การทำความเข้าใจตัวเลือกของคุณในฐานะผู้รับประโยชน์ของ IRA สืบทอด
บัญชีการจัดจำหน่ายผู้รับเงินคืออะไร?
บัญชีผู้จัดจำหน่ายผู้รับเงินหรือ BDA เป็นชื่ออื่นสำหรับ IRA Inherited เมื่อคุณสืบทอด IRA จะมีกฎภาษีแบบพิเศษที่กำหนดการกระจายรายปีที่คุณต้องทำ กับ IRA สืบทอดคุณจะต้องใช้การแจกแจงรายปีโดยไม่คำนึงว่าคุณอายุเท่าไรในขณะที่บัญชีของคุณได้รับการจัดตั้งขึ้น โดยทั่วไปการแจกจ่ายเหล่านี้ต้องเกิดขึ้นตลอดอายุการใช้งานหรือภายในห้าปีหลังจากที่เจ้าของบัญชีเดิมเสียชีวิต
นี่เป็นภาพรวมของตัวเลือกการถอนเงินและผลกระทบด้านภาษีเมื่อสืบทอด IRA เป็นผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรส หากคุณเป็นคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ของเจ้าของบัญชี IRA เดิมมีกฎที่แยกต่างหากเกี่ยวกับสิ่งที่อาจทำกับ IRA ที่สืบทอด (ดู ผลเสียภาษีถ้าคุณเป็นคู่สมรสที่มีชีวิตรอด )
หากคุณเป็นผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสคุณมีทางเลือกที่แตกต่างกันไปในการเลือกขึ้นอยู่กับประเภทบัญชี IRA ที่คุณสืบทอด (แผน IRA, Roth IRA ฯลฯ ) และอายุของเจ้าของบัญชี
หากคุณได้รับมรดกแบบดั้งเดิม, แบบโรลโอเวอร์, SEP หรือ SIMRA IRA และเจ้าของบัญชีมีค่ามากกว่า 70 ½คุณมีตัวเลือกดังต่อไปนี้:
การกระจายรายปัน: ตัวเลือกนี้ไม่ได้กำหนดให้คุณต้องตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากเงินทั้งหมดใน IRS ถูกแจกจ่ายให้กับคุณ คุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้จากการจัดจำหน่ายทั้งหมดในครั้งเดียว
ในขณะที่คุณจะไม่ต้องเสียค่าปรับจากการเบิกถอนต้น 10 เปอร์เซ็นต์หากคุณอายุต่ำกว่า 59 ½คุณจะยังคงต้องเสียภาษีเงินได้ในการจัดจำหน่าย เรื่องนี้มีความเป็นไปได้ในการสร้างปัญหาทางภาษีบางอย่างเนื่องจากการแจกจ่ายอาจนำคุณไปสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น การตัดสินใจว่าการกระจายแบบรัดกุมเหมาะสมหรือไม่สำหรับคุณในท้ายที่สุดขึ้นอยู่กับปริมาณการกระจายรายได้ของคุณในปัจจุบันและหากกลยุทธ์การเลื่อนการเสียภาษีอื่น ๆ มีความสมเหตุสมผลมากขึ้น
รับ IRA ด้วยวิธี Expectancy อายุ: การ เปิด IRA IRA ด้วยวิธีอายุขัยจะช่วยให้คุณสามารถโอนสินทรัพย์ไปยังบัญชีที่มีชื่อของคุณได้ นี่คือที่ "บัญชีผู้จัดจำหน่ายผู้รับประโยชน์" มีกฎพิเศษที่ต้องใส่ใจ คุณต้องเริ่มใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ประจำปี (RMDs) ตามอายุขัยของคุณโดยเริ่มต้นไม่ช้ากว่าปีหลังการตายของเจ้าของบัญชีเดิม อย่างไรก็ตามหากเจ้าของบัญชีไม่ได้ใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่กำหนดในปีที่เสียชีวิต RMD จะต้องดำเนินการภายในสิ้นปีเจ้าของบัญชีเดิมเสียชีวิต
เมื่อ RMD เริ่มต้นใน IRA ที่สืบทอดแล้วการกระจายรายปีเหล่านี้อาจแพร่กระจายผ่านตัวเลือกใดก็ได้อีกต่อไปคืออายุขัยเดียวของคุณ (กำหนดตามอายุในปีปฏิทินหลังจากปีที่เสียชีวิตและได้รับการประเมินใหม่ในแต่ละปี) หรืออายุการใช้งานที่เหลือของเจ้าของบัญชีเดิม ความคาดหมาย
ในกรณีที่เจ้าของบัญชีมีชื่อผู้รับประโยชน์หลายบัญชีจะต้องมีการแยกบัญชีกันภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่เสียชีวิต มิฉะนั้นการกระจายจะขึ้นอยู่กับผู้รับประโยชน์ที่เก่าแก่ที่สุด ต้องมีการแจกจ่ายขั้นต่ำ (RMD) ที่จำเป็นและคุณจะต้องเสียภาษีในแต่ละการแจกจ่าย อย่างไรก็ตามคุณจะไม่ต้องเผชิญกับการเบิกถอนเงินต้น 10 เปอร์เซ็นต์ ประโยชน์อีกประการหนึ่งคือสินทรัพย์ที่เหลืออยู่ในบัญชีสามารถขยายตัวอย่างต่อเนื่องโดยใช้หลักเกณฑ์การผ่อนชำระภาษี สุดท้ายคุณอาจเลือกที่จะกำหนดผู้รับประโยชน์ IRA ของคุณเองหรือผู้รับประโยชน์หลายรายสำหรับ IRA Inherited ของคุณ
ถ้าคุณได้รับมรดกแบบดั้งเดิม, แบบโรลโอเวอร์, SEP หรือ SIMRA IRA และเจ้าของบัญชีอยู่ต่ำกว่า 70 ½คุณมีทางเลือกดังต่อไปนี้:
การกระจายรายปัน : ตัวเลือกนี้ไม่ได้กำหนดให้คุณต้องตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากเงินทั้งหมดใน IRS ถูกแจกจ่ายให้กับคุณ
คุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้จากการจัดจำหน่ายทั้งหมดในครั้งเดียว ในขณะที่คุณจะไม่ต้องเสียค่าปรับจากการเบิกถอนต้น 10 เปอร์เซ็นต์หากคุณอายุต่ำกว่า 59 ½คุณจะยังคงต้องเสียภาษีเงินได้ในการจัดจำหน่าย เรื่องนี้มีความเป็นไปได้ในการสร้างปัญหาทางภาษีบางอย่างเนื่องจากการแจกจ่ายอาจนำคุณไปสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น การตัดสินใจว่าการกระจายแบบรัดกุมเหมาะสมหรือไม่สำหรับคุณในท้ายที่สุดขึ้นอยู่กับปริมาณการกระจายรายได้ของคุณในปัจจุบันและหากกลยุทธ์การเลื่อนการเสียภาษีอื่น ๆ มีความสมเหตุสมผลมากขึ้น
รับ IRA ด้วยวิธี Expectancy อายุ: การ เปิด IRA IRA ด้วยวิธีอายุขัยจะช่วยให้คุณสามารถโอนสินทรัพย์ไปยังบัญชีที่มีชื่อของคุณได้ นี่คือที่ "บัญชีผู้จัดจำหน่ายผู้รับประโยชน์" มีกฎพิเศษที่ต้องใส่ใจ คุณต้องเริ่มใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ประจำปี (RMDs) ตามอายุขัยของคุณโดยเริ่มต้นไม่ช้ากว่าปีหลังการตายของเจ้าของบัญชีเดิม อย่างไรก็ตามหากเจ้าของบัญชีไม่ได้ใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่กำหนดในปีที่เสียชีวิต RMD จะต้องดำเนินการภายในสิ้นปีเจ้าของบัญชีเดิมเสียชีวิต
เมื่อ RMD เริ่มต้นใน IRA ที่สืบทอดแล้วการกระจายรายปีเหล่านี้อาจแพร่กระจายผ่านตัวเลือกใดก็ได้อีกต่อไปคืออายุขัยเดียวของคุณ (กำหนดตามอายุในปีปฏิทินหลังจากปีที่เสียชีวิตและได้รับการประเมินใหม่ในแต่ละปี) หรืออายุการใช้งานที่เหลือของเจ้าของบัญชีเดิม ความคาดหมาย ตัวเลือกนี้มักเรียกว่า Stretch IRA เนื่องจากความสามารถในการขยายการแจกจ่ายตลอดอายุขัยขณะที่ยังคงมีความสามารถในการออกมากกว่า RMD หากต้องการ
ในกรณีที่เจ้าของบัญชีมีชื่อผู้รับประโยชน์หลายบัญชีจะต้องมีการแยกบัญชีกันภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่เสียชีวิต มิฉะนั้นการกระจายจะขึ้นอยู่กับผู้รับประโยชน์ที่เก่าแก่ที่สุด ต้องมีการแจกจ่ายขั้นต่ำ (RMD) ที่จำเป็นและคุณจะต้องเสียภาษีในแต่ละการแจกจ่าย อย่างไรก็ตามคุณจะไม่ต้องเผชิญกับการเบิกถอนเงินต้น 10 เปอร์เซ็นต์ ประโยชน์อีกประการหนึ่งคือสินทรัพย์ที่เหลืออยู่ในบัญชีสามารถขยายตัวอย่างต่อเนื่องโดยใช้หลักเกณฑ์การผ่อนชำระภาษี สุดท้ายคุณอาจเลือกที่จะกำหนด ผู้รับประโยชน์ IRA ของคุณเองหรือผู้รับประโยชน์หลายรายสำหรับ IRA Inherited ของคุณ
