การกระทบยอดการชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตภาษีสำหรับการให้ความช่วยเหลือแบบพรีเมียม

คุณต้องจ่ายเงินล่วงหน้าเพื่อรับความช่วยเหลือพิเศษหรือไม่?

• ข้อเสนอพิเศษ: หากคุณได้รับเครดิตภาษีการช่วยเหลือขั้นสูงคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 8962 เพื่อดูว่าการชำระเงินล่วงหน้าของคุณมีน้อยเกินไปหรือถูกต้องหรือไม่โดยเปรียบเทียบกับยอดเครดิตจริง
• ใคร: บุคคลที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษ
• วิธีการ: แบบฟอร์ม 8962
• เหตุใด: หากคุณได้รับค่าจ้างไม่ถึงเกณฑ์เครดิตเครดิตภาษีเพิ่มเติมจะได้รับการเผยแพร่ให้คุณ หากคุณชำระเงินส่วนเกินคุณจะต้องชำระคืนเครดิตภาษีที่หักล้างอยู่ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้ IRS อาจมีจำนวน จำกัด

เครดิตภาษีช่วยเหลือพิเศษเป็นเงินอุดหนุนของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลและครอบครัวที่มีรายได้น้อยกว่าสี่เท่าของเส้นความยากจนของรัฐบาล เครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษจะหมายถึงการคืนเงินให้กับประชาชนสำหรับค่าประกันสุขภาพที่ซื้อด้วยการแลกเปลี่ยนรายบุคคล เครดิตนี้สามารถจ่ายล่วงหน้า

หากคุณได้รับเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษล่วงหน้าคุณจะต้องปรับยอดการชำระเงินล่วงหน้าของคุณ การกระทบยอดหมายถึงการเปรียบเทียบจำนวนเงินขั้นสูงที่ บริษัท ประกันของคุณได้รับในนามของคุณจาก IRS เป็นจำนวนเงินเครดิตภาษีช่วยเหลือสำหรับพรีเมี่ยมที่คุณมีสิทธิ์ จุดประสงค์ในการตรวจสอบคือการตรวจสอบว่าการชำระเงินล่วงหน้ามีจำนวนมากกว่าหรือเท่ากับจำนวนเงินเครดิตภาษีที่แท้จริงหรือไม่

การชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตภาษีสำหรับการให้ความช่วยเหลือแบบพิเศษ

เมื่อคุณลงทะเบียนเรียนในแผนประกันสุขภาพที่ซื้อผ่านทางการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพของรัฐบาลกลางหรือรัฐการแลกเปลี่ยนจะคำนวณเครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษของคุณตามประมาณการรายได้ของครอบครัวของคุณสำหรับปี

การชำระเงินล่วงหน้าเป็นการประมาณเท่านั้น จำนวนเครดิตภาษีความช่วยเหลือแบบเบ็ดเสร็จที่เกิดขึ้นจริงจะคำนวณโดยใช้แบบฟอร์ม 8962 และอิงตามข้อมูลรายได้ที่แสดงไว้ในการคืนภาษีในปี 2017 และเบี้ยประกันสุขภาพซึ่งรายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1095-A

การชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตภาษีความช่วยเหลือแบบพิเศษจะไปจาก IRS ไปยัง บริษัท ประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนการประกันภัย

การชำระเงินล่วงหน้าจะถูกนำมาใช้กับเบี้ยประกันภัยของคุณซึ่งจะช่วยลดจำนวนเบี้ยประกันที่คุณต้องจ่ายออกจากกระเป๋าของคุณ

การจับคู่ความแตกต่างระหว่างการชำระเงินล่วงหน้ากับจำนวนเงินที่สิ้นปี

จำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือของพรีเมี่ยมที่ชำระล่วงหน้าอาจแตกต่างจากจำนวนเครดิตภาษีที่แท้จริงที่คุณมีสิทธิ์

• กรมสรรพากรอาจจ่ายเงินล่วงหน้าไม่มากนักซึ่งในกรณีนี้คุณจะได้รับเครดิตภาษีเพิ่มเติม
• หรือกรมสรรพากรอาจจ่ายเงินล่วงหน้ามากเกินไปซึ่งในกรณีนี้คุณจะจ่ายเงินเพิ่มให้กับ IRS
• หรือ IRS อาจมีการจ่ายเงินให้ตรงกับจำนวนเงินที่ถูกต้องซึ่งในกรณีนี้คุณจะไม่ต้องค้างชำระเงินให้ IRS และไม่ได้รับเครดิตภาษีเพิ่มเติมจาก IRS

ขั้นตอนการเปรียบเทียบการชำระเงินขั้นสูงกับจำนวนเครดิตภาษีที่เกิดขึ้นจริงจะเรียกว่าการประนีประนอม กระบวนการนี้เกิดขึ้นเมื่อคุณเตรียมเอกสารการคืนภาษีสำหรับปี

บุคคลจะต้องกระทบยอดระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้ากับจำนวนเครดิตภาษีที่แท้จริง

