ตัวเลือกสถานะการเก็บภาษีสำหรับคู่รักเกย์

คำตัดสินของศาลสูงสุดเมื่อปี พ.ศ. 2558 เปลี่ยนกฎเดิม

ศาลสูงสหรัฐได้ตัดสินเมื่อเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2558 ว่าทุกคนมีสิทธิแต่งงานโดยไม่คำนึงถึงเพศของคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง กรณีที่เรียกว่าการ ตัดสินใจของ Obergefell มีผลกระทบทางภาษีที่สำคัญ คู่แต่งงานเกย์และเลสเบี้ยนไม่จำเป็นต้องต่อสู้กับการมีสถานะการยื่นแบบเดียวกับการคืนภาษีของรัฐบาลกลางและสถานะการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันสำหรับการคืนภาษีของรัฐ พวกเขาไม่จำเป็นต้องยื่นผลตอบแทนแยกต่างหากในระดับรัฐบาลกลาง

คู่รักเกย์และเลสเบี้ยนที่แต่งงานถูกต้องตามกฎหมายสามารถยื่นคืนภาษีเช่นเดียวกับคู่สมรสอื่น ๆ ได้ นั่นหมายความว่ามีตัวเลือกพื้นฐานสองแบบที่สามารถใช้ได้

ยื่นคำร้องขอแต่งงาน

ทั้งคู่สามารถรวมรายได้และการหักเงินทั้งหมดของตนไว้กับการคืนภาษีร่วมกันได้ ข้อได้เปรียบที่สำคัญในการใช้สถานะการ ยื่นแบบสมรสร่วมกัน คือความเรียบง่ายในการบริหาร คุณจะได้รับการคืนภาษีเพียงอย่างเดียวเพื่อเตรียมตัวมากกว่าสองครั้ง ข้อเสียเปรียบหลักคือคู่สมรสทั้งสองมีส่วนรับผิดชอบต่อความถูกต้องของการคืนภาษีและการชำระภาษีเต็มจำนวนที่ครบกำหนด

ยื่นคำร้องแยกจากกัน

คู่เกย์สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกต่างหากได้ถ้าต้องการเลือกโดยคู่สมรสแต่ละรายจะรายงานรายได้และหักเงินของตนในแต่ละคืน การยื่นแบบสมรสแยกกัน มักถูกมองว่าเป็นสถานะการจัดเก็บที่เสียเปรียบเนื่องจากไม่อนุญาตให้มีการแบ่งภาษีและการให้สิทธิพิเศษสำหรับผู้ที่แต่งงานแยกต่างหาก

ประโยชน์หลักของการยื่นแยกต่างหากก็คือคู่สมรสแต่ละคนจะรับผิดชอบเฉพาะสำหรับสิ่งที่ได้รับรายงานในการคืนภาษีของตัวเองและภาษีที่เกิดขึ้นที่ครบกำหนด พวกเขาไม่สามารถรับผิดชอบต่อความถูกต้องของการคืนภาษีของคู่สมรสอื่น ๆ ได้

คุณไม่สามารถใช้สถานะการยื่นแบบครั้งเดียวได้อีกต่อไป

กรมสรรพากรทำให้เห็นได้ชัดว่าถ้าคุณพิจารณาว่าแต่งงานในวันสุดท้ายของปีภาษีคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับการสมรสทั้งสองครั้ง แต่อาจเป็นเรื่องยุ่งยาก

คำว่า "พิจารณาแล้ว" อาจมีความแตกต่างกันมาก

คุณถูกพิจารณาว่าเป็นโสดเพื่อการเสียภาษีหากคุณถูกแยกตามกฎหมายด้วยคำสั่งจากศาลแม้ว่าคุณจะยังไม่ได้หย่ากับตัวจริงก็ตาม ในทางเทคนิคคุณยังคงแต่งงานอย่างถูกต้องตามกฎหมายและไม่สามารถแต่งงานกับคนอื่นได้ แต่คุณถือว่าไม่ได้สมรสโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเสียภาษีดังนั้นคุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลแต่ละรายการโดยใช้สถานะการยื่นแบบเดียว