สืบทอด IRA ด้วยวิธีการ 5 ปี: การเลือกตัวเลือกนี้จะเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนเนื้อหาไปยัง IRA Inherited ในชื่อของคุณ กฎ 5 ปีสำหรับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสช่วยให้คุณสามารถถอนเงินทั้งหมดออกจาก IRA ได้ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากการเสียชีวิตของเจ้าของไออาร์เอ ไม่จำเป็นต้องดำเนินการผ่อนชำระ แต่คุณต้องถอนเงินทั้งหมดก่อนวันที่บังคับใช้ ณ จุดนี้บัญชีทั้งหมดจะต้องหมดลง การกระจายแต่ละครั้งจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี สินทรัพย์ที่เหลืออยู่ยังคงมีการจ่ายภาษีรอการตัดบัญชีเป็นเวลานานถึงห้าปีให้ความยืดหยุ่นแก่คุณหากคุณเลือกตัวเลือกนี้
วิธีที่สืบทอดกฎ IRA แตกต่างสำหรับ Roth IRAs:
ถ้าคุณได้รับมรดกที่ไม่ใช่คู่สมรส Roth IRA คุณมีตัวเลือกดังต่อไปนี้:
การแจกแจงรายละเอียดยอดรวม: คล้ายกับกฎ IRA แบบดั้งเดิมตัวเลือกการรวมเป็นกลุ่มไม่ได้กำหนดให้คุณต้องตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากเนื่องจากเงินทั้งหมดใน IRS ได้รับการแจกจ่ายให้กับคุณ Roth IRA อนุญาตให้มีการถอนรายได้โดยไม่ต้องเสียภาษีสำหรับเจ้าของบัญชีเดิมตราบใดที่บัญชีมีอายุอย่างน้อย 5 ปีและเจ้าของเดิมต้องมีอย่างน้อย 59 ½ ผู้รับประโยชน์ของ Roth IRA อาจได้รับทรัพย์สินทั้งหมดใน Roth IRA เพื่อแจกจ่ายเป็นก้อนและไม่มีข้อ จำกัด ด้านอายุ การแจกจ่ายเหล่านี้จะไม่มีการเสียภาษีเว้นแต่บัญชีนั้นมีอายุไม่ถึงห้าปีในขณะที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิต ในกรณีดังกล่าวรายได้ถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
สืบทอดไออาร์เอด้วยวิธีอายุขัยเฉลี่ย: Roth IRAs มีคุณลักษณะเฉพาะที่พวกเขาไม่มี RMD ในช่วงอายุการใช้งานของเจ้าของบัญชีเดิม IRAs Roth ที่สืบทอดมี RMDs บังคับและแจกจ่ายเหล่านั้นต้องเริ่มต้นไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีหลังจากการเสียชีวิตของเจ้าของบัญชี ข่าวดีก็คือการแจกจ่ายอาจถูกถอนออกได้โดยไม่ต้องเสียภาษีตราบใดที่เจ้าของเดิมยังคงมีการถือครองเป็นเวลาห้าปี RMDs กระจายอยู่เหนืออายุขัยเฉลี่ยของผู้รับประโยชน์ ในกรณีที่มีผู้รับหลายบัญชีต้องสร้างบัญชีแยกกัน ถ้าไม่กระจายจะขึ้นอยู่กับอายุขัยของผู้รับประโยชน์ที่เก่าที่สุด ไม่มีการลงโทษการถอนต้น 10 เปอร์เซ็นต์และสินทรัพย์ภายในบัญชียังคงเติบโตปลอดภาษี คุณสามารถเลือกที่จะกำหนดผู้รับประโยชน์ของคุณเองได้
รับ IRA ด้วยวิธีการ 5 ปี: การเลือกตัวเลือกนี้กับบัญชีผู้จัดจำหน่ายผู้รับเงินจะช่วยให้คุณได้จนถึงสิ้นปีที่ห้าหลังจากที่เจ้าของบัญชีเดิมเสียชีวิต ณ จุดนั้น IRA สืบทอด IRA จะต้องมีการกระจายอย่างเต็มที่ ในขณะที่การกระจายอาจแพร่กระจายไปตามช่วงเวลาได้ระยะเวลาสั้นกว่าวิธีอายุขัย การตั้งค่า IRA Inherited ในชื่อของคุณช่วยให้คุณสามารถตั้งชื่อผู้รับประโยชน์ของคุณเองและคุณยังคงสามารถอนุญาตให้สินทรัพย์เหล่านั้นสามารถปลอดภาษีได้นานถึงห้าปี
สรุปได้ว่าบัญชีการจัดจำหน่ายของผู้รับประโยชน์ (IRAer Inherited) ทำให้คุณมีความยืดหยุ่นและสามารถควบคุมเวลาที่จะรับสินทรัพย์ที่สืบทอดได้ ในกรณีที่เพื่อนหรือสมาชิกในครอบครัวได้เลือกคุณเป็นผู้รับประโยชน์จาก IRA แบบดั้งเดิมหรือ Roth โปรดตรวจสอบอย่างรอบคอบกับทางเลือกของคุณและวิธีที่พวกเขาพอดีกับแผนทางการเงินโดยรวมของคุณ