จะทำอย่างไรถ้าคุณได้รับจดหมาย "เรายังไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1040" ของคุณ
ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Frank เป็นนักออกแบบกราฟิกที่ทำงานด้วยตนเอง เขาทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆในฐานะผู้รับเหมาอิสระและส่ง แบบฟอร์ม 1099-MISC เพื่อรายงานรายได้ที่จ่ายให้กับเขา
แฟรงก์ลืมยื่นภาษีเงินได้ปีพ. ศ. 2553 และ พ.ศ. 2554 (เขายุ่งมาก ๆ ในปีนั้น) ในที่สุดเครื่องคอมพิวเตอร์ที่ IRS สังเกตเห็นแฟรงก์ยังไม่ได้ฟ้องในช่วงสองปีที่ผ่านมา สิ่งที่คอมพิวเตอร์ทำคือดึงเอกสารภาษีทั้งหมดที่เกี่ยวกับรายได้ (แบบฟอร์ม 1099-MISC ทั้งหมด) และคอมพิวเตอร์ใช้เพื่อคำนวณภาษีของ Frank จากนั้นคอมพิวเตอร์ก็ส่งจดหมายฉบับหนึ่งถึงเขาโดยบอกว่าโดยพื้นฐานแล้วเราจะต้องเสียภาษีเท่าไหร่ ทั้งหมด IRS ต้องการดูเหมือนว่าเป็นเงินภาษี เราจะแก้ปัญหานี้ได้อย่างไร?
ฉันหันไปหา Falisha Griffin เธอเป็นผู้เชี่ยวชาญทางด้านภาษีซึ่งเชี่ยวชาญในการยื่นแบบภาษีล่าช้า
"มันอยู่ในความสนใจที่ดีที่สุดของลูกค้าในการส่งคืนเดิม" กริฟฟินกล่าว ตอนนี้ขอให้ลองทำดูให้ละเอียดขึ้นสักหน่อย บุคคลที่ต้องเผชิญกับสถานการณ์เช่นนี้มีสองหลักสูตรที่สามารถกระทำได้:
- พวกเขาสามารถยื่นคำร้องต่อศาลภาษีอากรซึ่งต้องกระทำภายใน 90 วันนับจากวันที่ได้รับแจ้งเรื่องการขาดแคลนตามกฎหมาย
- หรือสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดิมได้
โดยปกติคุณควรดำเนินการยื่นภาษีคืนเดิม เหตุผลที่ Griffin เกี่ยวข้องกับฉันคือการคืนภาษีเดิมสามารถยื่นดำเนินการและลูกค้าจะได้รับเงินคืนใด ๆ เนื่องจากพวกเขาภายในระยะเวลาเท่าที่มันจะได้รับการปรากฏตัวก่อนที่ศาลภาษี
จดหมายที่มาในจดหมาย
โดยปกติแล้วผู้คนพบว่า IRS ได้เตรียมการคืนภาษีทดแทนเมื่อได้รับจดหมายทางไปรษณีย์ IRS จะจัดส่งหนังสือประเมิน ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของจดหมายประเมินจาก IRS ( ตัวอย่างจดหมาย 2566 ในรูปแบบ pdf ) โดยทั่วไปจดหมายฉบับนี้บอกว่า IRS จะเสนอเพื่อประเมินภาษีโดยอาศัยข้อมูลที่กรมสรรพากรตระหนักถึงโดยปกติแล้วจะประกอบไปด้วยแบบฟอร์ม W-2 และ 1099 และเอกสารภาษีอื่น ๆ ที่ IRS มีอยู่ ในความเป็นจริงจดหมายฉบับนี้จะสรุปแหล่งรายได้ที่ IRS ใช้ในการคำนวณภาษี กรมสรรพากรให้ เวลา 30 วันนับ จากวันที่จดหมายเพื่อดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:
- ส่งแบบภาษีคืนที่ลงนามแล้ว
- ส่งแบบฟอร์มการประเมินและรวบรวมข้อมูลลงนามและลงวันที่ หรือ
- ส่งคำแถลงชี้แจงว่าบุคคลนั้นไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (และทำไม)
หลังจากหนังสือประเมินมาพร้อมกับหนังสือแจ้งข้อบกพร่องตามกฎหมาย
ถ้าบุคคลไม่ตอบจดหมายการประเมินภายใน 30 วัน IRS จะส่งจดหมายฉบับที่สองออกไป จดหมายฉบับที่สองนี้จัดส่ง ทางจดหมายรับรอง ซึ่งกำหนดให้บุคคลลงลายมือชื่อเพื่อรับจดหมายดังกล่าว จดหมายฉบับที่สองนี้เรียกว่าข้อความแจ้งข้อบกพร่องตามกฎหมาย
ต่อไปนี้คือ ตัวอย่างประกาศข้อบกพร่องในรูปแบบ pdf (เรียกอีกอย่างว่า Letter 3219-B)
IRS จะแจ้งจดหมายฉบับนี้เมื่อจดหมายฉบับนี้พร้อมที่จะทำหน้าที่เสมือนว่าการประเมินภาษีที่เสนอ (รายละเอียดในจดหมายฉบับแรก) ถูกต้องและพวกเขากำลังเตรียมที่จะเริ่มเก็บภาษีภาษีหัก ณ ที่จ่ายและดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระ
ให้แน่ใจว่าได้อ่านข้อความแจ้งข้อบกพร่องอย่างละเอียด หนังสือนี้ให้คำแนะนำแก่บุคคลที่มีสิทธิโต้แย้งการประเมินในศาลภาษีอากร IRS ให้บุคคลดังกล่าว 90 วัน ดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้:
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดิม
- ยื่นคำยินยอมต่อการประเมินและการเก็บรวบรวม (โดยทั่วไปเห็นพ้องกับการคำนวณของ IRS)
- อธิบายว่าบุคคลนั้นไม่มีข้อกำหนดในการยื่นเรื่อง
บางครั้งบุคคลที่ไม่ได้รับแจ้งทั้งสองข้อนี้ ในกรณีนี้การคืนภาษีทดแทนจะถูกค้นพบเมื่อลูกค้าตัดสินใจที่จะยื่นคำร้องขอคืนภาษีที่ยังไม่ได้ยื่น
ในฐานะส่วนหนึ่งของกระบวนการดังกล่าวบทวิจารณ์ภาษีของพวกเขาจาก IRS และตระหนักดีว่า IRS ได้ยื่นคำร้องขอเปลี่ยนทดแทนและทำการประเมินภาษีแล้ว
ใช่ IRS สามารถทำสิ่งนี้ได้
Congress อนุญาตให้ IRS เตรียมการคืนภาษีตามข้อมูลที่มีอยู่ในสถานการณ์ที่บุคคลใดไม่ได้ยื่นเรื่องคืน (Internal Revenue Code 6020)
สถานการณ์ที่กรมสรรพากรจะยื่นแทนสำหรับการกลับมา
สถานการณ์โดยทั่วไปคือเมื่อ IRS แจ้งว่าบุคคลใดไม่ได้ยื่นเรื่องนี้ไม่กี่ปี แต่บุคคลนั้นมีเอกสารรายได้ที่ยื่นต่อ IRS เช่นแบบฟอร์ม W-2 และ 1099 กรมสรรพากรจะยื่นขอคืนภาษีทดแทนสำหรับปีที่ไม่มีการติดตั้งทั้งหมดขึ้นอยู่กับข้อมูลในเอกสารภาษีเหล่านั้น "บางทีผู้เสียภาษีอากรไม่ได้ยื่นคำร้องในช่วงสี่ปีที่ผ่านมา" กริฟฟินกล่าว ในสถานการณ์ดังกล่าวกรมสรรพากรสามารถและมักจะ "ดำเนินการต่อและยื่นเรื่องคืนแทน"
IRS คำนวณภาษีในการทดแทนการคืนสินค้าได้อย่างไร?
