเซ็นสัญญาแล้วคุณยืนยันว่าคุณรู้ทุกสิ่งทุกอย่างที่กล่าวมาแล้ว" มิลเลอร์และ Cowhey เตือน
สำหรับคู่รักที่ยังไม่ได้สมรสก็ควรจะทบทวนข้อดีและข้อเสียของการแต่งงานทั้งหมด Miller และ Cowhey กล่าวถึงเพียงบางส่วนของพื้นที่ที่เลือกจะแต่งงานอาจมีผลกระทบทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญ ได้แก่ การสูญเสียกฎการขายล้างการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมและธุรกรรมของบุคคลที่เกี่ยวข้อง เครดิตการยอมรับเป็นสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่ง "คุณไม่สามารถเอาเครดิตมาใช้เมื่อคุณเอาลูกของคู่สมรสมารวมกันได้ถึงสามหมื่นเหรียญ" Miller และ Cowhey ชี้ให้เห็น แต่ถ้าคู่ค้าคนเดียวกัน adopts เด็กก่อนที่พวกเขาแต่งงานคู่อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตการยอมรับ