การเก็บภาษีจากการให้กู้หนี้และการให้อภัยที่ถูกยกเลิก

การลดหย่อนภาษีสำหรับ Foreclosures และหนี้ที่ถูกยกเลิก

คนที่ต้องสูญเสียบ้านของพวกเขาผ่านการยึดสังหาริมทรัพย์หรือผู้ที่มีการปรับโครงสร้างหนี้เงินให้สินเชื่อจำนองของพวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับการบรรเทาภาษีภายใต้ สินเชื่อที่อยู่อาศัยจำนองหนี้บรรเทาพระราชบัญญัติ แต่เพียงระยะเวลาที่ จำกัด

มีการประกาศใช้ครั้งแรกในปีพ. ศ. 2550 พระราชบัญญัติฉบับนี้ได้รับการขยายออกไปจนถึงปีพ. ศ. 2560 และกำหนดให้หมดอายุหรือ "พระอาทิตย์ตก" ในวันที่ 1 มกราคม 2560 บิลฮอร์ 2543 ได้รับการแนะนำให้รู้จักกับรัฐสภาในเดือนพฤษภาคมปีพ. ศ. 2560 เพื่อขยายพระราชบัญญัติไปจนถึงปีพ. ศ. 2561 แต่ยังไม่ผ่าน .

ในขณะนี้อย่างน้อยการบรรเทาภาษีสามารถใช้ได้เฉพาะสำหรับการยึดสังหาริมทรัพย์หรือการปรับโครงสร้างการจำนองที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017

แต่ถ้าคุณมีคุณสมบัติก่อนวันที่ดังกล่าวและไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการหักภาษีนี้คุณยังมีเวลาน้อยที่จะยื่นแบบภาษีคืน โดยทั่วไปคุณมีเวลาสามปีนับจากวันที่คุณยื่นคำร้องขอแก้ไขครั้งแรก

พระราชบัญญัติช่วยให้คุณสามารถยกเว้นหนี้ที่ค้างชำระได้ถึง 2 ล้านเหรียญหรือถูกยกเลิกโดยผู้ให้กู้จำนองของคุณในบ้านหลัก การปรับโครงสร้างการจำนองและการยึดสังหาริมทรัพย์มีคุณสมบัติ คุณสามารถขอรับการยกเว้นภาษีนี้ได้โดยยื่น แบบฟอร์ม IRS 982 พร้อมกับการคืนภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติม

รายได้หนี้ที่ถูกยกเลิกคืออะไร?

เมื่อใดก็ตามที่ผู้ให้กู้ยกเลิกหรือให้อภัยหนี้ของคุณรายได้นี้ถือเป็นรายได้ให้กับคุณและจะเสียภาษีดังกล่าว คุณยอมรับเงินที่คุณต้องชำระและกฎหมายภาษีพิจารณาว่าคุณเก็บเงินไว้ได้อย่างมีประสิทธิภาพถ้าคุณไม่สามารถชำระหนี้ได้

นั่นทำให้รายได้ - เงินเข้ามาในครัวเรือนของคุณดังนั้นคุณต้องเสียภาษีเงินได้จำนวนเงินเว้นแต่จะมีข้อยกเว้น

IRS มีนี้จะพูดเกี่ยวกับเรื่องนี้:

"โดยทั่วไปถ้าหนี้ที่คุณเป็นหนี้ถูกยกเลิกหรือได้รับการอภัยนอกเหนือจากเป็นของขวัญหรือมรดกคุณต้องใส่จำนวนเงินที่ถูกยกเลิกไปในรายได้ของคุณ"

ข้อกำหนดในการรายงาน

ผู้ให้กู้ต้องรายงานการให้อภัยหนี้แก่ Internal Revenue Service โดยใช้ แบบฟอร์ม 1099-C การ ยกเลิกหนี้และผู้เสียภาษีควรได้รับสำเนาแบบฟอร์ม นี่คือการแจ้งเตือนของคุณว่าหนี้ของคุณได้รับการอภัยอย่างเป็นทางการแล้วดังนั้นคุณต้องระบุจำนวนเงินในการคืนภาษี คุณควรป้อนบรรทัด 21 ของแบบฟอร์ม 1040 เป็น "รายได้อื่น ๆ "

การปรับโครงสร้างสินเชื่อจำนองและ Foreclosures

ถ้าคุณสูญเสียบ้านของคุณ ผ่านการยึดสังหาริมทรัพย์ หรือปรับโครงสร้างหนี้จำนองของคุณสำหรับยอดเงินลดลงจาก 2007 ถึง 31 ธันวาคม 2016 คุณไม่จำเป็นต้องรายงานหนี้สิน forgiven และคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้ในจำนวนเงินที่ขอบคุณจำนองอภัยโทษ พระราชบัญญัติการบรรเทาหนี้ การปลดหนี้ในปี 2560 อาจมีคุณสมบัติที่จะได้รับการอภัยหากมีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรในปีพ. ศ.

