จุดเด่นของบทบัญญัติสำคัญที่กระทบต่อบุคคล
ข้อความฉบับเต็ม : HR 2029 on Congress.gov
ผลกระทบของงบประมาณโดยประมาณ : ลดรายได้ภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเงิน 621,951 พันล้านเหรียญในช่วงสิบปีนับจากปี 2016 ถึงปี พ.ศ. 2568 (Joint Committee on Taxation, JCX-143-15, pdf)
คำอธิบายด้านเทคนิค : Joint Committee on Taxation, JCX-144-15, pdf
| บทบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | ||
| ประโยชน์ที่ได้รับ | ||
สวัสดิการการดูแลสุขภาพของพนักงานของรัฐบาล | เปลี่ยนแปลง | 12/18/2015 และก้าวไปข้างหน้า |
ผลประโยชน์ของระบบขนส่งมวลชนและที่จอดรถ | ความเท่าเทียมกันอย่างต่อเนื่อง | 2015 และก้าวไปข้างหน้า |
| เงินได้ | ||
การยกเลิกรายได้หนี้สำหรับที่อยู่อาศัยหลัก | ขยายไปพร้อมกับการเปลี่ยนแปลง | จนถึงปี 2016 |
เงินปันผลที่ได้รับโดยคนต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติ | ถาวร | 2015 และก้าวไปข้างหน้า |
การยกเว้นสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับภายใต้โครงการวิทยาลัยการทำงาน | ใหม่ | 2016 |
ยกเว้นจากรายได้ขั้นต้นของจำนวนที่ได้รับโดยบุคคลที่ถูกจองจำผิด | ใหม่ | ปีภาษีทั้งหมด |
ยกเว้นกำไร 100% ในหุ้นธุรกิจขนาดเล็กบางแห่ง | ถาวร | 2015 และก้าวไปข้างหน้า |
พันธบัตรสถาบันการศึกษาที่มีคุณสมบัติครบถ้วน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
| หัก | ||
ผลงานการกุศลจากการเพิ่มทุนกำไรจริงที่เกิดขึ้นเพื่อการอนุรักษ์ | ถาวร | 2015 และก้าวไปข้างหน้า |
หักค่าใช้จ่ายของนักการศึกษา | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | 2015; การเปลี่ยนแปลงเริ่มต้น 2016 |
จำนองเบี้ยประกันหัก | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การลดภาษีการขาย | ถาวร | 2015 และก้าวไปข้างหน้า |
การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
| เครดิต | ||
ยานพาหนะเชื้อเพลิงทดแทนเติมน้ำมันเครดิตภาษีทรัพย์สิน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
โอกาสเครดิตภาษีอเมริกัน | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
เครดิตภาษีเด็ก | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
เครดิตสำหรับยานพาหนะเซลล์เชื้อเพลิง | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
ได้รับเครดิตภาษีเงินได้ | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
เครดิตภาษีรถจักรยานยนต์ไฟฟ้า | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
หมายเลขประจำตัวนายจ้างที่ต้องใช้สำหรับเครดิตภาษีโอกาสของชาวอเมริกัน | ใหม่ | เริ่ม 2016 |
เครดิตภาษีทรัพย์สินเพื่อธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจ | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การป้องกันการเรียกร้องย้อนหลังของเครดิตรายได้รายได้เครดิตภาษีเด็กและเครดิตภาษีโอกาสของชาวอเมริกัน | ใหม่ | 12/18/2015 และก้าวไปข้างหน้า |
| แผนออมทรัพย์ที่ชอบภาษี | ||
จำหน่ายไออาร์เอที่เป็นกุศล | ถาวร | |
การกระจายการเกษียณอายุก่อนกำหนดสำหรับวัสดุจัดส่งวัสดุนิวเคลียร์ตำรวจรัฐของสหรัฐอเมริกาศาลสูงสุดและตัวแทนพิเศษด้านความมั่นคงทางการทูต | เปลี่ยนแปลง | 2016 |
การขจัดข้อกำหนดด้านที่พักอาศัยสำหรับโปรแกรม ABLE ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม | การเปลี่ยนแปลง | 2015 |
การโอนเงินจำนวนเที่ยวบินบางประเภท | การเปลี่ยนแปลงย้อนหลัง | 2014 |
ยอดคงค้างที่ได้รับอนุญาตจากแผนเกษียณอายุอื่น ๆ ลงในบัญชีเกษียณ SIMPLE | เปลี่ยนแปลง | 12/18/2015 และก้าวไปข้างหน้า |
มาตรา 529 แผนการออมเงินวิทยาลัย | การเปลี่ยนแปลง | 2016 |
| ขั้นตอน IRS | ||
ป้องกันการต่ออายุระยะเวลาเก็บภาษีสำหรับสมาชิกของกองทัพที่เข้ารับการรักษาตัวในโรงพยาบาลอันเป็นผลมาจากการได้รับบาดเจ็บบริเวณเขตสู้รบ | เปลี่ยนแปลง | ปีภาษีทั้งหมด |
ขั้นตอนการออกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล | ใหม่ | 12/18/2015 และก้าวไปข้างหน้า |
| บทลงโทษสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา | ||
บทลงโทษเนื่องจากเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ไม่ถูกต้อง | การเปลี่ยนแปลง | 12/18/2015 และก้าวไปข้างหน้า |
ข้อ จำกัด เกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ในเครดิตไม่ถูกต้องในปีที่ผ่านมา | ใหม่ | เริ่ม 2016 |
| บทลงโทษสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี | ||
ความขยันเนื่องจากเครดิตภาษีสำหรับเด็กและผลตอบแทนเครดิตภาษีอากรขององค์กรอเมริกัน | ใหม่ | เริ่ม 2016 |
บทลงโทษสำหรับผู้จัดทำค่าจ้างที่มีส่วนร่วมในการกระทำโดยประมาทหรือประมาท | การเปลี่ยนแปลง | 12/18/2015 และก้าวไปข้างหน้า |
บทสรุปย่อของบทบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผลประโยชน์ของพนักงาน
สวัสดิการการดูแลสุขภาพของพนักงานของรัฐบาล: แผนประกันสุขภาพและอุบัติเหตุสำหรับพนักงานของรัฐบาลสามารถใช้สมาคมผู้รับประโยชน์ของพนักงานที่สมัครใจเป็นประเภทของความไว้วางใจด้านการแพทย์ที่จ่ายเงินชดเชยที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับการดูแลรักษาทางการแพทย์นอกเหนือจากการลงทุนที่ได้รับอนุญาตจาก legislatures รัฐหรือ trusts ที่ได้รับ tax- ได้รับการยกเว้นจาก IRS มีผลบังคับใช้สำหรับการชำระเงินคืนหลังจากวันที่ 18 ธันวาคม 2015
สิทธิประโยชน์ สำหรับ การขนส่งมวลชนและการจอดรถ : สำหรับปีภาษี 2558 และในช่วงถัดไปผลประโยชน์สูงสุดสำหรับรถรับส่งมวลชนการจอดขี่และที่จอดรถจะถูก จำกัด ไว้ที่ 175 เหรียญต่อเดือน ก่อนหน้านี้มีความแตกต่างกัน: โดยมีรายได้สูงสุด 100 เหรียญต่อเดือนสำหรับสิทธิประโยชน์ด้านการขนส่งมวลชนและการพายเรือและเพิ่มรายได้สูงสุด 175 เหรียญต่อเดือนสำหรับผลประโยชน์ที่จอดรถ
การยกเว้นรายได้
การยกเลิกรายได้หนี้สำหรับที่อยู่อาศัยหลัก : ขยายไปจนถึงปีพ. ศ.
