แผ่นงานคำนวณกำไรเพิ่ม

เริ่มต้นง่ายๆ เราจะสร้างแผ่นงานเพื่อคำนวณกำไรจากเงินทุน หนึ่งเป้าหมายคือเพื่อดูว่าคณิตศาสตร์ทำงานอย่างไร เป้าหมายที่สองคือเพื่อแสดงวิธีจัดระเบียบข้อมูลการลงทุนเพื่อการเสียภาษี

แผ่นงาน 1. แผ่นงานกำไรที่เรียบง่าย

แผ่นงานแสดงผลกำไรสำหรับหุ้น XYZ
# หุ้น	วันที่ซื้อ	ซื้อราคา	คณะกรรมาธิการ	Cost Basis	# หุ้น	วันที่ที่ขาย	ราคาขาย	คณะกรรมาธิการ	กำไร / ขาดทุน
100	01/03/15	1200	25	1225	100	01/10/16	1400	25	150

ในตัวอย่างนี้เรากำลังจัดข้อมูลการลงทุนสองชิ้น เรามีรายการเดียวที่ซื้อหุ้นของ XYZ จำนวน 100 หุ้น; และเป็นรายการที่สองที่ขายหุ้นของ XYZ จำนวน 100 หุ้น ในตัวอย่างนี้ไม่มีการซื้อหรือการขายอื่น ๆ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องง่ายสำหรับเราในการจับคู่การขายพร้อมกับการซื้อ เราจัดข้อมูลซึ่งมาจากบันทึกหรือแถลงการณ์ที่จัดทำโดย บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ จากนั้นในคอลัมน์สุดท้ายเราคำนวณกำไรหรือขาดทุน ที่นี่กำไรบวกเท่ากับราคาขายหักด้วยราคาซื้อลบด้วยค่าคอมมิชชั่นการซื้อลบค่าคอมมิชชั่นการขาย = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150 บุคคลทำกำไร (กำไร) ที่ $ 25 สำหรับการลงทุนนี้

ตอนนี้ขอย้ายไปยังสถานการณ์ที่ซับซ้อนมากขึ้น ที่นี่เรากำลังจัดข้อมูลจากการทำธุรกรรมซื้อหลายรายการ

Worksheet 2. แผ่นงานเพิ่มทุน: ซื้อหลายรายการ

แผ่นงานแสดงผลกำไรสำหรับหุ้น XYZ
# หุ้น	วันที่ซื้อ	ซื้อราคา	คณะกรรมาธิการ	Cost Basis	# หุ้น	วันที่ที่ขาย	ราคาขาย	คณะกรรมาธิการ	กำไร / ขาดทุน
100	01/03/15	1200	25	1225	150	01/10/16	2100	25
100	02/03/15	1225	25	1250

แจ้งให้เราทราบว่าคอลัมน์การเพิ่ม / ขาดทุนว่างไว้ตอนนี้ กำไรหรือขาดทุนเป็นสิ่งที่เราพยายามจะคิดออก สิ่งที่เราสังเกตเห็นที่นี่? บุคคลนี้ลงทุนในหุ้น XYZ ซื้อหุ้น 100 หุ้นในเดือนมกราคมและอีก 100 หุ้นในเดือนกุมภาพันธ์ เดือนมกราคมที่ผ่านมาคนขายหุ้น 150 หุ้น คำถามคืออะไร?

คำถามคือ: ผู้ขายคนนี้ขายหุ้นใด เธอขายหุ้นทั้งหมด 100 หุ้นในเดือนมกราคมบวกกับ 50 หุ้นในเดือนกุมภาพันธ์หรือไม่ หรือ 100 ของหุ้นในเดือนกุมภาพันธ์และ 50 ของเดือนมกราคมหุ้น; หรือ 75 หุ้นจากแต่ละล็ต หรือชุดอื่น ๆ บ้างหรือไม่?

นี่คือสิ่งที่ IRS กล่าวว่าจะทำ:

"พื้นฐานของหุ้นหรือพันธบัตรที่คุณเป็นเจ้าของโดยทั่วไปคือราคาซื้อบวกค่าใช้จ่ายในการซื้อเช่นค่าคอมมิชชั่นและการบันทึกหรือค่าธรรมเนียมการโอน .... "

จนถึงตอนนี้เรามีราคาซื้อบวกค่าใช้จ่ายในการซื้อในกรณีนี้ค่าคอมมิชชั่นที่จัดไว้ในแผ่นงานของเรา

กรมสรรพากรดำเนินต่อไป:

" ระบุหุ้นหรือพันธบัตรขาย ถ้าคุณสามารถระบุหุ้นของหุ้นหรือพันธบัตรที่คุณขายได้อย่างถูกต้องพื้นฐานของพวกเขาคือค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ ของหุ้นที่เฉพาะเจาะจงของหุ้นหรือพันธบัตร .... "