และแน่นอนว่าอาจเป็นไปได้ว่าคุณไม่ได้ผูกปมไว้ บางทีคุณอาจจะอยู่ร่วมกันเป็นคู่ค้าในประเทศหรือไม่มีการจัดการอย่างเป็นทางการระหว่างคุณเลย ในกรณีนี้คุณ จะไม่สามารถ ยื่นเรื่องแต่งงานได้มากกว่าคู่รักที่ไม่ได้แต่งงานที่ยังไม่แต่งงาน

หัวหน้าครัวเรือนที่ยื่นสถานะ

คู่สมรสอาจจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกกับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหรือสองรายที่ยื่นเป็น หัวหน้าครัวเรือน ในบางสถานการณ์

นี่คือตัวอย่าง สมมติว่าคู่สมรสคนหนึ่งอาศัยอยู่ที่ชายฝั่งตะวันออกและอีกคนหนึ่งอาศัยอยู่ที่ชายฝั่งตะวันตก พวกเขามีที่อยู่อาศัยแยกต่างหากและพวกเขากำลังเลี้ยงดูเด็กสองคน หนึ่งอาศัยอยู่กับผู้ปกครองบนชายฝั่งตะวันออกและอื่น ๆ ที่อาศัยอยู่กับผู้ปกครองบนชายฝั่งตะวันตก

ตราบเท่าที่คู่สมรสยังคงมีที่อยู่อาศัยแยกกันอยู่และอาศัยอยู่นอกเหนือจากกันเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือนสุดท้ายของปีและหากแต่ละคนมีผู้ที่พึ่งพาอาศัยอยู่พวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับสถานะการเก็บภาษีในครัวเรือนและเป็นข้อได้เปรียบโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกี่ยวกับวงเล็บภาษีและการหักเงินตามมาตรฐาน

กฎอื่น ๆ ใช้บังคับกับการมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือน ผู้เสียภาษีต้องเสียค่าใช้จ่ายมากกว่าครึ่งหนึ่งในการดูแลรักษาบ้านของตนเองในระหว่างปีภาษี

กฎที่มีคุณสมบัติเดียวกันนี้มีผลกับคู่รักที่ไม่ได้สมรส คุณต้องเป็น "ถือว่าไม่ได้สมรส" ในวันสุดท้ายของปีภาษีคุณต้องจ่ายเงินมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการดูแลรักษาบ้านและคุณต้องพึ่งพา นี่คือสิ่งที่น่าสนใจอีกครั้ง

คุณสามารถอ้างสิทธิ์คู่ค้าของคุณเป็นผู้พึ่งพาได้หรือไม่?

คู่สมรสของคุณแม้ว่าไม่ใช่คู่สมรสของคุณ อาจ มีคุณสมบัติเป็นผู้ที่ต้องพึ่งพา แต่กฎก็เข้มงวด เขาต้องอยู่ในบ้านของคุณกับคุณตลอดทั้งปี เขาหรือเธอต้องมีรายได้เพียงเล็กน้อยไม่เกินจำนวนที่ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลของปีนั้นซึ่งเป็นจำนวน 4,050 ดอลลาร์สำหรับปีภาษี 2017 คุณต้องจ่ายเงินมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าครองชีพ

และกฎข้อที่สองเกี่ยวกับรายได้จะต้องมีการปรับแต่งในปีพ. ศ. 2561 เนื่องจากพระราชบัญญัติภาษีและการจ้างงานลดข้อยกเว้นส่วนบุคคล แน่นอนว่าจะมีเกณฑ์รายได้สำหรับการคัดเลือก แต่ก็ยังไม่ได้รับการกำหนดเท่าใดว่าจะเป็นอย่างไร

การตัดสินใจของ Obergefell ควบคู่ไปกับกฎหมายภาษีอื่น ๆ ทำให้คุณมีทางเลือกหลายอย่างในการยื่นภาษี แต่ทั้งหมดนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณ