และจะคิดใหม่ว่าเราจำแนกคนงานหลีกเลี่ยงปัญหาประเภทนี้ได้อย่างไร?
เราเน้นสามประเด็นในการตอบคำถามนี้
- ประการแรกผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีควรให้คำแนะนำแก่ผู้ประกอบการที่กำลังสร้างแพลตฟอร์มเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกันโดยอิงจากการจัดส่งผู้รับเหมาอิสระหรือไม่?
- ประการที่สองผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีควรให้คำแนะนำแก่บุคคลที่ทำงานผ่านแพลตฟอร์มเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกันและได้รับการปฏิบัติในฐานะผู้รับเหมาอิสระหรือไม่?
- ประการที่สามบางทีเราจำเป็นต้องเปลี่ยนวิธีที่คนงานได้รับการจัดประเภทและรับการรักษาจากมุมมองด้านภาษี? เราสำรวจแนวคิดอื่นเพื่อดูว่าสิ่งเหล่านี้อาจทำให้เกิดการแบ่งปันเศรษฐกิจได้หรือไม่
คดีที่เป็นปัญหา Uber v. Berwick เกี่ยวข้องกับคนขับ Uber ชื่อ Barbara Berwick เธอถามคณะกรรมาธิการแรงงานแห่งรัฐแคลิฟอร์เนียเพื่อพิจารณาว่าเธอเป็นผู้รับเหมาอิสระ (Uber อ้าง) หรือถ้าเธอเป็นลูกจ้าง (ตามที่เธออ้าง) ข้าราชการแรงงานตัดสินว่าเบอร์วิคเป็นลูกจ้างและผลก็คือจะได้รับการชดเชยโดย Uber สำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ออกจากกระเป๋าของเธอ
มีปัญหามากกว่าคนขับ Uber คนเดียวที่ได้รับค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงาน นายจ้างมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดเก็บภาษีผ่านการระงับเงินเดือนและรับผิดชอบในการจ่ายเงินครึ่งหนึ่งของภาษีประกันสังคมและ Medicare ภาษีประกันภัยการว่างงานและการประกันค่าชดเชยแรงงาน นายจ้างมักให้ผลประโยชน์แก่พนักงานเช่นสิทธิในการออมเพื่อการเกษียณอายุและการประกันสุขภาพกลุ่ม
การจ่ายเงินเป็น 1099 ผู้รับเหมาอิสระมีเอกสารน้อยกว่าความยุ่งยากในการบริหารและต้นทุนภาษีต่ำกว่าการจ่ายเงินเป็นพนักงาน ดังนั้นจึงมีเสมอสิ่งล่อใจเมื่อใดก็ตามที่มีพื้นที่สีเทาเพื่อเอียงไปด้านข้างของการรักษาแรงงานเป็นผู้รับเหมาอิสระ
ตอนนี้ "Uber ได้รับคำร้องเรียนแล้ว" โรเบิร์ตวูดกล่าว
ดังนั้นกรณีนี้ยังไม่สิ้นสุด ในความเป็นจริงคดีนี้ (เช่นเดียวกับคดีอื่นเช่นคดีฟ้องร้องในบอสตันการฟ้องร้องคดีฟ้องร้องในซานฟรานซิสโกและคำตัดสินทางปกครองออกจากฟลอริด้า) ก่อให้เกิดคำถามที่สำคัญสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมีบทบาทอย่างไรในการช่วยเหลือผู้ประกอบการที่กำลังสร้างแพลตฟอร์มเศรษฐกิจร่วมกันยุคหน้า
ผู้ประกอบการที่สร้างแพลตฟอร์มเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกันควรปรึกษากับทนายของตนก่อนและหาคำตอบว่าแรงงานคนใดจะปฏิบัติต่อพวกเขาในฐานะพนักงานและคนงานที่พวกเขาจะปฏิบัติในฐานะผู้รับเหมาอิสระ นั่นคือคำแนะนำของ Derek Davis เขาเป็นนักบัญชีที่ได้รับการรับรองความเชี่ยวชาญในระบบเศรษฐกิจร่วมกัน