ภายใต้บทบัญญัตินี้ผู้เสียภาษีสามารถยกเว้นจากรายได้ของตนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางถึง 2 ล้านเหรียญในการได้มาซึ่งหนี้ที่อยู่อาศัยหลักของพวกเขาที่ได้รับการอภัยหรือปลดออกโดยผู้ให้กู้ของตน (เช่นผ่านการดำเนินการยึดสังหาริมทรัพย์) การปรับเปลี่ยน: ผู้เสียภาษียังสามารถยกเว้นการให้อภัยหนี้หลังจากปี 2016 ตราบเท่าที่ผู้เสียภาษีอากรและผู้ให้กู้ได้ลงนามในข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อยกเลิกหนี้ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2016
การยกเว้นสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับภายใต้โครงการวิทยาลัยการทำงาน: ปีภาษีเริ่ม 2016 นักเรียนอาจไม่รวมอยู่ในรายได้รวมที่ได้รับจากโครงการการเรียนรู้และการบริการด้านการศึกษาสำหรับนักเรียนที่ดำเนินการโดยวิทยาลัยการทำงาน ต้องใช้โปรแกรมการเรียนรู้การทำงานเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการยกเว้นภาษี
การยกเว้นจากรายได้ขั้นต้นของจำนวนที่ได้รับโดยบุคคลที่ถูกจองจำผิด: ส่วนใหม่ 139F ระบุว่าเงินที่ได้รับเนื่องจากมีบุคคลถูกคุมขังอย่างผิดกฎหมายสำหรับความผิดที่เขาไม่ได้กระทำคือไม่รวมภาษีเงินได้ บุคคลต้องถูกตัดสินว่ามีความผิดอาญาตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือรัฐบุคคลที่ได้รับโทษจำคุกทั้งหมดหรือบางส่วนและได้รับการอภัยโทษให้ได้รับการผ่อนผันหรือนิรโทษกรรมเพราะบุคคลนั้นไม่บริสุทธิ์หรือถูกตัดสินให้กลับรายการหรือ ลุกขึ้นหลังจากการทดลองใหม่ การยกเว้นเป็นการเริ่มต้นปีภาษี 2016 และมีผลย้อนหลังสำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้ทั้งหมด PATH รวมถึงการสละสิทธิ์เป็นพิเศษสำหรับข้อกำหนดการ จำกัด การคืนเงินภาษีปกติ 3 ปีที่อนุญาตให้บุคคลที่ได้รับผลกระทบสามารถยื่นเรื่องร้องทุกข์และคำร้องขอคืนเงินภาษีที่ถูกหักล้างได้หากมีการเรียกร้องค่าสินไหมคืนก่อนวันที่ 18 ธันวาคม 2016
การยกเว้นกำไร 100% ในหุ้นธุรกิจขนาดเล็กบางแห่ง: ขยายอย่างถาวรสำหรับปีภาษีปี 2015 และปีหน้า
กำไรจากการลงทุนในหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมใน บริษัท C จะได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหากผู้ลงทุนถือหุ้นมานานกว่าห้าปี
พันธบัตรสถาบันการศึกษาที่ มีคุณสมบัติครบถ้วน : ยื่นภาษีสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016 ถึง 400 ล้านดอลลาร์ในพันธบัตรสถาบันการศึกษาในเขตที่ได้รับอนุญาตให้ออกในแต่ละปี
หัก
หักค่าใช้จ่ายของนักการศึกษา : PATH ทำให้มีการเปลี่ยนแปลงการหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาสำหรับการศึกษาด้านบนสามครั้ง ขั้นแรกให้ขยายการหักเงินนี้อย่างถาวร การหักเงินดังกล่าวหมดอายุลงในตอนท้ายของปี 2014 การหักค่าเล่าเรียนด้านการศึกษามีไว้สำหรับปีภาษีปี 2015 และต่อไป ประการที่สองเริ่มต้นในปีภาษี 2016 ขีด จำกัด 250 ดอลลาร์สำหรับการหักเงินนี้จะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ นอกจากนี้ยังเริ่มต้นในปีพ. ศ. 2516 การศึกษาสามารถหักล้างหลักสูตรการพัฒนาวิชาชีพได้นอกเหนือจากอุปกรณ์ในห้องเรียน
การหักค่าเล่าเรียนและค่าเล่าเรียน : ยืดเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
หักเบี้ยประกันชีวิต : ยื่นภาษีสำหรับปี 2015 และ 2016 ภายใต้บทบัญญัตินี้บุคคลสามารถรวมค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันจำนองเป็นส่วนหนึ่งของการหักดอกเบี้ยจำนองของพวกเขา
การหักภาษีการขาย : การหักแยกรายการนี้หมดอายุเมื่อสิ้นปี 2014 PATH คืนสถานะการหักภาษีการขายสำหรับปีภาษีปี 2015 และทำให้การหักเงินเป็นการถาวร Itemizers เลือกระหว่างรัฐที่สูงขึ้นและภาษีเงินได้ท้องถิ่นหรือภาษีขายของรัฐและท้องถิ่น
กฎพิเศษสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลจากการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนอสังหาริมทรัพย์ที่เกิดขึ้นเพื่อการอนุรักษ์: กฎพิเศษฉบับนี้หมดอายุเมื่อสิ้นปี 2014 และ PATH ทำให้กฎนี้ถาวร มีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2015 และต่อไป ภายใต้กฎพิเศษนี้ผู้เสียภาษีจะได้รับอนุญาตให้หักเงินเพื่อการกุศล (ในมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมซึ่งสูงถึง 50% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของพวกเขา) สำหรับการบริจาคทรัพย์สินทั้งหมดหรือบางส่วนให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อการอนุรักษ์ มูลค่าที่มากเกินไปของการบริจาคมากกว่า 50% ของขีด จำกัด รายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วจะถูกยกไปข้างหน้าไม่เกิน 15 ปี หากไม่มีกฎพิเศษนี้เงินบริจาคจากการอนุรักษ์จะถูก จำกัด ไว้ที่ 30% ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วและมีระยะเวลาเก็บรักษา 5 ปี