แม้ว่าการยกเว้นแบบปลอดภาษีนี้โดยปกติจะใช้กับหนี้จำนองที่ยกเลิกได้ถึง 2 ล้านเหรียญ แต่หากคุณแต่งงานแล้วจะได้รับเงินคืน 1 ล้านเหรียญ บ้านต้องได้รับการใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักของคุณและต้องมีการจดจำนองเพื่อซื้อสร้างหรือปรับปรุงสถานที่ให้มากขึ้น

หนี้จำนองบางประเภทจะไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับการยกเว้นแบบปลอดภาษีดังนั้นหนี้ที่ได้รับการอภัยซึ่งเกี่ยวพันกับพวกเขาจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี

เงินให้สินเชื่อจำนองที่ไม่ได้มีคุณสมบัติรวมถึงสินเชื่อส่วนของบ้านที่เงินที่ได้รับไม่ได้ใช้ในการซื้อสร้างหรือปรับปรุงที่อยู่อาศัยเช่นเดียวกับการจำนองสำหรับบ้านหลังที่สองและคุณสมบัติการเช่า

กรมสรรพากรอธิบายถึงการเสียภาษีด้วยวิธีนี้:

"พระราชบัญญัติการบรรเทาหนี้ในปีพ. ศ. 2550 โดยทั่วไปช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถยกเว้นรายได้จากการจำหน่ายหนี้ที่อยู่อาศัยหลักของพวกเขาได้การยกเว้นจะใช้ไม่ได้หากการปล่อยเป็นเพราะการให้บริการแก่ผู้ให้กู้หรือผู้ที่ไม่ประสงค์ดีด้วยเหตุผลอื่นใดที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรง การลดลงของมูลค่าบ้านหรือสภาพทางการเงินของผู้เสียภาษีอากร "

การยกเว้นภาษีฟรีอื่น ๆ

ถึงแม้ชะตากรรมของพระราชบัญญัติการให้อภัยหนี้สูญสินเชื่อที่อยู่อาศัยยังคงไม่แน่นอนรหัสภาษีให้วิธีอื่น ๆ ที่การยกเลิกหนี้อาจไม่ต้องเสียภาษีดังนั้นจึงไม่สูญหาย

หนี้ที่ถูกเพิกถอนไม่จำเป็นต้องถูกรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหากหนี้ถูกยกเลิกในคดีล้มละลายหากคุณล้มละลายในขณะที่หนี้ได้รับการอภัยหรือถ้าหนี้ที่ถูกยกเลิกมีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นของขวัญ

ธุรกิจหรือสถานที่ทำการเกษตรบางแห่งสามารถมีสิทธิ์ได้รับการรักษาฟรีภาษี

ยกเว้นการล้มละลายมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพราะมันมักจะใช้กับผู้กู้ที่มีสินเชื่อส่วนของบ้านหรือการจำนองบ้านหลังที่สองและคุณสมบัติการเช่า บทบัญญัติเกี่ยวกับการล้มละลายนี้สามารถเป็นประโยชน์ต่อบุคคลที่ไม่ได้รับการผ่อนปรนพระราชบัญญัติการให้สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือหากพระราชบัญญัติไม่ได้ต่อสัญญาใหม่สำหรับปีต่อ ๆ ไป การล้มละลายหมายถึงหนี้สินของคุณเกินมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ของคุณ มันง่ายมาก นี้มักจะเป็นกรณีสำหรับผู้กู้ที่มีคุณสมบัติลดลงในมูลค่าและตอนนี้ผู้ที่ต้องปรับโครงสร้างเงินให้กู้ยืมของพวกเขาหรือยอมจำนนคุณสมบัติของพวกเขาผ่านการยึดสังหาริมทรัพย์