และต่อมาใน IRS กล่าวว่า:

"การ ระบุเป็นไปไม่ได้ หากคุณซื้อและขายหลักทรัพย์ในเวลาต่างๆในปริมาณที่แตกต่างกันและคุณไม่สามารถระบุหุ้นที่คุณขายได้อย่างเพียงพอพื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณขายเป็นพื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณได้รับก่อนยกเว้นบางหุ้นของกองทุนรวม กล่าวในภายหลังคุณไม่สามารถใช้ราคาเฉลี่ยต่อหุ้นเพื่อหากำไรหรือขาดทุนจากการขายหุ้น "

ใบเสนอราคาดังกล่าวมาจากส่วนหุ้นและพันธบัตรภายใต้เกณฑ์การลงทุนอสังหาริมทรัพย์ในหมวด 4 ของสิ่งพิมพ์ 550

ตอนนี้เรามาดูกันเถอะ ถ้าเราบอกนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของเราว่า "ขายหุ้นที่เฉพาะเจาะจงเหล่านี้" นี่เป็นหุ้นที่เราใช้เพื่อคำนวณกำไรจากเงินทุน ตัวอย่างเช่นถ้าเราบอกให้โบรกเกอร์ขายหุ้นทั้งหมด 100 ที่ซื้อในเดือนกุมภาพันธ์และ 50 หุ้นที่เราซื้อในเดือนมกราคมกำไรของเราจะเท่ากับ 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 ดอลลาร์

คุณเห็นสิ่งที่เราทำกับวิชาคณิตศาสตร์หรือไม่? เราต้องการคำนวณพื้นฐาน 50 หุ้นจากการซื้อเมื่อเดือนมกราคม เราใช้เกณฑ์ต้นทุนของ (1225 ซึ่งรวมถึงค่าคอมมิชชั่น) หารด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อ (ซึ่งเป็นผลต่อต้นทุนต่อหุ้น) และคูณด้วยจำนวน 50 (จำนวนหุ้นที่เราขาย) ซึ่งส่งผลให้มีพื้นฐานอยู่ที่ 612.50 ลบ 612.50 และ 1250 ดอลลาร์จากพื้นฐานจาก 100 หุ้นที่เราซื้อในเดือนกุมภาพันธ์และกำไรที่ได้รับจะเท่ากับ 225 ดอลลาร์

เอาล่ะนั่นคือวิธีที่เราสร้างสูตรโดยใช้การระบุเฉพาะ แต่ถ้าเกิดว่าเราไม่ได้แจ้งให้โบรกเกอร์ของเราขายหุ้นที่เฉพาะเจาะจง ในสถานการณ์ดังกล่าว IRS กล่าวว่าเราใช้วิธีการก่อนเข้าก่อนออกก่อน: "พื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณขายเป็นพื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณได้รับก่อน" วิธีการนี้จะมองในแง่ของสูตรสำหรับการคำนวณกำไร? เราสังเกตเห็นทางด้านขวามือของแผ่นงานที่เราขายได้ 150 หุ้น จากนั้นมองไปที่ด้านซ้ายมือเราเห็นว่าเราซื้อหุ้น 100 หุ้นครั้งแรกและซื้อหุ้นอีก 100 หุ้น เราใช้พื้นฐานของหุ้นที่เราได้รับครั้งแรก: กล่าวคือหุ้นทั้งหมด 100 หุ้นที่ซื้อในเดือนมกราคมโดยมีราคาทุนอยู่ที่ 1,225 เหรียญ ดังนั้นตอนนี้เราได้ระบุพื้นฐานสำหรับ 100 หุ้นจาก 150 หุ้นที่เราขาย จากนั้นเราจะดำเนินการซื้อหลักทรัพย์ต่อไป เราต้องใช้เกณฑ์เพียง 50 หุ้น แต่การซื้อในเดือนกุมภาพันธ์เป็นจำนวน 100 หุ้น ดังนั้นเราจึงแบ่งพื้นฐานต้นทุนเดือนกุมภาพันธ์ ต่อไปนี้เป็นสูตรสำหรับการได้รับโดยใช้วิธีเข้าก่อนออกก่อน:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 ดอลลาร์

นัยสำหรับการสร้างแผ่นงานของคุณ

• ทำแผ่นงานหนึ่งแผ่นสำหรับแต่ละหุ้นพันธบัตรหรือการลงทุนอื่น ๆ ที่คุณมี
• เก็บการซื้อทั้งหมดที่ด้านซ้ายมือ
• สั่งซื้อตามลำดับเวลาตั้งแต่ต้นจนจบ
• ทำธุรกรรมด้านการขายไว้ที่ด้านขวามือ
• หากคุณใช้ซอฟต์แวร์สเปรดชีตให้ใช้สูตรเพื่อคำนวณหากำไรหรือขาดทุนโดยใช้ข้อมูลในเซลล์อื่น ๆ