จากนั้นผู้ประกอบการควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของตนและได้รับรายงานทางการเงินและกระบวนการภาษีที่เกี่ยวข้อง เดวิสให้คำแนะนำแก่: "อย่าเพิ่งทำตามคำแนะนำของ Uber เพราะแต่ละ บริษัท มีความแตกต่างกันและมีข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีและกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง" นี่คือผู้ให้คำแนะนำที่เป็นของแข็งสามารถมอบให้กับลูกค้าที่เป็นผู้ประกอบการของพวกเขา
"ค่าที่เพิ่มขึ้นของฉันคือ [to] คิดออกหนี้สินทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นและภาษีที่พวกเขาจะได้รับและภาระหน้าที่รายงานทางการเงินของพวกเขา" เดวิสกล่าวว่า
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยลูกค้าดังกล่าวในการสร้างกระบวนการและระบบที่เหมาะสมตามความต้องการของลูกค้า ซึ่งอาจรวมถึงการตั้งค่าระบบบัญชีเงินเดือนระบบการออก 1099-MISCs และ / หรือระบบสำหรับการออกฟอร์ม 1099-K
เดวิสแนะนำให้ธุรกิจมีนิสัยในการ "เก็บรักษาเอกสารที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับผลประโยชน์และความสัมพันธ์ในการทำงานกับ บริษัท และพนักงานของ บริษัท เหล่านั้น (หรือผู้รับเหมาอิสระ)"
ประโยชน์ของเอกสารที่ดีคือการปกป้องตำแหน่งทางภาษีของลูกค้า
เมื่อระบบและกระบวนการพื้นฐานเหล่านี้ถูกนำมาใช้งานแล้ว "แล้วคุณจะสามารถคำนวณหาวิธีการลดภาระภาษี" Davis กล่าว "เช่นเดียวกับการสร้างบ้านเมื่อคุณมีรากฐานที่วางไว้คุณสามารถเริ่มสร้างมันขึ้นมาได้"
คุณรู้หรือไม่ว่า IRS ได้จัดทำแนวทางการจำแนกประเภทผู้ปฏิบัติงานสำหรับอุตสาหกรรมเฉพาะ
กรมสรรพากรมีแนวทางในเชิงลึกเกี่ยวกับวิธี แก้ไขปัญหาการจำแนกประเภทผู้ปฏิบัติงานสำหรับอุตสาหกรรมการย้าย และ อุตสาหกรรม รถแท็กซี่และรถลีมูซีน คู่มืออุตสาหกรรมรถลิมูซีนสามารถอธิบายถึงโครงสร้างของอุตสาหกรรมได้ดีและวิธีการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดหมวดหมู่ของพนักงาน หากผู้บริหารของ Uber (และทนายความและนักบัญชีที่ให้คำแนะนำพวกเขา) อ่านแนวทางอุตสาหกรรมรถลิมูซีนจริงๆ Uber อาจออกแบบเครือข่ายของตนเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาการจัดหมวดหมู่ผู้ปฏิบัติงานที่กำลังเผชิญอยู่ กล่าวอีกนัยหนึ่งสำหรับนักบัญชีที่ให้คำแนะนำแก่ผู้ประกอบการและ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นมองหาสิ่งที่ IRS กล่าวเกี่ยวกับอุตสาหกรรมที่ลูกค้าของคุณกำลังทำงานมานี้สามารถให้คำแนะนำในการให้คำแนะนำแก่ลูกค้าของคุณได้
การใช้วิธีนี้เพื่อใช้ในการปฏิบัติของคุณ:
- เมื่อลูกค้าถามว่าคนงานควรจะอยู่ใน 1099 หรือ W2 ให้พวกเขาถามทนายความของพวกเขา
- หากไม่มีทนายความจะมีการแนะนำผลิตภัณฑ์บางอย่างพร้อมที่จะมอบให้
- บอกพวกเขาเมื่อคุณทราบว่าคำตอบที่ถูกต้องคืออะไรเราจะช่วยคุณในการสร้างระบบและขั้นตอนที่เหมาะสมเพื่อให้แน่ใจว่าภาษีทั้งหมดถูกจัดการอย่างถูกต้อง
- ช่วยให้ลูกค้าสร้างรากฐานที่แข็งแกร่งในการบันทึกข้อมูล นี้จะช่วยปกป้องตำแหน่งของลูกค้าในการคืนภาษีของพวกเขา (และพวกเขาควรจะได้รับการตรวจสอบพวกเขาจะมีเอกสารที่พวกเขาต้องการอยู่ในลำดับที่ดี.)
- สร้างโอกาสในการวางแผนภาษีขึ้นมาบนรากฐานที่แข็งแกร่งของกระบวนการและการบันทึกข้อมูล
ให้คำแนะนำแก่คนที่ทำงานด้านเศรษฐกิจร่วม
นักบัญชียังทำงานร่วมกับบุคคล บุคคลที่ทำงานเป็นคนขับรถ Uber กำลังได้รับการปฏิบัติในฐานะผู้รับเหมาอิสระ นั่นหมายความว่าเรากำลังช่วยลูกค้าของเรารายงานรายได้นี้ในตาราง C ของพวกเขาและช่วยให้พวกเขาหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธุรกิจ ไม่ใช่แค่ไดรเวอร์ของ Uber: หลายคนกำลังหางานทำผ่านแพลตฟอร์มที่ใช้ร่วมกันเช่น TaskRabbit และ Thumbtack แน่นอนว่าแต่ละเครือข่ายมีความแตกต่างกันและมีคุณลักษณะเฉพาะของตนเอง แต่ที่นี่เป็นจุดของฉันค่อนข้างบ่อยเราอยู่ในตำแหน่งที่จะช่วยให้ลูกค้าของเราคิดออกว่าพวกเขาเป็นอย่างแท้จริงทำงานด้วยตนเอง และเราทุกคนเห็นมันบางครั้งลูกค้าของเรากำลังถูกจำแนกอย่างผิด ๆ บริษัท ที่พวกเขาทำงานเพื่อรักษาพวกเขาเป็นผู้รับเหมาอิสระเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษี แต่ในความเป็นจริงคนงานควรได้รับการตั้งค่าเป็นพนักงาน
นี่คือคำแนะนำที่ฉันมักจะได้ยินผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีรายอื่น ๆ ให้ลูกค้ารายบุคคลของตน "คุณจริงๆไม่ได้ทำงานอย่างเป็นอิสระคุณจะดีกว่าในฐานะพนักงานคุณสามารถยื่นเรื่องร้องเรียนกับกรมสรรพากรประโยชน์สำหรับคุณคือคุณจะจ่ายภาษีน้อยลง (เป็นนายจ้างของคุณจะต้องรับครึ่งหนึ่งของประกันสังคม และภาษี Medicare) ข้อเสียคือ IRS จะตรวจสอบและเมื่อเจ้านายของคุณพบว่าคุณจะสูญเสียงานของคุณ " และลูกค้าที่จริงๆไม่ได้เป็นอิสระและไม่ได้มีลูกค้าอื่น ๆ ที่เขาสามารถพึ่งพาเพื่อช่วยให้ครอบคลุมหย่อนก็จะกลัวที่จะลุกขึ้นยืนเพื่อสิทธิของเขาที่จะต้องจ่ายภาษีที่ถูกต้องของภาษี คำแนะนำนี้ในขณะที่มีความตั้งใจที่จะทำให้เกิดความอยุติธรรม นายจ้างของเขาเป็นธรรมบังคับให้คนงานที่จะต้องจ่ายภาษี FICA คู่และรับแท็บสำหรับค่าใช้จ่ายของเขา และเรากำลังทำให้เกิดความอยุติธรรมด้วยการเสริมสร้างความกลัวที่จะสูญเสียงานและทำให้สูญเสียความสามารถในการหารายได้และวางอาหารไว้บนโต๊ะ