สิ่งที่คุณต้องการ:

• แบบฟอร์ม 1040A หรือ 1040 ดำเนินการเสร็จสิ้นในตอนท้ายของหน้า 1
• แบบฟอร์ม 8962 เครดิตภาษีสรรพสามิต เป็นแบบฟอร์มใหม่ที่พัฒนาโดย IRS และใช้ครั้งแรกในปี พ.ศ. 2560
• แบบฟอร์ม (หรือแบบฟอร์ม) 1095-A คำแถลงตลาดการประกันสุขภาพ เป็นอีกรูปแบบใหม่ที่พัฒนาขึ้นโดย IRS และใช้ครั้งแรกในปีพ. ศ. 2560 แบบฟอร์ม 1095-A จัดทำขึ้นโดย บริษัท ประกันสุขภาพและส่งถึงคุณภายในวันที่ 31 มกราคม

ขั้นแรกตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1095-A จาก บริษัท ประกันแต่ละแห่ง (ถ้าคุณไม่ได้ซื้อประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนแล้วคุณจะไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1095-A สำหรับแผนดังกล่าวรูปแบบนี้ใช้กับนโยบายการประกันสุขภาพที่ซื้อผ่านการแลกเปลี่ยนเท่านั้น)

ขั้นตอนที่สองเตรียมส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8962 ส่วนนี้ของฟอร์มจะคำนวณจำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือสำหรับพรีเมี่ยมที่เกิดขึ้นจริง

จากนั้นให้กรอกข้อมูลในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8962 ส่วนนี้ของฟอร์มจะปรับยอดการชำระเงินล่วงหน้าด้วยจำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือ แบบเบ็ดเตล็ด ที่เกิดขึ้นจริง

• จำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือสำหรับพรีเมี่ยมที่แท้จริงอยู่ในบรรทัดที่ 24 ของแบบฟอร์ม 8962
• จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะอยู่ในบรรทัดที่ 25 ของแบบฟอร์ม 8962

ผลลัพธ์ที่เป็นไปได้:

หากจำนวนเงินที่แท้จริงของเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยมากกว่าการชำระเงินล่วงหน้ากรมสรรพากรจะจ่ายเงินเพิ่ม

จะช่วยเพิ่มการคืนเงินของบุคคลหรือลดยอดคงเหลือ (ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8962 บรรทัดที่ 26)

หากจำนวนเงินเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยที่เกิดขึ้นจริงเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้าจะเท่ากับจำนวนเงินที่ถูกต้อง ไม่มีอะไรที่คุณจะต้องจ่ายให้ IRS และไม่มีเครดิตเพิ่มเติมสำหรับ IRS เพื่อจ่ายให้กับคุณ

หากจำนวนเงินเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยที่เกิดขึ้นจริงน้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้าบุคคลจะต้องชำระเงินล่วงหน้าบางส่วนเป็นภาษีเพิ่มเติมซึ่งอาจช่วยลดการคืนเงินของบุคคลหรือเพิ่มยอดคงเหลือได้ (สถานการณ์นี้จะกล่าวถึงในรายละเอียดด้านล่าง)

การชำระเงินล่วงหน้าที่มากเกินไป

หากการชำระเงินล่วงหน้ามีจำนวนมากกว่าเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยแล้วจำนวนที่มากเกินไปจะได้รับคืนเป็นภาษีเพิ่มเติม อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนอาจมีจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าส่วนที่ชำระคืนให้แก่ IRS จะ จำกัด ขึ้นอยู่กับรายได้ของครอบครัวที่อยู่เหนือเกณฑ์ที่กำหนดขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางที่ตกเป็นเหยื่อ (รายได้ครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางถูกคำนวณและแสดงไว้ในบรรทัดที่ 5 ของแบบฟอร์ม 8962)

จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องในตารางด้านบนจะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในแต่ละปี แหล่งที่มา: ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 36B (จำนวน 2014) ขั้นตอนรายได้ 2014-61 (จำนวนเงิน 2015 และไฟล์ pdf) ขั้นตอนรายได้ 2016-53 (จำนวนเงิน 2017 ไฟล์ pdf) และ ขั้นตอนรายได้ 2017-53 (จำนวนเงิน 2018 ไฟล์ pdf )

อ่านเพิ่มเติม

• เครดิตภาษีพรีเมียม (IRS.gov)
• คำถามและคำตอบเกี่ยวกับเครดิตภาษีพรีเมียม (IRS.gov)
• ทำความเข้าใจเกี่ยวกับเครดิตภาษีอากรให้ความช่วยเหลือแบบใหม่ (Michael Kitces)
• เครดิตภาษีสำหรับการประกันสุขภาพแบบพิเศษ (Premium Assistance Tax Credit) สำหรับประกันสุขภาพผลกระทบจากอัตราภาษี (Michael Kitces)
• การอุดหนุนประกันสุขภาพทำงานอย่างไร? (Elizabeth Davis)