เครดิตภาษี
American tax tax credit : เดิมเป็นการทดแทนชั่วคราวเพื่อหวังเครดิตโอกาสเครดิตอเมริกันมีกำหนดจะหมดอายุในตอนท้ายของ 2017 PATH จะลบวันที่หมดอายุนี้ทำให้เครดิตโอกาสอเมริกันเป็นคุณลักษณะถาวรในรหัสภาษี ไม่มีการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ เกิดขึ้น: วิธีการคำนวณเครดิตโอกาสของชาวอเมริกันและผู้ที่มีคุณสมบัติยังคงเหมือนเดิม
หมายเลขประจำตัวนายจ้างที่ต้องใช้สำหรับเครดิตภาษีโอกาสของชาวอเมริกัน: บุคคลต้องมีหมายเลขประจำตัวนายจ้างของสถาบันการศึกษาที่พวกเขาเข้าเรียน (ซึ่งรายงานในแบบฟอร์ม 1098-T) เมื่ออ้างสิทธิ์เครดิตภาษีอากรของ American Opportunity การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2016 และต่อไป
เครดิตภาษีสำหรับเด็ก : มีสองวิธีในการคำนวณส่วนที่เรียกคืนได้จากเครดิตภาษีสำหรับเด็ก วิธีการหนึ่งที่วัดรายได้ของบุคคลที่ได้รับมากกว่า 3,000 ดอลลาร์และคูณด้วย 15 เปอร์เซ็นต์ เกณฑ์ขั้นต้น 3,000 บาทนี้เดิมเป็นการเปลี่ยนแปลงชั่วคราวสำหรับปีพ. ศ. 2552 ถึงปีพ. ศ. 2560 จากจำนวนเงินเกณฑ์ 10,000 ดอลลาร์ เส้นทาง ทำให้ถาวรเกณฑ์ $ 3,000 และจำนวนเกณฑ์นี้ไม่ได้จัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ
เครดิตภาษีเงินได้ที่ได้รับ : เส้นทาง ทำให้ทั้งสองมีการเปลี่ยนแปลงในเครดิตรายได้ที่ได้รับ อันดับแรกจะทำให้เครดิตรายได้ที่ได้รับเป็นระยะเวลาถาวรสำหรับครอบครัวที่มีผู้ติดตามโดยรวมตั้งแต่สามคนขึ้นไป (บทบัญญัติดังกล่าวมีกำหนดจะหมดอายุเมื่อสิ้นปีพ. ศ. 2560) ประการที่สองทำให้ถาวรเกณฑ์ขั้นสูงสำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
การป้องกันการอ้างสิทธิ์ย้อนหลังของเครดิตรายได้รายได้เครดิตภาษีเด็กและเครดิตภาษีอากรขององค์กรอเมริกัน: มีผลบังคับใช้สำหรับการคืนภาษีที่ยื่นหลังจากวันที่ 18 ธันวาคม 2015 บุคคลธรรมดาจะต้องไม่อ้างสิทธิ์ EITC, CTC หรือ AOTC สำหรับบุคคลใด (ไม่ว่าจะเป็นตนเองหรือผู้ที่พึ่งพา ) ที่มี SSN, ITIN หรือ ATIN ออกหลังจากวันที่ครบกำหนดสำหรับการยื่นผลตอบแทน
เครดิตภาษีทรัพย์สินทางธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจ : สำหรับปีภาษี 2016 และ 2016 สำหรับปีภาษี 2016 หน้าต่างสกายไลท์และประตูจะต้องมีคุณสมบัติตามมาตรฐาน Energy Star 6.0 เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิต
ยานพาหนะเชื้อเพลิงทดแทนการเติมน้ำมันเครดิตภาษีทรัพย์สิน: ยื่นภาษีสำหรับปี 2558 และ 2559
เครดิตภาษีรถจักรยานยนต์ไฟฟ้า: ยืดเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016 เครดิตภาษีนี้หมดอายุเมื่อสิ้นปี 2013 และจะไม่ต่ออายุสำหรับปีภาษี 2014 ส่วนขยายจะใช้กับรถจักรยานยนต์ไฟฟ้าเท่านั้น เครดิตภาษีสำหรับยานพาหนะไฟฟ้าแบบสามล้อไม่ได้รับการต่ออายุ
เครดิตสำหรับยานพาหนะเซลล์เชื้อเพลิง: ยืดอายุภาษี 2015 และ 2016
บัญชีออมทรัพย์ที่ต้องการหักภาษี
การกระจาย IRA จาก Charitable : ขยายอย่างถาวร บทบัญญัตินี้หมดอายุเมื่อปลายปี 2014 PATH ช่วยให้มีการกระจายการกุศลที่มีคุณภาพสำหรับปี 2015 และต่อไป ภายใต้แรงจูงใจนี้ผู้คนสามารถบริจาคให้กับองค์กรการกุศลได้โดยตรงจากบัญชีเกษียณอายุของแต่ละบุคคล (IRA) หรือ Roth IRA การกระจายการกุศลที่ได้รับการยกเว้นจะได้รับการยกเว้นจากรายได้รวมซึ่งหมายความว่าบุคคลไม่รวมมูลค่าของจำนวนเงินบริจาคที่เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ ในทำนองเดียวกันการกระจายการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะไม่ได้รับการรายงานเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินแยกแต่ละรายการ การแจกแจงการกุศลที่ผ่านการรับรองจะต้องนับรวมการแจกแจงขั้นต่ำที่กำหนดไว้สำหรับปี
การกระจายการเกษียณอายุก่อนกำหนดสำหรับวัสดุจัดส่งวัสดุนิวเคลียร์ตำรวจรัฐของสหรัฐอเมริกาศาลสูงสุดและตัวแทนพิเศษด้านการรักษาความปลอดภัยทางการทูต: พนักงานประเภทนี้อาจใช้การแจกจ่ายจากผลประโยชน์ที่กำหนดโดยรัฐบาลหรือแผนการเกษียณอายุที่กำหนดโดยไม่ต้องเสียภาษี 10% ถ้าพนักงานแยกจากผู้ให้บริการหลังจากอายุ 50 ปีนี่เป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎทั่วไปที่บุคคลสามารถใช้จากแผนเกษียณอายุของกลุ่มหลังจากครบอายุ 55 ปีและแยกออกจากบริการ มีผลบังคับใช้ปีภาษี 2016