"กรมสรรพากรจะเตรียมความพร้อมให้กับ [return return] เพื่อประโยชน์สูงสุดของรัฐบาล" กริฟฟินกล่าว กล่าวอีกนัยหนึ่งผลตอบแทนทดแทนมี "ไม่มีการหักเงินไม่มีเครดิต [และ] อาจส่งผลให้ผู้เสียภาษีอากรมียอดหนี้ที่ค้างชำระอยู่"
คิดเกี่ยวกับที่หนึ่ง หากการคืนภาษีจัดทำขึ้นโดยไม่มีการหักเงินใด ๆ โดยไม่มีเครดิตภาษีใด ๆ มีแนวโน้มว่าการคำนวณภาษีของ IRS จะสูงกว่าที่ควรจะเป็น และในกรณีส่วนใหญ่นี่เป็นเพียงสิ่งที่เกิดขึ้นเท่านั้น "บางครั้ง" กริฟฟินเปิดเผย "กรมสรรพากรเป็นหนี้ลูกค้าที่ได้รับเงินคืน"
หากคุณได้รับเงินคืนโปรดระวังกฎข้อ จำกัด
กริฟฟินอธิบายว่า "การกำหนดระยะเวลาไม่ผ่าน" กริฟฟินอธิบาย "พวกเขายังคงได้รับ เงินคืน หรือมีการคืนเงินให้กับยอดค้างชำระที่พวกเขามีกับ IRS"
กำหนดเวลาสามปีนับจากวันที่ยื่นต้นฉบับ ดังนั้นตัวอย่างเช่นกำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลสำหรับผลตอบแทนของแต่ละบุคคลสำหรับปีภาษี 2014 คือวันที่ 15 เมษายน 2015 สามปีนับจากวันที่นั้นคือวันที่ 15 เมษายน 2018 ผู้คนจะต้องยื่นภาษีเงินได้เดิมสำหรับปีภาษีถึงวันที่ 15 เมษายน 2018 2014 เพื่อเรียกร้องเงินคืนจาก IRS
จะเกิดอะไรขึ้นถ้ายื่นภาษีภายในระยะเวลาสามปีนี้? การคืนเงินหมดอายุ IRS ไม่สามารถออกเงินคืนให้กับลูกค้าได้ IRS ยังไม่สามารถขอคืนเงินให้กับยอดค้างชำระในอีกปีหนึ่งได้ IRS ยังไม่สามารถขอรับเงินคืนเป็นค่าใช้จ่ายโดยประมาณสำหรับปีภาษีในอนาคต เงินคืนก็หายไป "พวกเขาเป็นเพียงแค่ให้เงิน IRS" Griffin กล่าว
เตรียมพร้อมรอเดือนเพื่อให้ IRS ประมวลผลเอกสารของคุณ
"อาจจะเป็นเวลาหลายสัปดาห์ถึงหลายเดือนบางครั้งตราบเท่าที่ 10 เดือนถึงหนึ่งปี" กริฟฟินกล่าวว่า
อย่างไรก็ตามในขณะที่ IRS กำลังประมวลผลการคืนภาษีเดิมเหล่านี้พวกเขาจะระงับการพยายามเก็บเงินจากผู้เสียภาษีอากร "ตราบเท่าที่ IRS ได้สังเกตเห็นว่าพวกเขาได้รับผลตอบแทนที่เป็นต้นฉบับและกำลังทำงานอยู่" กริฟฟินกล่าวว่า "พวกเขาวางไว้ชั่วคราวเพื่อให้ IRS ทบทวนทุกอย่าง"
หากลูกค้ามียอดคงค้างค้างชำระสำหรับปีอื่น Griffin ให้คำแนะนำแก่ลูกค้าว่า "ดำเนินการต่อแผนการชำระเงินใด ๆ ที่พวกเขาได้ตั้งไว้กับ IRS"
คุณมีสิทธิ์ในระหว่างกระบวนการนี้
ลูกค้ามีสิทธิที่จะไปที่ศาลภาษีเพื่อประกวดการประเมินภาษีของ IRS ซึ่งเกี่ยวข้องหรือสิทธิของเราในการอุทธรณ์คำตัดสินของ IRS ในฟอรัมที่เป็นอิสระ
"ลูกค้ามีสิทธิที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดิม" กริฟฟินกล่าว
ลูกค้ามีสิทธิที่จะจ่ายภาษีที่ถูกต้อง
ลูกค้ามีสิทธิที่จะรักษาตัวแทนเอาไว้ ทนายความที่ลงทะเบียนเรียนและนักบัญชีสาธารณะที่ได้รับการรับรองสามารถเป็นตัวแทนลูกค้าในเรื่องต่างๆก่อนที่ IRS
ถ้าคุณพบตัวเองในสถานการณ์นี้ต่อไปนี้เป็นสิ่งที่ต้องทำของคุณ
รวบรวมเอกสารให้มากที่สุดเท่าที่จะทำได้เช่น:
- ประกาศหรือจดหมายจาก IRS
- แบบฟอร์มภาษีหรือเอกสารใด ๆ
- เช่น W-2s, 1099s, ดอกเบี้ยเงินกู้จำนองรายได้ดอกเบี้ย
- ถ้าคุณทำธุรกิจอิสระทำรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณ
- การคืนภาษีครั้งล่าสุดที่คุณยื่น
เก็บรวบรวมเอกสารเหล่านี้ทั้งหมดหรือเป็นเอกสารจำนวนมากเท่าที่คุณสามารถหาได้และนัดหมายกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีโดยเฉพาะคนที่เชี่ยวชาญในสถานการณ์เช่นนี้
จะทำอย่างไรถ้าคุณไม่สามารถหาเอกสารบางอย่างของคุณได้
"โชคดีที่เอกสารบางอย่างสามารถหาได้จาก IRS เช่น W-2s, 1099s," Griffin อธิบาย "สิ่งเหล่านี้สามารถหาได้จาก IRS ผ่านใบเสร็จค่าจ้างและรายได้"
"อย่างไรก็ตามเรื่องค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง" กริฟฟิกล่าวต่อไปว่า "พวกเขาจะต้องถูกสร้างใหม่จากงบธนาคารหรือใบเสร็จรับเงิน."
