Grantor Trusted Annuity Trusted ไว้หรือ GRAT

ประเภทพิเศษของความเชื่อถือไม่อาจเพิกถอนได้

Grantor Retained Annuity Trust หรือ GRAT เป็นระยะเวลาสั้น ๆ เป็น ความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ เป็นพิเศษซึ่งจะช่วยให้ Trustmaker / Grantor สามารถเดิมพันได้จากอัตราต่อรองและหาก Trustmaker / Grantor เล่นไพ่ของตนได้ถูกต้องคุณสามารถย้ายทรัพย์สมบัติจำนวนมากได้ ลงไปที่รุ่นต่อไปสำหรับแทบไม่มีภาษีที่ดินหรือของขวัญภาษี

GRAT ทำงานอย่างไร

นี่คือภาพรวมทั่วไปของวิธีการทำงานของ GRAT:

1. Grantor / Trustmaker โอนสินทรัพย์บางประเภทให้เป็นชื่อ GRAT และเป็นชื่อที่แสดงให้เห็นว่ามีสิทธิ์ที่จะได้รับการ ชำระเงินรายปี ประจำปี เป็น เวลาหลายปี เมื่อระยะเวลาของ GRAT สิ้นสุดลงสิ่งที่เหลืออยู่ใน GRAT จะถูกแจกจ่ายให้กับผู้รับประโยชน์ที่ไว้ใจได้ (เด็ก ๆ หรือผู้รับประโยชน์อื่น ๆ จากทางเลือกของ Grantor / Trustmaker)

1. จำนวนเงินค่างวด ที่ต้องชำระให้กับ Grantor / Trustmaker ในช่วงระยะเวลาของ GRAT คำนวณโดยใช้อัตราดอกเบี้ยที่กำหนดโดย IRS รายเดือนซึ่งเรียกว่าอัตรา 7520 ของส่วน ส่วนอัตรา 7520 สำหรับเดือนธันวาคม 2013 เป็น 2.0% และจะเพิ่มขึ้นเป็น 2.2% ในเดือนมกราคม 2014 ซึ่งยังคงต่ำมากแน่นอน สำหรับแผนภูมิที่แสดงอัตรา 7520 ของประวัติศาสตร์และปัจจุบันโปรดดูที่อัตรา / ราคาหลักในเว็บไซต์ Leimberg.com
2. Grantor / Trustmaker สามารถตั้งการชำระเงินรายปีเพื่อให้เท่ากับอัตราดอกเบี้ยของส่วน 7520 ซึ่งหมายความว่าในทางทฤษฎีสินทรัพย์ทั้งหมดที่โอนเข้า GRAT จะถูกส่งกลับไปยัง Grantor / Trustmaker ในรูปแบบของ การชำระเงินรายปีและไม่มีอะไรจะทิ้งไว้เพื่อแจกจ่ายให้กับเด็กหรือผู้รับประโยชน์อื่นเมื่อ GRAT สิ้นสุดลง ในขณะที่การถ่ายโอนสินทรัพย์ที่เป็นของใครบางคนไว้ในความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้เพื่อประโยชน์ของคนอื่นจะถือเป็นของขวัญสำหรับวัตถุประสงค์ ของภาษีของขวัญของ รัฐบาลกลางโดย GRAT จะถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่ได้รับโอนมาทั้งหมดในทางทฤษฎีอาจส่งคืนให้กับ Grantor / Trustmaker, มูลค่าของของที่ระลึกให้แก่ผู้รับประโยชน์ของ GRAT จะอยู่ที่หรือใกล้เคียงกับ $ 0 นี่เรียกว่า "zeroed-out GRAT"

1. ทำไมคนจะทำเช่นนี้ - ตั้งไว้วางใจเพื่อประโยชน์ของคนอื่น แต่ได้รับสินทรัพย์ทั้งหมดกลับมาในรูปแบบของการชำระเงินรายปี? ที่ Grantor / Trustmaker คาดการณ์ว่าสินทรัพย์ที่โอนเข้าสู่ GRAT จะคุ้มค่าเหนือและเหนือกว่าอัตราดอกเบี้ย 7520 ของส่วนดังนั้น Grantor / Trustmaker จะ ได้รับ การชำระเงินรายปีผู้ ได้รับผลประโยชน์จาก GRAT จะได้รับสินทรัพย์ GRAT ที่อ้างอิงตามมูลค่าที่ได้รับความชื่นชมและเหนือกว่าอัตรา 7520 ของส่วน

อะไรคือข้อเสียของการใช้ GRAT?