การขจัดความต้องการที่อยู่อาศัยสำหรับ โปรแกรม ABLE ที่ผ่านการรับรอง : การเปลี่ยนแปลงสองครั้งมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2015 และก้าวไปข้างหน้า (1) PATH ช่วยลดความต้องการที่บัญชี ABLE ต้องตั้งขึ้นในรัฐเดียวกับที่เจ้าของบัญชีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ (2) PATH ช่วยให้สามารถหมุนเวียนจากแผนการออมเพื่อการออมวิทยาลัยของ 529 โดยไม่ต้องเสียค่าปรับจนถึงขีด จำกัด รายปีสำหรับการสมทบของ ABLE การหมุนเวียนส่วนเกินจะรวมอยู่ในรายได้รวมของบุคคลที่ทำการแจกจ่าย
การพลิกแพลงของจำนวนเงินที่ชำระให้กับสายการบิน บางประเภท : การแจกแจงบางประเภทจากแผนผลประโยชน์ที่กำหนดให้กับพนักงานของสายการบินอาจถูกยกเลิกโดยไม่ต้องเสียภาษีกับ IRA แบบเดิม ย้อนหลังไปถึงปี 2014
หลังจากการสิ้นสุดระยะเวลาสองปีนับจากวันที่ลูกจ้างเข้าร่วม SIMPLE IRA พนักงานสามารถหมุนเวียนเงินทุนจากแผนการเกษียณอายุของกลุ่มอื่น ๆ (เช่นแผน 401 (k)) IRAs แบบดั้งเดิมเป็น IRA ที่เรียบง่ายของพวกเขา มีผลต่อการหมุนเวียนหลัง 18 ธันวาคม 2015
มาตรา 529 แผนออมทรัพย์วิทยาลัย : 3 การเปลี่ยนแปลง (1) QHEE สำหรับอุปกรณ์คอมพิวเตอร์อุปกรณ์ต่อพ่วงซอฟต์แวร์การเข้าถึงอินเทอร์เน็ตและบริการที่เกี่ยวข้องเฉพาะในกรณีที่ผู้รับประโยชน์เป็นผู้ใช้อุปกรณ์ซอฟต์แวร์หรือบริการส่วนใหญ่ในช่วงปีที่ผ่านมาผู้ได้รับผลประโยชน์เข้าเรียนในสถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์ (2) กล่าวถึงกฎที่ระบุว่าต้องมีการรวบรวมบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณยอดการแจกจ่ายที่รวมอยู่ในรายได้ของผู้เสียภาษีอากร รายได้คำนวณโดยใช้วิธีกระจายตามกระจายมากกว่าโดยรวม (3) กฎใหม่: หากผู้รับประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายได้รับคืนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่สูงขึ้นการแจกจ่ายใด ๆ ที่ใช้เพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่ได้รับคืนจะไม่ต้องเสียภาษีหากผู้รับผลประโยชน์ชดเชยจำนวนเงินที่คืนให้กับแผน 529 ภายใน 60 วันนับจากวันที่ ได้รับเงินคืน มีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2015 และต่อไป
ขั้นตอน IRS
การป้องกันการต่ออายุระยะเวลาเก็บภาษีสำหรับสมาชิกกองทัพที่เข้ารับการรักษาตัวในโรงพยาบาลอันเป็นผลมาจากการได้รับบาดเจ็บจากเขตสู้รบ โดยปกติแล้ว IRS มีเวลาเก็บภาษีสิบปีนับจากวันที่ประเมิน ระยะเวลา 10 ปีนี้สามารถขยายได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งระยะเวลา 10 ปีนี้จะขยายระยะเวลาที่บุคคลที่อยู่ในการปฏิบัติหน้าที่ทางทหารที่ใช้งานอยู่ในเขตต่อสู้ที่กำหนดบวก 180 วันหลังจากสิ้นสุดการปฏิบัติหน้าที่ของพวกเขา บทบัญญัติใหม่นี้ชี้แจงว่าถ้าบุคคลเข้ารับการรักษาตัวในโรงพยาบาลอันเป็นผลมาจากการบาดเจ็บที่เกิดขึ้นในเขตต่อสู้ระยะเวลาของการเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาลต่อเนื่องเกินกว่าระยะเวลาที่ปฏิบัติหน้าที่บวก 180 วันจะไม่ขยายระยะเวลาในการเก็บข้อหา 10 ปี บทบัญญัตินี้มีผลย้อนหลังและก้าวไปข้างหน้า
ขั้นตอนใหม่ในการออกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล: มีผลตั้งแต่วันที่ 18 ธันวาคม 2015
บทลงโทษสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา
บทลงโทษที่เกิดจากเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ไม่ถูกต้อง: ขณะนี้ IRS อาจรวมเครดิตที่สามารถเรียกคืนได้เกินจำนวนภาษีที่แสดงในผลตอบแทนเมื่อคำนวณโทษที่เกี่ยวข้องกับความถูกต้องและการลงโทษการฉ้อโกง กรมสรรพากรอาจเรียกเก็บเงินจากการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนที่ผิดพลาด 20% ในเครดิตรายได้ที่ได้รับ การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลทั้งต่อไปและย้อนหลัง มีผลบังคับใช้สำหรับการยื่นภาษียื่นหลังจากวันที่ 18 ธันวาคม 2015 และสำหรับผลตอบแทนที่ยื่นในวันที่หรือก่อนวันที่นี้หากยังไม่หมดอายุระยะเวลาในการประเมิน การเปลี่ยนแปลงการเรียกร้องค่าสินไหมผิดพลาดจะมีผลต่อการเรียกร้องที่ยื่นหลังจากวันที่มีการตรากฎหมาย