สิ่งสำคัญคือการรวบรวมเอกสารให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และจากนั้นได้พบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อจัดเรียงข้อมูลทุกอย่าง
"ถ้าคุณไม่ทราบว่าคุณควรจะนำมาให้นำมา anyways" กริฟฟิอธิบายว่า "ไม่เครียดเราจะคิดออก."
คำถามที่ควรถามเมื่อมีการว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
Falisha Griffin ชี้ให้เห็นว่าลูกค้าถามคำถามเหล่านี้ทั้งสี่คำถามเกี่ยวกับภาษีแบบมืออาชีพเมื่อพวกเขากำลังพยายามจัดการกับผลตอบแทนทดแทน:
- ต้องยื่นภาษีกี่ปี?
- หากกรมสรรพากรเป็นหนี้เงินฉันจะได้รับหรือไม่?
- ฉันควรส่งจดหมายคืนภาษีหรือส่งมอบผลตอบแทนไปยังสถานที่เดินรถของ IRS หรือไม่?
- ใครจะทำงานร่วมกับฉันตั้งแต่ต้นจนจบ? ใครคือผู้ที่จะได้รับการแก้ไขปัญหาของฉัน? มันจะถูกส่งไปให้คนอื่น?
เมื่อทำงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีใด ๆ ควรสร้างพื้นดินทั่วไป ถามพวกเขาว่ามีใบอนุญาตอะไรบ้าง ถามว่าพวกเขาให้ราคากับบริการของพวกเขาอย่างไร ขอให้จัดทำแผนโครงการพร้อมกำหนดเวลา และถามพวกเขาถึงวิธีการสื่อสารที่ต้องการ บางคนดีขึ้นทางโทรศัพท์คนอื่นดีกว่าที่อีเมลและยังคนอื่น ๆ ชอบที่คุณจะหล่นลงในการประชุมในคน
รายละเอียดทางเทคนิค: ผลกระทบของการชดเชยผลตอบแทนจากข้อ จำกัด
การคืนภาษีทดแทนที่ไม่ได้ลงนามโดยบุคคล
- เริ่มต้นข้อ จำกัด เกี่ยวกับข้อบังคับเกี่ยวกับคอลเล็กชัน
- ไม่เริ่มต้นข้อ จำกัด ของการตรวจสอบ
- ไม่มีผลต่อระยะเวลาการคืนเงินของข้อ จำกัด
จากคู่มือสรรพากรภายใน 25.6.1.9.4.5 "วันที่ประเมินจะเริ่มต้นระยะเวลาสำหรับระยะเวลาในการเก็บรวบรวมตามมาตรา 6502 (a) (1) ของ IRC แต่ไม่ได้เริ่มระยะเวลาในการประเมิน"
แต่ถ้าคนเห็นด้วยกับผลตอบแทนทดแทนจากนั้นการลงนามแทนผลตอบแทนจะเริ่มต้นเงื่อนไขการตรวจสอบข้อ จำกัด จากส่วนเดียวกันของคู่มือรายได้ภายใน "ถ้าผู้เสียภาษีส่งผลตอบแทน SFR เตรียมจากข้อมูลรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีอากรแล้วจะกลายเป็นผลตอบแทนของผู้เสียภาษีตาม IRC มาตรา 6020 (a) และจะเริ่มระยะเวลาในการประเมินข้อ จำกัด "
ข้อมูลในบทความนี้เป็นส่วนหนึ่งในการให้สัมภาษณ์กับ Falisha Griffin ผู้ประกอบการด้านภาษีที่เชี่ยวชาญในการช่วยเหลือผู้ที่มีผลตอบแทนภาษีช้า นอกจากนี้ยังเป็นส่วนหนึ่งในการวิจัยของผู้เขียนเองในเรื่องนี้ เราขอแนะนำให้คุณขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญเมื่อใดก็ตามที่คุณต้องรับมือกับปัญหาทางภาษี