ด้วยอัตรา 7520 ของส่วนที่ต่ำถึง 1.0% ในปีที่ผ่านมาสินทรัพย์ที่คาดว่าจะมีมูลค่าสูงกว่าหรือมากกว่า 1.0% ถึง 2.0% เท่านั้นที่สามารถโอนเข้ามาเป็น GRAT และจะย้ายทรัพย์สินจำนวนมาก ลงไปยังผู้รับผลประโยชน์จาก GRAT เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา อย่างไรก็ตามมีข้อเสียประการที่สองในการใช้ GRAT:

1. สินทรัพย์ที่โอนเข้ามาใน GRAT อาจเติบโตได้ในอัตราต่ำกว่าอัตราส่วนของ 7520 หากเป็นกรณีนี้ Grantor / Trustmaker จะได้รับสิทธิ์ในการให้ความเชื่อถือโดยใช้ค่าเสื่อมราคาและจะออกเฉพาะค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่จ่ายให้กับ GRAT เท่านั้น
2. Grantor / Trustmaker อาจตายภายในระยะเวลา GRAT หากเป็นกรณีนี้ทรัพย์สินทั้งหมดที่โอนเข้าสู่ GRAT จะกลับคืนสู่มรดกของ Grantor / Trustmaker และต้องเสีย ภาษี เพื่อวัตถุประสงค์ด้าน ภาษีอสังหาริมทรัพย์ และ Grantor / Trustmaker จะออกค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้ ตั้งค่า GRAT

Bottom Line คืออะไร?

GRAT ไม่ใช่สำหรับทุกคนหรือเพียงแค่เนื้อหาประเภทใดก็ตาม Grantor / Trustmaker ต้องเต็มใจที่จะเล่นการพนันและเดิมพันว่าทรัพย์สินที่โอนเข้ามาใน GRAT จะดีกว่าอัตราดอกเบี้ย 7520 ของส่วนที่ Grantor / Trustmaker จะมีชีวิตอยู่เพื่อดูว่าสิ้นสุดระยะเวลาของ GRAT และ Grantor หรือไม่ / Trustmaker ไม่จำเป็นต้อง มีทรัพย์สินที่มีพรสวรรค์ ในชีวิตเพื่อใช้จ่ายค่าครองชีพหรือ การดูแลระยะยาว

นอกเหนือจากข้อบกพร่องที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นสิ่งสำคัญอีกประการหนึ่งที่ต้องสังเกตคือประธานาธิบดีโอบามาได้โจมตี GRATs ในฐานะเครื่องมือลดอสังหาริมทรัพย์ในข้อเสนองบประมาณล่าสุดของเขา ข้อเสนอของงบประมาณจะโจมตี GRATs ในสองด้าน: (1) GRATs จะต้องมีระยะเวลาขั้นต่ำ 10 ปีซึ่งจะเป็นการเพิ่มโอกาสที่ Grantor / Trustmaker จะตายในระหว่างระยะเวลาของความไว้วางใจและทำให้สินทรัพย์ GRAT ถูกดึงออก กลับเข้ามาใน อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี ของ Grantor / Trustmaker และ (2) GRATs ที่ไม่มีการยกเลิกการใช้งานจะถูกตัดออกและโอนแทน GRATs จะต้องมีมูลค่าที่สำคัญสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญ การเปลี่ยนแปลงทั้งสองอย่างนี้จะ จำกัด ประสิทธิภาพของ GRATs อย่างมากในฐานะเทคนิคการลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้และข้อเสนองบประมาณอื่น ๆ ของโอบามาที่จะลดหรือขจัดความมีประสิทธิผลของเทคนิคการลดภาษีทรัพย์สินต่างๆให้ดูที่ อนาคตของภาษีอสังหาริมทรัพย์แห่งสหพันธรัฐ?

หากคุณกำลังพิจารณา GRAT วิธีเดียวที่จะตรวจสอบว่าเป็นเครื่องมือลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เหมาะสมสำหรับคุณและครอบครัวของคุณคือการปรึกษา กับทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์