Dateline: 06/23/97
Disclaimer: ข้อมูลต่อไปนี้มีลักษณะทั่วไปและมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น ไม่ควรตีความในลักษณะใด ๆ เป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย คุณควรปรึกษากับมืออาชีพที่ผ่านการฝึกอบรมที่คุ้นเคยกับกฎหมายและข้อบังคับของพื้นที่ของคุณเพื่อขอคำแนะนำเฉพาะ
เมื่อเร็ว ๆ นี้ผมได้พบกับสตีเว่นพาลเมอร์ผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีเพื่อหารือเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีบางอย่างที่ต้องเผชิญกับที่ปรึกษาเป็นผู้รับเหมาอิสระ
เขาตกลงที่จะช่วยฉันให้ที่ปรึกษาที่ทำงานด้วยตนเองมากขึ้นตระหนักถึงรายการภาษีที่พวกเขาไม่ได้คิดเกี่ยวกับการเป็นพนักงาน
สตีเว่นเอ็มพาลเมอร์ปัจจุบันดำรงตำแหน่งผู้จัดการฝ่ายบัญชี บริษัท ชิโยดะอินเตอร์เนชั่นแนลคอร์ปอเรชั่นซีแอตเทิลวอชิงตัน สตีเวนได้รับกับการออกแบบทางวิศวกรรมและ บริษัท ก่อสร้างเป็นเวลาเกือบเก้าปี ก่อนที่จะร่วม Chiyoda สตีเวนเป็นผู้จัดการฝ่ายพัฒนาระบบการเงินของ Safeco Title Insurance Company ของ Los Angeles เป็นเวลาห้าปี นอกจากนี้เขายังเคยเป็นที่ปรึกษาด้านบัญชีอิสระมาเกือบ 20 ปี Steven ได้ศึกษาระดับปริญญาตรีด้านธุรกิจที่ University of Washington และเรียนต่อที่ University of California ที่ Los Angeles (UCLA) ความเชี่ยวชาญพิเศษของเขา ได้แก่ การบัญชีการประกันภัยการผลิตและการก่อสร้าง
-------
ถาม: สตีฟฉันเข้าใจว่า IRS มีการทดสอบ 20 จุดซึ่งกำหนดว่าบุคคลใดเป็นพนักงานหรือที่ปรึกษาที่เป็นอิสระ
smp: นี่เป็นปัญหาสำหรับนายจ้างมากกว่าบุคคลทั่วไปเนื่องจากมีบทลงโทษทางภาษีอย่างร้ายแรงในการจัดประเภทพนักงานไม่ว่าจะเป็นผู้รับเหมาอิสระ หากคุณมองหาสิ่งนี้สำหรับลูกค้าของคุณ IRS จะให้ความช่วยเหลือบางอย่าง มันถูกสะกดออกไว้ในมาตรา 530 (นี่คือข้อมูลของ IRS Independent Contractor (Self-Employed) หรือ Employee) ถ้าคุณทำงานให้กับ บริษัท หลายแห่งให้กำกับงานของคุณเองและจัดหาทุกสิ่งทุกอย่างที่จำเป็นต้องทำในสิ่งที่คุณอาจจำแนกไว้ โดย IRS เป็นที่ปรึกษาอิสระไม่ใช่ในฐานะพนักงาน
Q: ส่วนมากของเรารู้ว่าบุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองต้องจ่ายภาษีเป็นรายไตรมาสให้กับรัฐบาล มีวิธีการหลีกเลี่ยงสิ่งนั้นหรือไม่?
smp: หากคุณจ่ายเงินเต็มจำนวนอย่างน้อย 90% ของยอดรวมหนี้สินทั้งหมดภายในสิ้นปีคุณไม่ต้องจ่ายภาษีเป็นรายไตรมาส
ถาม: หากคุณไม่ได้ทำเงินรายไตรมาสคุณจะทำอย่างไรถึง 90% ในระดับนี้?
SMP: ถ้าคู่สมรสของคุณทำงานได้เขาสามารถเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ในระดับเดียวโดยอ้างว่าได้รับการยกเว้นเป็นศูนย์และบอกได้ว่าจะไม่ให้มีการหักเงินเพิ่มจากเช็คเงินเดือนแต่ละรายการ เพียงแค่ทำการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสมกับ W-4 หรือถ้าคุณทำงานให้นายจ้างนอกเหนือจากงานที่ทำด้วยตนเองคุณสามารถทำสิ่งเดียวกันกับ บริษัท W-4 ได้ ฉันรู้จักนักเขียนที่ให้หนังสือพิมพ์ด้วย เขามีนายจ้างหนังสือพิมพ์ของเขาหักล้างพอที่จะครอบคลุมรายได้การเขียนของเขาด้วย
ถาม: หากเมื่อสิ้นปีภาษีคุณพบว่าการระงับภาษีของคุณไม่เกิน 90% ของความรับผิดทางภาษีของคุณคุณสามารถส่งเช็ค IRS วันที่ 30 ธันวาคมเพื่อให้ได้ระดับ 90% หรือไม่?