ข้อ จำกัด สำหรับผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์เครดิตไม่ถูกต้องในปีก่อน: หากบุคคลอ้างสิทธิ์ เครดิตภาษีสำหรับเด็ก IRS จะปฏิเสธเครดิตและปฏิเสธการเรียกร้องเงินเครดิตของผู้เสียภาษีอากรเนื่องจากการฉ้อโกงแล้วบุคคลนั้นอาจไม่เรียกร้องค่าเสียหายของเด็ก เครดิตภาษีสำหรับสิบปีถัดไป อย่างไรก็ตามหากการเรียกร้องของผู้เสียภาษีได้รับการพิจารณาว่าเป็นเพราะประมาทหรือโดยเจตนาที่ไม่สนใจหลักเกณฑ์ดังกล่าวบุคคลนั้นอาจไม่สามารถเรียกร้องเครดิตภาษีเด็กได้ในอีกสองปีข้างหน้า ข้อ จำกัด เดียวกันนี้จะถูกเรียกร้องเกี่ยวกับการเรียกร้องที่เกี่ยวกับ เครดิตภาษีอากร ของ American Opportunity : 10 ปีสำหรับการฉ้อโกงและ 2 ปีสำหรับการละเลยหรือประมาทโดยประมาทของกฎ
บทลงโทษสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
ความขยันเนื่องจากการเครดิตภาษีสำหรับเด็กและโอกาสในการได้รับเครดิตภาษีของอเมริกัน: ในความพยายามที่จะลดการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน PATH ต้องใช้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดในการตรวจสอบเนื่องจากมีการเตรียมการคืนภาษีซึ่งลูกค้าอ้างว่าเครดิตภาษีสำหรับเด็กหรือเครดิตภาษีของ American Opportunity . ข้อกำหนดและบทลงโทษคล้ายกับการตรวจสอบความถูกต้องของเครดิตภาษีเงินได้ที่ได้รับ นี่เป็นปีภาษีเริ่มต้นปี 2016
การลงโทษสำหรับผู้จัดทำค่าจ้างที่กระทำโดยจงใจหรือประมาท: โทษนี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 5,000 หรือ 75% ของรายได้ที่ได้รับ (หรือจะได้รับ) โดยผู้จัดทำเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงภาษีหรือการเรียกร้องเงินคืนที่ผู้จัดเตรียม มีภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากการกระทำโดยประมาทหรือประมาท การลงโทษที่สูงขึ้นมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 18 ธันวาคม 2015 การลงโทษเป็นจำนวนเงินที่มากกว่า 1,000 ดอลลาร์หรือ 50% ของรายได้ที่ได้รับ (หรือจะได้รับ) โดยผู้จัดทำเกี่ยวกับการคืนภาษี การพูดไม่ถูกต้องต้องเป็นเพราะตำแหน่งที่ไม่สมเหตุผลซึ่งเป็นตำแหน่งใด ๆ ที่ผู้จัดทำไม่เชื่อว่ามีเหตุผลมากกว่าที่จะไม่ยั่งยืนต่อความสำเร็จของตนเว้นแต่ว่าตำแหน่งดังกล่าวจะได้รับการเปิดเผยเมื่อได้รับการตอบแทนหรือมีอำนาจหน้าที่เป็นอย่างมากสำหรับตำแหน่งดังกล่าว สำหรับตำแหน่งที่ตรงกับคำนิยามของที่อยู่อาศัยหรือรายการที่จดทะเบียนหรือการทำธุรกรรมที่ต้องรายงานผู้จัดเตรียมต้องมีความเชื่ออย่างสมเหตุสมผลว่าตำแหน่งนั้นน่าจะมากกว่าความยั่งยืน
| บทบัญญัติด้านภาษีธุรกิจ | ||
| การรายงานข้อมูล | ||
กำหนดเวลายื่นแบบฟอร์ม W-2 และแบบฟอร์ม 1099-MISC | เปลี่ยนแปลง | เริ่มต้น 2017 |
ท่าเรือปลอดภัยสำหรับข้อผิดพลาด de minimis ในการส่งกลับข้อมูล | เปลี่ยนแปลง | เริ่มต้น 2017 |
เฉพาะค่าเล่าเรียนที่ชำระจริงที่รายงานในแบบฟอร์ม 1098-T เท่านั้น | เปลี่ยนแปลง | เริ่ม 2016 |
| รายได้ธุรกิจ | ||
ระยะเวลาการรับรู้เป็นเวลาแปดปีสำหรับกำไรจากการขายทรัพย์สินที่ได้รับการถ่ายทอดทางไฟฟ้าที่มีคุณสมบัติครบถ้วน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การลดระยะเวลาการรับรู้ S-corporation สำหรับภาษีกำไรในตัว | ถาวร | |
รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี | ถาวร | |
| การลดหย่อนและค่าเสื่อมราคาธุรกิจ | ||
การกู้คืนค่าใช้จ่ายของสายตรง 15 ปีเพื่อปรับปรุงอาคารเช่าอาคารร้านอาหารและการปรับปรุงที่มีคุณภาพรวมถึงการปรับปรุงร้านค้าปลีกที่ผ่านการรับรอง: | ถาวร | |
ค่าเสื่อมราคา 3 ปีสำหรับม้าแข่ง | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
ค่าเสื่อมราคา 7 ปีสำหรับศูนย์รวมความบันเทิงมอเตอร์สปอร์ต | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การคิดค่าเสื่อมราคาเร่งด่วนสำหรับธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ในการจองในอินเดีย | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การปรับฐานของหุ้นของ บริษัท S ที่มีส่วนช่วยในการบริจาคทรัพย์สิน | ถาวร | |
ค่าเสื่อมราคาโบนัส | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
ค่าเสื่อมราคาโบนัสสำหรับโรงงานผลิตเชื้อเพลิงชีวภาพรุ่นที่ 2 | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
ผลงานการกุศลของสินค้าอาหาร | ถาวร | |
การลดการผลิตในประเทศสำหรับเปอร์โตริโก | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การเลือกตั้งเพื่อหักอาคารสถานที่ให้บริการอาคารพาณิชย์ที่ประหยัดพลังงาน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การเลือกใช้ภาพยนตร์และโทรทัศน์ค่าใช้จ่ายและการแสดงสดทางโรงละคร | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
