กฎหมายภาษีอากรมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร
นั่นเป็นส่วนที่น่ารำคาญเกี่ยวกับ AMT ถ้าคุณให้มากกว่าจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น AMT และใช้การหักเงินคุณจะต้องคำนวณภาษีของคุณสองครั้ง
นั่นเป็นครั้งเดียวสำหรับภาษีเงินได้ปกติและหนึ่งครั้งสำหรับ AMT หากต้องการเพิ่มการดูถูกการบาดเจ็บคุณต้องจ่ายค่าภาษีที่ สูงกว่า
เมื่อวันที่ 22 ธันวาคม พ.ศ. 2560 ประธานาธิบดีทรัมป์ ได้ลงนามในแถลงการณ์การ ลดภาษีและการจ้างงาน จะช่วยให้ AMT แต่จะเพิ่มระดับการยกเว้นและเลิกจ้างจาก 2018 ถึง 2025 เป็นผลให้มีผลต่อ 200,000 filers ภาษีแทน 5 ล้านได้รับผลกระทบในปี 2017 บิลรวมถึง ค่าใช้จ่ายในการปรับชีวิต โดยอัตโนมัติ รัฐสภายกเลิก AMT สำหรับ บริษัท
AMT ทำงานอย่างไร
AMT แตกต่างจากอัตราภาษีปกติเนื่องจากไม่มีการ หักล้าง หรือ ยกเว้นส่วนบุคคล มาตรฐาน นอกจากนี้ยังไม่อนุญาตให้ หักรายการที่ เป็นที่นิยม ภาษี เหล่านี้รวมถึง ภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น เครดิตภาษีต่างประเทศและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของพนักงาน ไม่อนุญาตให้มี ดอกเบี้ยในการจำนองหุ้นในบ้าน ยกเว้นกรณีที่ใช้เพื่อปรับปรุงบ้านของคุณ อสังหาริมทรัพย์และภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลจะไม่สามารถหักได้
ค่ารักษาพยาบาล ไม่ใช่
นอกจากนี้คุณต้องยื่นคำร้องขอ เครดิตรถยนต์ไฟฟ้าที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด (แบบฟอร์ม 8834) ส่วนที่ใช้ส่วนบุคคลในการเติมน้ำมันเชื้อเพลิงรถยนต์ทดแทน (แบบฟอร์ม 8911) หรือเครดิตภาษีขั้นต่ำประจำปีก่อน (แบบฟอร์ม 8801)
AMT อาจรวมถึงรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้คำนวณโดยภาษีเงินได้ปกติ
ด้วยเหตุนี้ภาษี AMT จึงสูงกว่าภาษีปกติซึ่งรวมถึง
- มูลค่าตลาดยุติธรรมของ ตัวเลือกหุ้นเลือกสรร ที่ใช้สิทธิ แต่ไม่ได้ขาย
- มิฉะนั้นได้รับการยกเว้นภาษีดอกเบี้ยจากพันธบัตรกิจกรรมเอกชน
- เครดิตภาษีต่างประเทศ
- รายได้แบบ Passive และขาดทุน
- การหักขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
โชคดีที่อัตราภาษี AMT จะง่ายกว่าอัตราภาษีปกติ มีอัตราภาษีเพียงสอง: 26 เปอร์เซ็นต์และ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเป็นร้อยละ 26 สำหรับรายได้ที่ต่ำกว่าเกณฑ์ AMT และสูงกว่าร้อยละ 28 สำหรับปีภาษี 2017 เกณฑ์คือ $ 187,800 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT หรือ $ 93,800 สำหรับผู้ที่แต่งงานแยกต่างหาก ในปี 2018 เกณฑ์เพิ่มขึ้นเป็น 191,500 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่ยื่นเป็นข้อต่อเดี่ยวและแต่งงาน เป็นเงิน 95,750 ดอลลาร์สำหรับการแต่งงานแยกต่างหาก
การยกเว้น AMT มีขนาดใหญ่กว่ามาตรฐานที่ได้รับการยกเว้น แต่จะเริ่มหายไปหลังจากที่คุณมีรายได้ระดับหนึ่งเรียกว่าเฟสพ้อยท์ เมื่อรายได้ของคุณเข้าสู่ระดับเฟสพ้อยท์จะได้รับยกเว้น 0.25 เหรียญสำหรับทุกๆดอลลาร์ที่อยู่เหนือขั้นตอนการตัดจำหน่าย
นี่คือระดับสำหรับปีพ. ศ. 2560 และภายใต้การเรียกเก็บเงินภาษีใหม่
| สถานะ | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| การยกเว้น | phaseout | การยกเว้น | phaseout | |
| โสด / หัวหน้าครัวเรือน | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 70,300 | $ 500,000 |
| สมรสยื่นร่วมกัน | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 109,400 | $ 1M |
| แต่งงานแยกต่างหาก | $ 42,250 | $ 80,450 | NA | NA |
ใครมีค่า AMT
คุณต้องกังวลเกี่ยวกับ AMT เท่านั้นหากรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณเกินกว่าที่ได้รับยกเว้น ถ้าคุณทำรายได้ดังกล่าวหรือสูงกว่านั่นคือรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT คุณอาจต้องคำนวณ AMTI และจ่ายภาษีที่สูงขึ้น คุณสามารถทำได้ในแบบฟอร์ม 6251 แพคเกจซอฟต์แวร์ภาษีของคุณจะทำเพื่อคุณ นอกจากนี้คุณยังสามารถไปที่ IRS AMT Assistant
เมื่อคุณมีสิทธิ์ได้รับ AMT ในปีภาษีคุณต้องชำระเงิน แต่คุณสามารถปรับค่าใช้จ่ายของคุณเพื่อลด AMT ในปีหน้าได้ มีสี่วิธีการทั่วไป
- หากคุณเป็นพนักงานให้ บริษัท ของคุณคืนเงินให้คุณหากเป็นไปได้ทั้งหมด
- ตรวจสอบว่าการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐไม่สูงกว่าที่คุณคาดไว้ การชำระภาษีของรัฐจะไม่สามารถหักได้ภายใต้ AMT
- ชำระภาษีทรัพย์สินของคุณเฉพาะเมื่อถึงกำหนด อย่าชำระเงินล่วงหน้างวดถัดไปภายในสิ้นปี .
- ขายตัวเลือกหุ้นกระตุ้นในปีเดียวกับที่คุณใช้สิทธิ หากคุณใช้ตัวเลือก แต่ไม่ขายมูลค่าของตัวเลือกการออกกำลังกายเป็นรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT
AMT ไม่มีผลกับทุกคนที่อยู่เหนือเกณฑ์รายได้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ก่อนที่จะมีการเรียกเก็บภาษีใหม่จะมีผลกระทบมากที่สุดต่อครัวเรือนที่มีรายได้ระหว่าง 500,000 ถึง 1 ล้านเหรียญต่อปี แต่แม้ในวงเล็บนั้นเพียงร้อยละ 62.9 จ่าย AMT ที่นี่มีการฝ่าวงล้อมสำหรับ 2017 ตามศูนย์นโยบายภาษี
| เงินได้ | เปอร์เซ็นต์ที่จ่าย AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75,000 | 0% |
| 75,000 - 100,000 เหรียญ | 0.2% |