เราต้องการให้ลูกค้าของเราอยู่ในความกลัวหรือไม่? ไม่แน่นอน
มีคำแนะนำที่ดีกว่าที่เราจะสามารถให้กับลูกค้าได้หรือไม่? วิธีการนี้ เราสามารถช่วยให้พวกเขาเข้าใจถึงสิ่งที่เกิดขึ้นกับสถานการณ์ทางภาษีของพวกเขา เราสามารถช่วยให้พวกเขาเข้าใจถึงทางเลือกของตนเองได้นี่คือสิ่งที่คุณควรจะทำด้วยตนเองนี่คือวิธีการทำงานของภาษีนี่คือบันทึกที่คุณต้องทำ และแสดงให้พวกเขาเลือก: นี่คือสิ่งที่มันจะมีลักษณะเช่นถ้าคุณเป็นพนักงาน ลองแสดงให้พวกเขาเห็นด้วยโดยใช้ตัวเลขที่แท้จริงตัวเลขที่หนักหน่วงและสิ่งที่เกิดขึ้นจริงๆ เราสามารถอธิบายได้ว่ากรมสรรพากรมีแผนกพิเศษที่อุทิศให้กับการช่วยให้บุคคลอื่นทราบว่าพวกเขากำลังถูกปฏิบัติอย่างผิดกฎหมายหรือไม่ที่ IRS สามารถใช้อิทธิพลของตนเพื่อช่วยให้นายจ้างของตนทำในสิ่งที่ถูกต้องและเริ่มปฏิบัติต่อคนงานของตนได้อย่างถูกต้อง จากนั้นเราสามารถปฏิบัติตามได้โดยการแนะนำลูกค้าของเราให้กับทนายความที่มีทักษะในการจัดการกับกรณีเหล่านี้ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือให้ข้อมูลทั้งหมดที่ลูกค้าต้องการ (โดยปราศจากภัยคุกคามโดยนัยที่สูญเสียชีวิต) และรอดูว่าลูกค้าของเรามีความกล้าพอที่จะทนทุกข์ทรมานกับความอยุติธรรมนี้ได้หรือไม่ และถ้าเป็นเช่นนั้นเราจะสามารถช่วยพวกเขาในการทำให้ภาษีของพวกเขาถูกต้องและเราดูแลพวกเขาผ่านขั้นตอน IRS ในการกำหนดสถานะของผู้ทำงาน
และบางทีลูกค้าของเราจะไม่ดำเนินการกำหนดสถานะของ IRS ในปีนี้ บางทีลูกค้าของเราจะรอและดูว่าศาลเหล่านี้เล่นได้อย่างไร บางทีพวกเขาอาจจะรอดูผลดีบางอย่างจากศาลก่อนที่จะเข้าใกล้ IRS ที่นี่เราจำเป็นต้องแจ้งเตือน เรากำลังมองหาอะไร? ทำไม ถึงกำหนดข้อ จำกัด เรามีเวลาสามปีในการขอคืนเงินภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานแบบเติมเงิน เราควรจะแจ้งให้ลูกค้าของเราเกี่ยวกับกรอบเวลาเหล่านี้และช่วยตรวจสอบข้อกำหนดในการ จำกัด เวลาเพื่อให้เราสามารถยื่นแบบฟอร์ม SS-8 และส่งคืนที่แก้ไขภายในกรอบเวลาที่เหมาะสม
แหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องในเว็บไซต์ IRS:
- ผู้รับเหมาอิสระ (Self-Employed) หรือลูกจ้าง?