การเลือกตั้งค่าใช้จ่ายเพื่อความปลอดภัยของอุปกรณ์ | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
แรงจูงใจด้านภาษีที่เพิ่มขีดความสามารถ | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
มาตรา 179 การจ่ายเงิน | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
| เครดิตภาษีธุรกิจ | ||
เครดิตการพัฒนาเศรษฐกิจอเมริกันซามัว | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
ไบโอดีเซลและสิ่งทดแทนน้ำมันดีเซลหมุนเวียน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตสำหรับบ้านใหม่ประหยัดพลังงาน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตพลังงานจากแหล่งพลังงานทดแทน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตสำหรับการผลิตสิ่งอำนวยความสะดวกถ่านหินของอินเดีย | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
ค่าจ้างแรงงานสำหรับพนักงานประจำการ | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
เครดิตภาษีการจ้างงานของอินเดีย | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตภาษีการฝึกอบรมทีมกู้ภัยของฉัน | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตภาษีสำหรับตลาดใหม่ | ขยาย | |
เครดิตภาษีการบำรุงรักษาทางรถไฟ | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตภาษีสำหรับการวิจัยและพัฒนา | ถาวรที่มีการเปลี่ยนแปลง | |
เครดิตภาษีสำหรับผู้ผลิตเชื้อเพลิงชีวภาพรุ่นที่สอง | ขยาย | จนถึงปี 2016 |
เครดิตภาษีโอกาสในการทำงาน | ขยาย | |
| ภาษีสรรพสามิต | ||
ภาษีสรรพสามิตอุปกรณ์ทางการแพทย์ | ที่ถูกระงับ | สำหรับปฏิทินปี 2016 และ 2017 |
| ธุรกิจระหว่างประเทศ | ||
ยกเว้น Subpart F สำหรับรายได้ทางการเงินที่ใช้งานอยู่ | ถาวร | |
การตรวจสอบการชำระเงินระหว่าง บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมภายใต้กฎของ บริษัท ผู้ถือหุ้นต่างชาติ | ขยาย | จนถึงปีพ. ศ. 2562 |
บทสรุปย่อของบทบัญญัติด้านภาษีธุรกิจ
การรายงานข้อมูลสำหรับธุรกิจ
กำหนดเวลายื่นแบบฟอร์ม W-2 และแบบฟอร์ม 1099-MISC: แบบฟอร์ม W-2 และแบบฟอร์ม 1099-MISC ต้องยื่นภายในวันที่ 31 มกราคมหลังจากสิ้นสุดปีปฏิทิน นี่เป็นวันครบกำหนดเดียวกันสำหรับการจัดเตรียมข้อความเหล่านี้ให้กับพนักงานและผู้รับเงิน ธุรกิจไม่มีสิทธิ์ได้รับวันที่ครบกำหนดยื่นต่อ (28 กุมภาพันธ์สำหรับผู้จัดเตรียมเอกสารและ 31 มีนาคมสำหรับผู้ยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์) กำหนดเวลาใหม่นี้จะมีผลในปีปฏิทิน 2016
นอกจากนี้ PATH แนะนำให้ IRS ไม่จ่ายเงินเครดิตหรือเงินคืนใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับ เครดิตภาษีรายได้ที่ได้รับ หรือให้ เครดิตภาษีเด็ก เพิ่มเติมก่อน วันที่ 15 กุมภาพันธ์ สันนิษฐานนี้จะช่วยให้ SSA และ IRS มีเวลาเพียงพอในการประมวลผลฟอร์ม W-2 และ 1099-MISC ที่เข้ามาทั้งหมดและจับคู่กับการคืนภาษีของแต่ละบุคคลเพื่อยืนยันสิทธิ์สำหรับ EITC และ ACTC วันเริ่มต้นวันที่ 15 กุมภาพันธ์สำหรับการออกการคืนเงินที่เกี่ยวข้องกับ EITC และ CTC จะมีผลตั้งแต่ปีภาษี 2016 ที่ยื่นในปีปฏิทิน 2017
ท่าเรือปลอดภัยสำหรับข้อผิดพลาดที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับการส่งคืนข้อมูล: เริ่มปีปฏิทิน 2017 ธุรกิจอาจพึ่งพากฎของท่าเรือที่ปลอดภัยเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษสำหรับการไม่ยื่นคำร้องขอคืนข้อมูลที่ถูกต้องหรือการลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการจัดทำคำสั่งจ่ายเงินที่ถูกต้อง กฎของท่าเรือปลอดภัย: "คำแถลงการณ์เกี่ยวกับการคืนเงินหรือคำสั่งจ่ายเงินถูกยื่นอย่างถูกต้อง แต่รวมถึงข้อผิดพลาด de minimis ของจำนวนเงินที่ต้องรายงานเมื่อได้รับคืนหรือข้อความดังกล่าวโดยทั่วไปข้อผิดพลาด de minimis ของจำนวนเงินที่ส่งคืนข้อมูลหรือ ไม่จำเป็นต้องแก้ไขหากข้อผิดพลาดใด ๆ สำหรับจำนวนเงินไม่เกิน $ 100 จะ มีการกำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำที่ 25 ดอลลาร์ สำหรับข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการรายงานจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายหรือการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง "(JCX-144-15, หน้า 124) .
เฉพาะค่าเล่าเรียนที่ชำระจริงเท่านั้นที่รายงานในแบบฟอร์ม 1098-T: มีผลบังคับใช้ในปฏิทินปี 2016 และจะต้องรายงานเฉพาะจำนวนเงินค่าเล่าเรียนที่รวมอยู่ในค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องซึ่งบุคคลที่จ่ายจริงในช่วงปีปฏิทินเท่านั้น ก่อนหน้านี้สถาบันการศึกษาสามารถรายงานจำนวนเงินที่จ่ายจริงหรือจำนวนเงินที่เรียกเก็บเงินในระหว่างปี
รายได้ธุรกิจ
ระยะเวลาการรับรู้แปดปีสำหรับการได้รับผลประโยชน์จากการขายคุณสมบัติการส่งผ่านพลังงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วน: ขยายเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
การลดระยะเวลาการรับรู้ของ S-corporation สำหรับภาษีกำไรในตัว: การเปลี่ยนแปลงอย่างถาวรตั้งแต่ 10 ปีถึง 5 ปีระยะเวลาการรับรู้ซึ่งในระหว่างที่ บริษัท S ซึ่งเป็น บริษัท ลงทุนหรือ บริษัท ด้านการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์อาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับกำไรจากอสังหาริมทรัพย์ มันถือถ้าก่อนหน้านี้เป็น บริษัท C-C หรือได้รับทรัพย์สินจาก บริษัท C-
รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี: เส้นทาง อย่างถาวรขยายกฎพิเศษเกี่ยวกับรายได้ค่าเช่าค่าภาคหลวงค่างวดและรายได้ดอกเบี้ยที่ได้รับจาก บริษัท ย่อยที่มีอย่างน้อย 50% ควบคุมโดยองค์กรที่ได้รับยกเว้นภาษี ภายใต้กฎพิเศษนี้ค่าเช่าและรายจ่ายอื่นของรายได้ที่ได้รับจาก บริษัท ย่อยที่ควบคุมซึ่งเกินกว่าเกณฑ์ระยะยาวของแขนอาจอยู่ภายใต้การเสียภาษีเป็นรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันและอาจมีโทษปรับ 20% บทบัญญัตินี้หมดอายุเมื่อสิ้นปี 2014 และได้รับการคืนสถานะเป็นเวลาปี 2015 และต่อไป
การลดหย่อนและค่าเสื่อมราคาของธุรกิจ
ค่าเสื่อมราคา 3 ปีสำหรับม้าแข่ง: สำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
ค่าเสื่อมราคา 7 ปีสำหรับห้างสรรพสินค้าบันเทิงมอเตอร์สปอร์ต: ยืดอายุภาษี 2015 และ 2016
การกู้คืนค่าใช้จ่ายของสายตรง 15 ปีสำหรับการปรับปรุงการเช่าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาคารร้านอาหารที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการปรับปรุงและการปรับปรุงร้านค้าปลีกที่ผ่านการรับรอง: ขยายอย่างถาวรและพร้อมใช้งานสำหรับปีภาษีปี 2015 และต่อไป
การลดค่าเสื่อมราคาที่รวดเร็วขึ้นสำหรับสถานที่ให้บริการทางธุรกิจในการจองห้องพักของอินเดีย: ยื่นภาษีสำหรับปีภาษี 2558 และ 2559 สำหรับปีภาษี 2016 ผู้เสียภาษีสามารถเลือกออกจากตารางค่าเสื่อมราคาเร่งด่วนนี้ได้ในแต่ละชั้น
การปรับฐานให้กับหุ้นของ บริษัท S ทำให้ผลงานการกุศลของทรัพย์สิน: ขยายอย่างถาวร เมื่อ บริษัท ย่อยของ subchapter บริจาคเงินหรือทรัพย์สินให้กับองค์กรการกุศลค่าของเงินบริจาคจะเท่ากับ 1040 ของผู้ถือหุ้นผู้ถือหุ้นจะได้รับเงินบริจาคเพื่อการกุศลและหักลดหย่อนภาษีในหุ้นของ บริษัท S จำนวนเงินที่ลดลงของหุ้นของ บริษัท S เป็นสัดส่วนของผู้ถือหุ้นตามสัดส่วนของการปรับปรุงทรัพย์สินที่บริจาค (กฎเกี่ยวกับการปรับพื้นฐานนี้หมดอายุเมื่อสิ้นปี 2014 และได้รับการเรียกคืนสำหรับปีภาษีปี 2015 และปีหน้า)
ค่าเสื่อมราคาโบนัส: ขยายไปจนถึงปี 2019 โดยมีการปรับเปลี่ยน ผู้เสียภาษีสามารถใช้ 50% ของพื้นฐานที่ปรับเปลี่ยนของอุปกรณ์และทรัพย์สินเป็นค่าเสื่อมราคาเพิ่มเติมที่ด้านบนของค่าเสื่อมราคาปกติ PATH ขยายค่าเสื่อมราคาโบนัสผ่านปี 2019 โดยมีการปรับเปลี่ยนต่อไปนี้ จำนวนเงินค่าเสื่อมราคาโบนัสคิดเป็น 50% ของภาษีที่ปรับตามปีภาษี 2015, 2016 และ 2017; 40% สำหรับปีภาษี 2018; และ 30% สำหรับปีภาษี 2019 ค่าเสื่อมราคาโบนัสเพิ่มอีก 8,000 เหรียญจะได้รับอนุญาตสำหรับรถยนต์สำหรับปีภาษี 2015, 2016 และ 2017; อีก 6,400 เหรียญสำหรับปีพ. ศ. 2561 และอีก 4,800 ดอลลาร์สำหรับ 2019 เส้นทาง ยังขยายไปถึง 2019 การเลือกตั้งเพื่อเร่งเครดิต AMT แทนค่าเสื่อมราคาโบนัส
ค่าเสื่อมราคาโบนัสสำหรับสถานที่ตั้งโรงงานผลิตเชื้อเพลิงชีวภาพรุ่นที่สอง: ยืดอายุภาษีปี 2015 และ 2016
การบริจาคเพื่อการกุศลของสินค้าคงคลังอาหาร: ขยายอย่างถาวร การหักนี้สามารถใช้ได้สำหรับปีภาษีปี 2015 และปีหน้า เส้นทางยังมีการเปลี่ยนแปลงกฎพิเศษสำหรับการบริจาคสินค้าอาหารให้กับองค์กรการกุศลสามแห่งด้วย ประการแรกผู้เสียภาษีธุรกิจสามารถหักเงินได้ถึง 15% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจ (เป็น 10% สำหรับปีภาษี 2014 และก่อนหน้านี้) ประการที่สองผู้เสียภาษีสามารถเลือกภายใต้สถานการณ์บางประการเพื่อพิจารณามูลฐานของสินค้าอาหารของตนได้เท่ากับ 25% ของมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินค้า ประการที่สาม PATH แนะนำข้อสันนิษฐานที่สามารถใช้เมื่อกำหนดมูลค่าของรายการอาหารที่บริจาคได้
การลดการผลิตในประเทศสำหรับเปอร์โตริโก: ขยายเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
การเลือกตั้งเพื่อหักอาคารพาณิชย์ที่มีประสิทธิภาพด้านพลังงาน: ขยายระยะเวลาภาษีปี 2015 และ 2016
การเลือกตั้งค่าใช้จ่ายภาพยนตร์และรายการโทรทัศน์และการผลิตละครสด: ขยายปีภาษี 2015 และ 2016 สำหรับปีภาษี 2016 การผลิตละครสดยังมีคุณสมบัติตามกฎพิเศษนี้
การเลือกตั้งค่าใช้จ่ายเพื่อความปลอดภัยของอุปกรณ์เหมืองแร่: สำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
แรงจูงใจด้านภาษีที่ได้รับการเพิ่มขีดความสามารถ: ขยายเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
มาตรา 179: วงเงินการจ่ายเงินสำหรับปี 2015 และปีต่อ ๆ ไปจะกำหนดไว้ที่วงเงินสูงสุด 500,000 เหรียญต่อปีและวงเงินนี้จะลดลงหากต้นทุนของสถานที่ให้บริการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในการให้บริการในช่วงปีเกินกว่า 2 ล้านเหรียญ วงเงิน $ 500,000 และ $ 2 ล้านเฟสออกมีการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อที่เริ่มต้นในปีภาษี 2016 PATH ยังทำให้ถาวรสี่กฎพิเศษเกี่ยวกับมาตรา 179 หัก
(1) การปรับปรุงสิทธิการเช่าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาคารร้านอาหารที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการปรับปรุงและการปรับปรุงร้านค้าปลีกที่ผ่านการรับรองมีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติตามมาตรา 179 โดยมีวงเงินสูงสุดไม่เกิน 250,000 เหรียญสหรัฐ
(2) ซอฟท์แวร์ที่มีอยู่ในห้วงชั้นนั้นมีสิทธิได้รับการรักษามาตรา 179
(3) เครื่องปรับอากาศและเครื่องทำความร้อนมีสิทธิ์ได้รับการบำบัดแบบมาตรา 179 โดยเริ่มจากปีภาษี 2016
(4) ผู้เสียภาษีสามารถเพิกถอนการเลือกตั้งมาตรา 179 ที่ทำไว้ก่อนหน้านี้โดยไม่ได้รับความยินยอมจากสรรพากรภายใน
เครดิตภาษีธุรกิจ
เครดิตการพัฒนาเศรษฐกิจอเมริกันซามัว: ขยายระยะเวลาภาษีปี 2558 และ 2559
ไบโอดีเซลและสิ่งทดแทนน้ำมันดีเซลหมุนเวียน: ยืดอายุภาษี 2015 และ 2016
เครดิตสำหรับบ้านใหม่ที่ประหยัดพลังงาน: ยืดอายุภาษี 2015 และ 2016
เครดิตสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่ผลิตพลังงานจากแหล่งพลังงานหมุนเวียน: ยื่นภาษีสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016 ยกเว้นสิ่งอำนวยความสะดวกด้านการระบายน้ำ (ซึ่งหมดอายุในปี 2014 และไม่มีการต่ออายุ)
เครดิตสำหรับการผลิตสิ่งอำนวยความสะดวกถ่านหินของอินเดีย: ยื่นภาษีสำหรับปี 2015 และ 2016
ค่าจ้างแรงงานสำหรับพนักงานที่เป็นสมาชิกประจำของบริการเครื่องแบบ: ยืดเยื้อไปพร้อมกับการเปลี่ยนแปลง ธุรกิจได้รับเครดิตภาษีเงินได้เท่ากับ 20% ของค่าชดเชยที่แตกต่างกัน ค่าตอบแทนที่แตกต่างกันคือความแตกต่างระหว่างค่าจ้างของพนักงานที่นายจ้างจ่ายให้ลูกจ้างยังคงทำงานอยู่และจำนวนเงินที่ลูกจ้างได้รับจากทหารเมื่อถูกเรียกใช้งาน เครดิตภาษีนี้มีให้สำหรับนายจ้างทุกคนที่มีขนาดตั้งแต่ปี 2016 เป็นต้นไปสำหรับปี 2015 และก่อนหน้านี้เครดิตจะ จำกัด เฉพาะธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้น
เครดิตภาษีการจ้างงานของอินเดีย: ขยายเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
การให้เครดิตภาษีการฝึกอบรมทีมกู้ภัยของเหมือง: ขยายเวลาสำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
เครดิตภาษีสำหรับตลาดใหม่: ขยายไปถึงปีพ. ศ. 2562 อนุญาตให้มีการลงทุนที่มีคุณภาพได้สูงสุด 3.5 พันล้านเหรียญต่อปี ระยะเวลาการโอนย้ายสินเชื่อที่ยังไม่ได้ใช้จะขยายเป็นเวลาห้าปีถึงปี 2567
เครดิตภาษีการบำรุงรักษาทางรถไฟ: สำหรับปีภาษี 2015 และ 2016
เครดิตภาษีสำหรับการวิจัยและการพัฒนา: มีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่อง ธุรกิจขนาดเล็กที่มีสิทธิ์สามารถใช้เครดิตการวิจัยเพื่อชดเชยภาษีทั้งแบบปกติและภาษีทางเลือกอื่น ๆ ที่เริ่มต้นด้วยปีภาษี 2016 นอกจากนี้ในปี 2016 ธุรกิจขนาดเล็กสามารถเลือกที่จะเรียกร้องเครดิตการวิจัยบางส่วนจากนายจ้างประกันความรับผิดทางสังคมของนายจ้าง
เครดิตภาษีสำหรับผู้ผลิตเชื้อเพลิงชีวภาพรุ่นที่สอง: ยืดอายุภาษีปี 2015 และ 2016
เครดิตภาษีโอกาสในการทำงาน: ขยายไปถึงปีพ. ศ. 2562 โดยมีการปรับเปลี่ยน การเริ่มต้นในปีภาษี 2016 โอกาสในการทำงานของเครดิตภาษีสำหรับนายจ้างที่จ้างคนที่ตกงานเป็นเวลา 27 สัปดาห์ขึ้นไป
ภาษีสรรพสามิต
ภาษีสรรพสามิตสำหรับอุปกรณ์ทางการแพทย์: ระงับสำหรับปฏิทินปี 2016 และ 2017
บทบัญญัติระหว่างประเทศ
ยกเว้น Subpart F สำหรับรายได้ทางการเงินที่ใช้งานอยู่: ยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินธุรกิจธนาคารการจัดหาเงินทุนการค้าหลักทรัพย์และธุรกิจประกันภัยจากการรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม
การตรวจสอบการชำระเงินระหว่าง บริษัท ที่ควบคุมต่างประเทศที่เกี่ยวข้องภายใต้กฎของ บริษัท ผู้ถือครองส่วนบุคคลต่างประเทศ: ขยายไปจนถึงปีพ. ศ. 2562