| $ 100,000 $ 200,000 | 1.9% |
| $ 200,000 $ 500,000 | 29.4% |
| 500,000 - 1 ล้านเหรียญ | 62.9% |
| $ 1M + | 19.9% |
AMT มีแนวโน้มที่จะดักจับผู้เสียภาษีที่สมรสกับเด็กด้วยเหตุผลหลายประการ ประการแรกพวกเขามักจะมีรายได้สูงขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากทั้งพ่อและแม่ทำงาน ประการที่สอง AMT ไม่มีข้อยกเว้นเพิ่มเติมสำหรับสมาชิกในครัวเรือนแต่ละคน ประการที่สามไม่มี "โบนัสการสมรส" ภายใต้ AMT
ผลกระทบต่อเศรษฐกิจสหรัฐฯอย่างไร
ทำไมรัฐสภาจึงไม่สามารถลดภาษีทางเลือกขั้นต่ำที่ไม่เป็นที่นิยมได้เนื่องจาก Trump สัญญาว่าจะ? เจ้าหน้าที่ที่ได้รับการเลือกตั้งของเราไม่สามารถลดรายได้เพิ่มเติมได้ AMT ผลิตประมาณ $ 60 พันล้านต่อปีในภาษีของรัฐบาลกลางจากด้านบน 1 เปอร์เซ็นต์ของผู้เสียภาษี ด้วยเหตุนี้จึงเป็น ภาษีที่ก้าวหน้า
ประวัติศาสตร์
สภาคองเกรสสร้างฉบับย่อทางเลือกขั้นต่ำในปีพ. ศ. 2512 ซึ่งเดิมเรียกว่าภาษีของเศรษฐี นั่นเป็นเพราะมันถูกออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าคนรวยไม่ได้ไปเสียภาษี ในปี 2512 กรมสรรพากรได้ค้นพบว่า 155 ล้านคนไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากพวกเขาใช้การหักเงินไม่พร้อมให้บริการแก่คนงานโดยเฉลี่ย สภาคองเกรสใช้อัตราภาษีที่สูงขึ้นกับรายได้ที่ถึงระดับหนึ่ง
การ บริหารของ Reagan ได้ สร้าง AMT ในวันนี้เพื่อรวมการยกเว้นและการหักล้างอย่างกว้างขวางมากขึ้น เพิ่มภาษีส่วนบุคคลภาษีของรัฐและท้องถิ่นและการหักเงินตามมาตรฐาน แม้จะมีการกำหนดเป้าหมายการหักเงินเช่นค่าธรรมเนียมสหภาพและค่ารักษาพยาบาลบางส่วน ด้านพลิกกลับการปฏิรูปภาษี AMT ของ Reagan ช่วยลดการหักเงินลงทุนที่แปลกใหม่กว่าที่ถูกใช้โดยคนร่ำรวยเท่านั้น
สภาคองเกรสลืมให้ระดับรายได้ปรับตัวรับ เงินเฟ้อ เป็นผลให้ความหมายของเศรษฐีไม่เคยเปลี่ยนจากระดับ 1969 วันนี้ระดับรายได้ที่จะรวมถึงทุกคน
เพื่อให้สิ่งนั้นเกิดขึ้นรัฐสภาได้ผ่าน "แพทช์" ในแต่ละปีที่เพิ่มเกณฑ์รายได้ หากไม่มีการแก้ไขชั่วคราวครอบครัวที่มีรายได้ต่ำถึง 30,000 เหรียญสหรัฐจะต้องเป็นไปตาม AMT ในขณะที่แพทช์ป้องกันครอบครัวเหล่านี้ แต่ก็สร้างความไม่แน่นอนอีกมากมาย
ในปี 2013 สภาคองเกรสได้ผ่านพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากรของสหรัฐอเมริกา โดยจะปรับเกณฑ์รายได้ให้กับอัตราเงินเฟ้อโดยอัตโนมัติ สภาคองเกรสเพิ่มการแก้ไข AMT เป็นกฎหมายเพื่อหลีกเลี่ยง หน้าผาการคลังในปี 2013 ข้อเสียคือถ้ารายได้ของคุณอยู่ใกล้เกณฑ์ หากการเพิ่มขึ้นของคุณมากกว่าอัตราเงินเฟ้ออาจเพียงพอที่จะผลักดันคุณเกินขีด จำกัด AMT