สิ่งที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
รหัสภาษีกำหนดภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเพียงเล็กน้อย "คำว่า" ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล "หมายถึงภาษี val valorem ซึ่งกำหนดขึ้นเป็นประจำทุกปีในส่วนที่เกี่ยวกับทรัพย์สินส่วนบุคคล" (ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 164 (ข) (1))
กฎธนารักษ์ระบุหลักเกณฑ์สามข้อสำหรับการหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล:
- ภาษีต้องเป็นภาษี valorem โฆษณาตามมูลค่าของทรัพย์สิน
- ต้องกำหนดภาษีเป็นประจำทุกปี
- ต้องมีการกำหนดภาษีสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคล (กฎกระทรวง 1.164-3 (c))
ค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนยานพาหนะบางส่วนอาจถูกหักออกเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
ค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนยานพาหนะบางครั้งขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินและบางส่วนจากปัจจัยอื่น ๆ คุณสามารถหักส่วนที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในสิ่งพิมพ์ 17 IRS ให้คำแนะนำ,
"ภาษี ... สามารถถูกพิจารณาว่าเป็นค่าใช้จ่ายในทรัพย์สินส่วนบุคคลแม้ว่าจะใช้สิทธิพิเศษตัวอย่างเช่นภาษีรายปีที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าจะถือว่าเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลแม้ว่าจะเรียกว่าค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนและสำหรับ สิทธิ์ในการจดทะเบียนยานยนต์หรือใช้บนทางหลวง
หากภาษีบางส่วนขึ้นอยู่กับมูลค่าและบางส่วนตามเกณฑ์อื่น ๆ อาจมีคุณสมบัติเป็นบางส่วน "(จาก IRS.gov, สิ่งตีพิมพ์ 17, บทที่ 22, ส่วนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล)
IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ในการหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลของค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนรถยนต์:
ตัวอย่าง. "รัฐของคุณเรียกเก็บภาษีการจดทะเบียนรถยนต์เป็นประจำทุกปีที่ 1% ของมูลค่ารวม 50 เซ็นต์ต่อ hundredweight คุณจ่ายเงิน 32 เหรียญตามมูลค่า (1,500 เหรียญ) และน้ำหนัก (3,400 ปอนด์) ของรถคุณสามารถหักเงิน 15 เหรียญ (1% × $ 1,500) เป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเนื่องจากขึ้นอยู่กับมูลค่าส่วนที่เหลืออีก 17 เหรียญ ($ .50 x 34) โดยอิงตามน้ำหนักไม่สามารถหักลดหย่อนได้ " (จากสิ่งพิมพ์ 17 บทที่ 22 ส่วนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล)
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเกี่ยวกับอุปกรณ์ทางธุรกิจ
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จ่ายให้กับอุปกรณ์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้
รัฐบาลท้องถิ่นบางแห่งประเมินภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเกี่ยวกับอุปกรณ์และเฟอร์นิเจอร์ที่ใช้ในธุรกิจ นี้จะถูกหักออกจากการคืนภาษีสำหรับธุรกิจที่ สำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวภาษีดังกล่าวจะถูกหักออกจาก Schedule C ของพวกเขา IRS ให้คำแนะนำ,
"ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลคุณสามารถหักภาษี ณ ที่กำหนด C หรือ C-EZ ภาษีใด ๆ ที่รัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นกำหนดให้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ใช้ในธุรกิจของคุณนอกจากนี้คุณยังสามารถหักค่าลงทะเบียนสำหรับสิทธิในการใช้ทรัพย์สินภายในรัฐหรือพื้นที่ท้องถิ่น ." (IRS.gov, สิ่งตีพิมพ์ 334, คู่มือภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนภาษี)
หากทรัพย์สินส่วนบุคคลถูกนำมาใช้เพื่อการประกอบธุรกิจและส่วนหนึ่งส่วนเพื่อการใช้งานส่วนบุคคลส่วนที่เป็นธุรกิจจะถูกหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและส่วนที่เหลือเป็นการหักส่วนที่ กำหนดไว้ ใน ตาราง A IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ในสิ่งตีพิมพ์ 334:
"ตัวอย่าง.
"May and Julius Winter ขับรถไปไกลถึง 7,000 ไมล์ทางธุรกิจจากทั้งหมด 10,000 ไมล์พวกเขาต้องจ่ายเงิน 25 เหรียญสำหรับป้ายสถานะประจำปีของรัฐและ $ 20 สำหรับสติกเกอร์ลงทะเบียนเมืองพวกเขายังจ่ายเงิน 235 ดอลลาร์ในภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลในเมืองให้กับรถ รวมเป็นเงินทั้งสิ้น 280 เหรียญสหรัฐโดยอ้างว่าค่าใช้จ่ายในการใช้รถจริงเนื่องจากพวกเขาใช้รถยนต์ 70% สำหรับธุรกิจพวกเขาสามารถหัก 70% ของ 280 เหรียญหรือ 196 เหรียญเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ "
บันทึกการรักษา
เก็บเอกสารใด ๆ ที่ระบุจำนวนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คุณจ่ายในระหว่างปี ตัวอย่างเช่นอาจเป็นข้อความจดทะเบียนรถยนต์ประจำปี ใบแจ้งการจดทะเบียนรถยนต์อาจระบุว่าส่วนใดของค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนมีคุณสมบัติที่จะหักเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
ผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทางเลือก
การหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเป็นรายการปรับสำหรับการคำนวณ ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) สิ่งนี้หมายความว่าภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลจะหักออกเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติ แต่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อคำนวณ AMT ผู้ที่ได้รับผลกระทบจาก AMT จะได้รับการลดหย่อนภาษีน้อยลงหรือไม่มีเลยโดยใช้การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
วัสดุอ้างอิง
- ประมวลรัษฎากรภายใน 164
- กฎกระทรวง 1.164-3 (c)
- สิ่งพิมพ์ที่ 17 บทที่ 22 ส่วนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
- หัวข้อภาษี 503 ภาษีหัก
- ตาราง A [pdf]
- คำแนะนำสำหรับตาราง A บรรทัดที่ 7