ผู้เสียภาษีอากรสองรายอาจจะสามารถเรียกร้องค่า HOH ตามที่อยู่เดิมได้
คำถามที่ดูเหมือนง่ายๆนี้มีคำตอบที่ซับซ้อนมาก เพื่อที่จะตอบคำถามนี้คุณควรคำนึงถึงเกณฑ์ที่จะมีสิทธิ์ได้รับสถานะหัวหน้าของครอบครัว:
- ผู้เสียภาษีอากรต้องเป็นโสด,
- ผู้เสียภาษีอากรต้องสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนในฐานะที่เป็นผู้เกี่ยวข้องกับบุคคลที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิด,
- บุคคลที่เกี่ยวข้องอย่างเคร่งครัดนั้นต้องพำนักอยู่ที่ถิ่นที่อยู่เดียวกับผู้เสียภาษีมากกว่าครึ่งปีและ
- ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายเงินมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการรักษาที่อยู่อาศัย
ในกรณีที่ผู้เสียภาษีสองคน (หรือมากกว่า) มีที่อยู่เดียวกันคำถามบางครั้งเกิดขึ้นว่าที่อยู่ของตัวเองประกอบด้วยครอบครัวหนึ่งหรือว่าแต่ละครอบครัวที่อาศัยอยู่ตามที่อยู่นั้นเป็นครอบครัวที่แยกกันต่างหาก
บริการรายได้ภายในวิเคราะห์สถานการณ์ตามข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมด ความคิดทั่วไปของ IRS ระบุไว้ในบันทึกข้อตกลงจากสำนักงานที่ปรึกษาหัวหน้า ( SCA 1998-041 , pdf 9 หน้า) ในคำแนะนำของพวกเขา IRS แสดงความคิดของพวกเขาว่าบุคคลสองคนที่มีที่อยู่อาศัยเดียวกันสามารถมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนได้หรือไม่
"ครัวเรือน" หมายถึงอะไร?
กฎหมายภาษีอากร, ประมวลรัษฎากรภายใน (Internal Revenue Code) ส่วนที่ 2 (b) และการตีความกฎหมายของกรมสรรพสามิต (IRS) ซึ่งเป็นข้อ 1.2-2 ระบุว่าผู้เสียภาษีอากรต้อง "รักษาไว้เป็นบ้านของตน .. "วลีนี้" ครัวเรือน "เป็นสิ่งที่สร้างปัญหาภาษี
"ครัวเรือน" หมายถึงโครงสร้างที่อยู่อาศัยเดียวหรือ "ครัวเรือน" มีความหมายทางกายภาพน้อยลงและอ้างถึงหน่วยเศรษฐกิจที่อาศัยอยู่ภายในที่พักอาศัยหรือไม่?
IRS ได้ยอมรับมุมมองว่า "หัวของสถานะการจัดเก็บข้อมูลในครัวเรือนไม่ได้เป็นเรื่องที่กำหนดโดยขอบเขตทางกายภาพ แต่โดยข้อเท็จจริงทั้งหมดของกรณี." กล่าวอีกนัยหนึ่งก็เพราะครอบครัวสองคนมีที่อยู่เดียวกันซึ่งไม่ได้หมายถึงว่าทั้งสองครอบครัวไม่สามารถเป็นหัวหน้าครัวเรือนได้
แต่ผู้คนจะต้องวิเคราะห์สถานการณ์จริงของสถานการณ์อย่างละเอียด
พิสูจน์ให้เห็นว่าสองครัวเรือนแยกกันมีที่อยู่เดียวกัน
ผู้เสียภาษีที่มีที่อยู่เดียวกันจะต้องพิสูจน์ว่าพวกเขา "ทำตัวเป็นครัวเรือนแยกหรือครัวเรือน" และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง "ไม่ว่าแต่ละครอบครัวจะทำหน้าที่เป็นอิสระจากกันและกันในเรื่องที่ไม่เกี่ยวข้องกับบ้านหรือไม่"
ปัจจัยบางอย่างที่จะช่วยสนับสนุนการมีบ้านแยกจากกันสองแห่งที่มีที่อยู่อาศัยเดียวกันอาจรวมถึง:
- มีสายโทรศัพท์แยกต่างหากสำหรับแต่ละครอบครัวหรือไม่? ค่าสาธารณูปโภคแยกต่างหากหรือไม่?
- ผู้เสียภาษีสามารถรักษาสภาพการเงินและบัญชีแยกต่างหากได้หรือไม่? หรือพวกเขามีบัญชีร่วมหรือกองทุนร่วมกัน?
- ครอบครัวหนึ่งมีส่วนร่วมในการสนับสนุนทางการเงินแก่อีกฝ่ายหนึ่งหรือไม่?
- ผู้เสียภาษีสำหรับผู้ใหญ่มีห้องนอนแยกต่างหากหรือไม่?
- เด็ก ๆ มีห้องนอนแยกกันหรือไม่?
- สมาชิกในครอบครัวให้ของขวัญวันคริสต์มาสและวันเกิดร่วมกันหรือไม่?
ในขณะที่คุณคาดการณ์ได้จากคำถามเหล่านี้ IRS จะพยายามหาว่าผู้เสียภาษีทำหน้าที่เป็นหน่วยครอบครัวหรือไม่ว่าผู้เสียภาษีจะทำหน้าที่แยกตัวออกจากกันหรือไม่ ยิ่งผู้เสียภาษีจำนวนมากทำอะไรเหมือนกับที่พวกเขาอยู่ในความสัมพันธ์ในครอบครัว IRS จะอนุญาตให้ผู้เสียภาษีทั้งสองเรียกร้องหัวครัวเรือนได้น้อยลง
คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญแนะนำ
เนื่องจากความซับซ้อนของสถานการณ์เช่นนี้ผู้เสียภาษีที่รู้สึกว่าตนมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนแม้ว่าจะมีที่อยู่เดียวกันกับผู้เสียภาษีอากรรายอื่นควรขอคำแนะนำจากทนายความผู้สอบบัญชีหรือผู้สอบบัญชีรับอนุญาตก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้ได้รับการฝึกอบรมเพื่อวิเคราะห์สถานการณ์และให้คำแนะนำด้านภาษี