SMP: หากคุณทำเช่นนั้น IRS จะเห็นว่าเป็นการชำระเงินรายไตรมาสที่สี่สำหรับปีปัจจุบัน เมื่อคุณเริ่มชำระเงินเป็นรายไตรมาสคุณจะต้องดำเนินการยื่นแบบรายไตรมาสต่อไปตราบเท่าที่คุณมีรายได้จากการทำงานด้วยตนเอง
ถาม: ถ้าคุณทำการชำระเงินเป็นรายไตรมาสในไตรมาสที่สี่ IRS คาดว่าคุณจะได้ยื่นชำระเงินเป็นรายไตรมาสตลอดปี
SMP: หากคุณชำระเงินเป็นจำนวนมากในไตรมาสที่สี่ IRS จะขอให้คุณกลับไปหาเวลาที่รายได้จะได้รับจริง คุณควรจะกลับไปและประเมินตนเองและจ่ายค่าปรับและดอกเบี้ยสำหรับการชำระเงินล่าช้า
ถาม: หากคุณไม่ได้ชำระเงินเป็นรายไตรมาสและคุณจะได้รับภาษีที่น้อยกว่า 90% ของภาษีที่ชำระแล้วคุณจะต้องชำระเงินรายไตรมาสย้อนหลังได้ตลอดปีภาษีใช่หรือไม่?
smp: ใช่
Q: ถ้าฉันไม่ได้ทำเงินรายไตรมาสจำนวนเงินที่ฉันสามารถเป็นหนี้ได้คือ 15 เมษายน?
smp: หากจำนวนภาษีที่คุณค้างชำระในช่วงสิ้นปีน้อยกว่าร้อยละสิบของความรับผิดทางภาษีทั้งหมดของคุณคุณก็ไม่เป็นไร
ถาม: หลังจากสิ้นไตรมาสฉันจะต้องชำระภาษีรายไตรมาสได้เร็วแค่ไหน?
smp: การชำระเงินรายไตรมาสจะครบกำหนด 15 วันหลังจากสิ้นไตรมาส ตัวอย่างเช่นการชำระภาษีในไตรมาสแรกจะครบกำหนดในวันที่ 15 เมษายน การชำระเงินในไตรมาสที่สองมีกำหนดตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคมเป็นต้น
ถาม: เอาล่ะฉันจึงตัดสินใจว่าฉันเป็นที่ปรึกษาอิสระไม่ใช่พนักงาน ในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระฉันต้องรับผิดอะไรบ้าง?
smp: คุณต้องจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางก่อนอย่างน้อย 90% ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้และภาษีประกันสังคม สำหรับภาษีประกันสังคมคุณจะต้องรับผิดต่อ "ลูกจ้าง" ครึ่งหนึ่งเท่าที่คุณเคยได้รับ แต่คุณก็ต้องรับผิดชอบต่อครึ่ง "นายจ้าง" อย่างไรก็ตามคุณสามารถหักครึ่งหนึ่งส่วนของนายจ้างในแบบฟอร์มที่คุณใช้ในการคำนวณหนี้สินภาษีประกันสังคม
ถาม: คุณต้องใส่ภาษีประกันสังคมเมื่อคุณคำนวณเกณฑ์ 90% หรือไม่?
smp: ใช่ คิดเป็น 90% ของหนี้สินภาษีทั้งหมด ซึ่งรวมถึงภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดที่แสดงในแบบฟอร์ม 1040 (เช่นภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ) แม้ว่าผู้คนส่วนใหญ่จะไม่ได้รับเงินเหล่านั้น
หากคุณเก็บรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระของคุณไว้ต่ำกว่า 400 เหรียญต่อปีหลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้วคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีประกันสังคมเลย นี้อาจมีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งในปีที่คุณอาจเลือกที่จะตัดมาตรา 179
Q: ก่อนที่เราจะพูดถึงมาตรา 179 และการหักเงินภาษีอื่น ๆ ที่เราต้องพิจารณานอกเหนือจากภาษีเงินได้และภาษีประกันสังคม?
smp: คุณจำเป็นต้องติดต่อเจ้าหน้าที่ท้องถิ่นของคุณในเรื่องนี้ รัฐวอชิงตันมีภาษีธุรกิจและอาชีพแม้ว่าจะได้รับการยกเว้นสูงสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก อินเดียนามีภาษีรายรับขั้นต้น หลายรัฐมีภาษีเงินได้ของรัฐ
นอกจากนี้ยังมีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ
คุณต้องการหนึ่งจากรัฐและอีกจากเมืองที่คุณอยู่ คุณอาจจำเป็นต้องใช้เมืองอื่นที่คุณทำงานแม้ว่าคุณจะไม่ได้อยู่ที่นั่นก็ตาม ขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณปรึกษาคุณอาจต้องลงทะเบียนเป็นมืออาชีพ
Q: ค่าลิขสิทธิ์ทั้งหมดที่ถูกหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใช่มั้ย?
smp: ใช่
ถาม: ภาษีประกันการว่างงานเป็นอย่างไร?
smp: เนื่องจากคุณเป็นเจ้าของกิจการคุณจะไม่ได้รับการคุ้มครองโดยการประกันการว่างงาน ที่ใช้เฉพาะถ้าคุณจ้างพนักงาน ในกรณีนี้คุณจะต้องจ่ายค่าชดเชยการว่างงานและค่าแรงสำหรับพวกเขา คุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวไม่มีสิทธิ์ได้รับการว่างงานหรือทุพพลภาพแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินเดือนด้วยตัวคุณเองก็ตาม
ถาม: ฉันคิดว่าเราจะรายงานรายได้นี้ในตาราง C ที่แนบมากับแบบฟอร์ม 1040 ของเรา
smp: ถูกต้อง เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวที่คุณต้องการ มันแตกต่างกันแน่นอนสำหรับทุกคนที่ได้รวมธุรกิจให้คำปรึกษาของพวกเขา
ยังมีต่อ ...
ใน ส่วนที่ 2 ของการสัมภาษณ์ครั้งนี้ เราจะพูดถึงด้านบวกของปัญหาภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง - หักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