- แบบฟอร์ม SS-8 การกำหนดสถานะของพนักงาน (pdf)
- วัตถุประสงค์การตรวจสอบภาษีการจ้างงาน (IRM 4.23.2) โดยเฉพาะหมวด IRM 4.23.2.6, SS-8 Program)
- การจำแนกประเภทของผู้ร่วมงานระหว่างโครงการ SS-8 และการสอบ (IRM 4.23.18)
มองไปข้างหน้ากับแนวโน้มที่กว้างขึ้นในเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกัน
นักวิจารณ์บางคนเรียกร้องให้มีการจัดประเภทที่สามนอกเหนือจากพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระ Demid Potemkin ซึ่งเป็นวิสัยทัศน์เชิงกลยุทธ์สำหรับเทคโนโลยีขั้นต้นระบุว่ากฎหมายภาษีจำเป็นต้องมีวิวัฒนาการเพื่อให้ทันกับนวัตกรรมด้านเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกัน "เราจำเป็นต้องมีแรงงานใหม่สำหรับระบบเศรษฐกิจใหม่ผู้รับเหมาที่สามารถรักษาความเป็นอิสระทางด้านกฎหมายและการเงินได้แม้จะใช้ บริษัท เดียว" เขาเขียน
เดวิสไม่เห็นด้วย "ผมคิดว่านี่เป็นแนวคิดที่ไกลจากความคิดเพียงแค่คิดแบบนึกคิดมันขึ้นอยู่กับ บริษัท ต่างๆพยายามที่จะสร้างการจำแนกประเภทที่ 3 ขึ้นมาเพื่อป้องกันตัวเองไม่ได้เกิดจากความต้องการบางอย่าง [มัน] เพื่อป้องกันตนเองจาก หนี้สินภาษีและ [พวกเขา] ไม่ต้องจ่ายผลประโยชน์พิเศษ. "
มีความเป็นไปได้อื่น ๆ สำหรับการจำแนกประเภทที่สามหรือจำแนกประเภทลูกผสมสำหรับแรงงานในระบบเศรษฐกิจร่วมกัน ทิศทางเดียวที่เราสามารถทำได้คือการกำจัดความแตกต่างระหว่างพนักงานในด้านหนึ่งและผู้รับเหมาที่ทำด้วยตนเองในอีกด้านหนึ่ง เราสามารถยุบความแตกต่างนี้และปฏิบัติต่อคนทุกคนในฐานะคนงาน และเราสามารถออกแบบระบบภาษีที่มีเพียงกลไกเดียวสำหรับการรายงานการชำระเงินรายได้และหักภาษีที่จำเป็นใด ๆ
การจำแนกไฮบริดเป็นไปได้ด้วย ในรหัสภาษีแล้วเรามีแนวคิดเกี่ยวกับพนักงานตามกฎหมาย พนักงานตามกฎหมายจะได้รับค่าจ้าง W-2 และมีการเก็บภาษี FICA (และนายจ้างจ่ายค่าภาษี FICA ที่ตรงกับครึ่งหนึ่ง) แต่รายได้จะถูกรายงานในตาราง C ของพนักงานซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานได้โดยตรงกับรายได้นี้ และมีการจำแนกเป็นไฮบริดอีกอย่างหนึ่งคือพระสงฆ์ รัฐมนตรีว่าการกระทรวง rabbis และคนงานทางศาสนาอื่น ๆ ถือเป็นพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ (ดังนั้นพวกเขาจึงได้รับ W-2) แต่พวกเขาถือว่าเป็น self-employed สำหรับภาษีประกันสังคมและ Medicare นั่นหมายความว่าแตกต่างจากพนักงานคนอื่น ๆ พระสงฆ์จะต้องจ่ายทั้งสองครึ่งของ FICA
และมีตัวเลือกที่สี่ ดูว่าตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ได้รับการปฏิบัติอย่างไร เป็นตัวอักษรเขียนลงในรหัสภาษีที่ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ต้องเป็นผู้รับเหมาอิสระ นี่เป็นตัวอย่างที่หายากและอาจเป็นเอกลักษณ์เฉพาะที่รหัสภาษีระบุว่าระบุประเภทของผู้ปฏิบัติงานประเภทใด
หากผู้เสนอระบบเศรษฐกิจร่วมกันกำลังมองหาการจำแนกประเภทที่สามอาจจะมองไปที่สี่ทางเลือกนี้เพื่อดูว่าเหมาะสมกับความต้องการของตนหรือไม่